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篇(1)

[關(guān)鍵詞] 企業(yè) 法律風(fēng)險(xiǎn) 防范

一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的概念

《國(guó)有企業(yè)法律顧問管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）中提出了法律風(fēng)險(xiǎn)的術(shù)語，但是該《辦法》沒有對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的含義加以界定。國(guó)務(wù)院國(guó)資委副主任黃淑和在2005年《國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范國(guó)際論壇》上的講話中，對(duì)國(guó)有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類，并認(rèn)為法律風(fēng)險(xiǎn)是以承擔(dān)法律責(zé)任為特征的：“企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)按照不同的屬性具有多種類型。從企業(yè)作為獨(dú)立的法人實(shí)體的角度看，我們認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要有自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。其中前兩種風(fēng)險(xiǎn)分別以不可抗力和市場(chǎng)因素為特征的，而法律風(fēng)險(xiǎn)是以勢(shì)必承擔(dān)法律責(zé)任為特征的。”持此相同觀點(diǎn)的還有曲新久教授：“法律風(fēng)險(xiǎn)是指因違犯國(guó)家法律、法規(guī)或者其他規(guī)章制度導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任或者受到法律制裁的風(fēng)險(xiǎn)。”筆者認(rèn)為這個(gè)概念不夠全面。這個(gè)概念僅僅從由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查、逃避法制監(jiān)管等原因，而做出的違法行為給自己帶來的不利后果，包括承擔(dān)法律責(zé)任或遭受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。這僅僅是法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)方面。另一個(gè)方面是由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查等原因，從主觀上不知道可以采取法律手段保護(hù)自己的權(quán)利，或者對(duì)自己已經(jīng)或?qū)⒁馐艿膿p失未進(jìn)行法律救濟(jì)所帶來的經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。例如合同法上的代位權(quán)、撤銷權(quán)的行使；無效民事行為的撤銷權(quán)等。這種經(jīng)濟(jì)損失我認(rèn)為也應(yīng)當(dāng)屬于法律風(fēng)險(xiǎn)的一種。因此，法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查，或者逃避法律監(jiān)管而違犯國(guó)家法律、法規(guī)或者其他規(guī)章制度導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任或者受到法律制裁的風(fēng)險(xiǎn)和主觀上不知道采取法律手段對(duì)自己的權(quán)利或者將要遭受的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行法律救濟(jì)所帶來的經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的特征

與企業(yè)的自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相比，企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)具有如下特征：

第一，法律風(fēng)險(xiǎn)具有相對(duì)的確定性。由于自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分別是不可抗力和市場(chǎng)因素，自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有不確定性。與之相反，法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有相對(duì)的確定性，這是因?yàn)榉娠L(fēng)險(xiǎn)主要是由于企業(yè)違犯法律或者是沒有及時(shí)采取法律手段進(jìn)行救濟(jì)導(dǎo)致的。這種確定性是相對(duì)的，例如侵犯他人著作權(quán)的行為，如果該著作權(quán)人追究侵權(quán)人的民事責(zé)任，該企業(yè)就一定會(huì)承擔(dān)民事責(zé)任；也可能該企業(yè)沒有追究其侵權(quán)責(zé)任從而使侵權(quán)企業(yè)的這種法律風(fēng)險(xiǎn)沒有發(fā)生。但是這種法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是必然的，不發(fā)生是偶然的。而自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生正相反。法律風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)確定性主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有相對(duì)確定性。企業(yè)違犯了法律法規(guī)或侵犯了他人的合法權(quán)利，只要國(guó)家機(jī)關(guān)或被侵權(quán)人追究其法律責(zé)任，該企業(yè)就肯定承擔(dān)法律責(zé)任。二是法律風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失是相對(duì)確定的。企業(yè)違犯法律進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，就會(huì)受到行政處罰；企業(yè)侵犯了他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。法律明文規(guī)定了行政處罰和承擔(dān)民事責(zé)任的幅度和方式。由于具有法律的明文規(guī)定性，因此法律風(fēng)險(xiǎn)給當(dāng)事人帶來的損失，當(dāng)事人是可以事先確定的。即使當(dāng)事人事先確定的數(shù)額與法院最終判決確定的數(shù)額有一定的偏差。因此，法律風(fēng)險(xiǎn)從損害結(jié)果上也具有確定性特征。

第二，法律風(fēng)險(xiǎn)是可防可控的。自然風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)雖然也可以通過風(fēng)險(xiǎn)管理，使發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性降到最底。但是由于自然風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是不可抗力和市場(chǎng)因素，因此它不可能從根本上避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。而法律風(fēng)險(xiǎn)完全可以從根源上加以防范和控制。只要企業(yè)建立了完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，在懂法、守法的基礎(chǔ)上從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在他人侵犯自己的合法權(quán)利時(shí)能夠及時(shí)拿起法律武器，法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生基本上是可以得到杜絕的。

第三，法律風(fēng)險(xiǎn)具有損害性。法律風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，企業(yè)就會(huì)遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失分為兩種情況：一種是由于企業(yè)的違法行為而承擔(dān)的行政責(zé)任、民事責(zé)任，甚至是刑事責(zé)任。企業(yè)承擔(dān)的行政責(zé)任往往是罰款、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。罰款直接給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失；吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照會(huì)使企業(yè)停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)從而影響盈利。企業(yè)承擔(dān)民事責(zé)任的方式一般表現(xiàn)為賠償損失。企業(yè)承擔(dān)刑事責(zé)任的方式主刑由企業(yè)的法定代表人承擔(dān)；附加刑由企業(yè)承擔(dān)。另一種是由于企業(yè)主觀上認(rèn)為某種損失不能通過法律途徑救濟(jì)，而忽視了那一方面的權(quán)利保護(hù)，從而使企業(yè)遭受了經(jīng)濟(jì)損失。法律風(fēng)險(xiǎn)的損害性與企業(yè)的其他風(fēng)險(xiǎn)相比，有過及而無不足。

第四，法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有可預(yù)見性和不可保險(xiǎn)性。自然風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有突發(fā)性，往往使企業(yè)措手不及。而法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是可以通過法律規(guī)定、違法行為等情況予以預(yù)見的。法律通過授權(quán)或禁止的方式規(guī)定了一定的行為模式及違犯該行為模式的法律后果。根據(jù)法律規(guī)定可以判斷企業(yè)的行為是否違法、會(huì)導(dǎo)致什么樣的不利后果；企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中，完全可以通過保險(xiǎn)的方式分散企業(yè)的自然風(fēng)險(xiǎn)。由于法律風(fēng)險(xiǎn)與法律責(zé)任密切相關(guān)，因而，企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)是不能通過保險(xiǎn)分散的。

通過上述對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的含義及特征的分析，可以得出企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)是能夠有效防范和控制的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視建立法律風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制。有效防范和化解法律風(fēng)險(xiǎn)是增強(qiáng)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)能力和水平的重要手段；也是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)能力，適應(yīng)日益嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的需要；更是企業(yè)改革和發(fā)展的有力保障。

參考文獻(xiàn):

篇(2)

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 法律風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9082 （2013）11-0041-01

近年來，隨著金融市場(chǎng)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)來源日趨復(fù)雜，除傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)外，法律風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)組合中的地位不斷上升，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)總量的影響也越來越大。目前我國(guó)商業(yè)銀行還缺乏全面、系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和防范。本文擬就上述問題進(jìn)行探討，提出了商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)管理的若干措施及建議。

一、商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)的概念

1.法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

我國(guó)銀監(jiān)會(huì)則在《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的附錄中這樣定義法律風(fēng)險(xiǎn)為：（1）商業(yè)銀行簽訂的合同因違反法律或行政法規(guī)可能被依法撤銷或者確認(rèn)無效的；（2）商業(yè)銀行因違約、侵權(quán)或者其他事由被提訟或者申請(qǐng)仲裁，依法可能承擔(dān)賠償責(zé)任的；（3）商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)違反法律或者行政法規(guī)，依法可能承擔(dān)行政責(zé)任或者刑事責(zé)任的。

2.法律風(fēng)險(xiǎn)的特征

把握法律風(fēng)險(xiǎn)特征是構(gòu)建高效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管框架和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的前提，對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部各風(fēng)險(xiǎn)管理部門職責(zé)的合理劃分以及監(jiān)管方法和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的正確選用也具有重要意義。總結(jié)起來法律風(fēng)險(xiǎn)的特征有三點(diǎn)：（一）法律風(fēng)險(xiǎn)是一種特殊類型的操作風(fēng)險(xiǎn)。（二）法律風(fēng)險(xiǎn)的分布非常廣泛。（三）法律風(fēng)險(xiǎn)是一種需要計(jì)提資本的風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

和西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行相比，由于文化傳統(tǒng)、政治經(jīng)濟(jì)等原因，我國(guó)商業(yè)銀行走上商業(yè)化道路時(shí)間短、市場(chǎng)化程度低等因素，導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作顯得有些薄弱。

（一）法律風(fēng)險(xiǎn)管理文化尚未形成。法律風(fēng)險(xiǎn)管理文化，是一種融合了法律文化、現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)思想、風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理行為、風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境的文化影響力。它決定了銀行經(jīng)營(yíng)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)管理觀念和行為模式，在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中占據(jù)十分重要的地位。但是，由于一系列的原因，無論是監(jiān)管機(jī)構(gòu)，或是商業(yè)銀行自身對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范都不夠重視。

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)還不健全。在我國(guó)，商業(yè)銀行大部分都下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，并設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)職位，專職管理銀行風(fēng)險(xiǎn)，但其主要管理的是信貸中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，沒有將法律風(fēng)險(xiǎn)作為一種獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)來管理，沒有形成真正意義上的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系。即使像四大國(guó)有商業(yè)銀行通過股份制改造，已按照中國(guó)人民銀行頒布實(shí)施的《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》的要求建立了股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和各專業(yè)委員會(huì)，但也未建立以董事會(huì)及其高級(jí)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨(dú)立法律風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心，與各個(gè)經(jīng)營(yíng)部門緊密聯(lián)系的法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理系統(tǒng)、運(yùn)作機(jī)制、組織制度。

（三）法律風(fēng)險(xiǎn)管理人員嚴(yán)重缺乏。銀行業(yè)有一群具有較高水平的法律人員，但其僅限于銀行法律事務(wù)，對(duì)其他有關(guān)知識(shí)特別是風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)了解尚不夠深人，也缺乏社會(huì)律師擁有的社會(huì)影響力。而大多數(shù)的外聘律師不懂銀行的經(jīng)營(yíng)、管理，提供的法律意見常常不適應(yīng)銀行的實(shí)際需要，并不能真正全面參與銀行的法律風(fēng)險(xiǎn)管理。另外由于銀行法律人員和社會(huì)律師的待遇差距懸殊，導(dǎo)致銀行優(yōu)秀的法律人才嚴(yán)重流失，法律人才匾乏進(jìn)一步加劇。

（四）法律風(fēng)險(xiǎn)管理的手段、方法嚴(yán)重滯后。與西方銀行業(yè)采用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法相比，我國(guó)銀行業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理仍停留在傳統(tǒng)的建章立制的管理上，重視法律風(fēng)險(xiǎn)的定性分析，定量分析明顯不足，沒有建立VAR，、 敏感性分析、壓力測(cè)度等法律萬險(xiǎn)管理方法。此外，還存在缺乏法律風(fēng)險(xiǎn)推理信息，缺乏深度數(shù)理分析，沒有建立相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理模型問題。

三、加強(qiáng)商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)積極借鑒外國(guó)商業(yè)銀行成熟的法律風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)的法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管理念，根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和法律環(huán)境，逐步建立起法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并不斷積累經(jīng)驗(yàn)，培育自身的風(fēng)險(xiǎn)敏感度，從而有效防范和控制商業(yè)銀行的法律風(fēng)險(xiǎn)并提高自身的整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（一）樹立先進(jìn)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理文化。世界各國(guó)的商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中，基本上都把"自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束"等作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本原則。

（二）加大法律風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，可以增強(qiáng)銀行從業(yè)人員的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，注重加強(qiáng)對(duì)全體人員的法律知識(shí)培訓(xùn)，尤其是銀行高管人員的培訓(xùn)，提高其法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制意識(shí)。

（三）開發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和方法。積極借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行管理法律風(fēng)險(xiǎn)的先進(jìn)技術(shù)和方法，從積累法律風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)人手，盡早建立全面的、敏感性強(qiáng)的法律風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，并為逐步采用更加復(fù)雜的方法管理法律風(fēng)險(xiǎn)做充分的準(zhǔn)備。

（四）建立獨(dú)立的法律風(fēng)險(xiǎn)管理部門。要有效地推進(jìn)監(jiān)控法律風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系的建立，提高監(jiān)控制度的有效性及執(zhí)行力，必須具備一個(gè)擁有一定獨(dú)立性和權(quán)限的法律部門。

參考文獻(xiàn)

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篇(3)

摘 要 隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益復(fù)雜化和全球經(jīng)濟(jì)一體化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境正發(fā)生巨大變化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)在給企業(yè)帶來發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也帶來了日益增多的風(fēng)險(xiǎn)。本文將從法律風(fēng)險(xiǎn)的成因、表現(xiàn)特征和如何構(gòu)建防范機(jī)制等方面探討如何加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的一些問題，以促進(jìn)企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展。

關(guān)鍵詞 法律風(fēng)險(xiǎn) 防范機(jī)制

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)所承擔(dān)的發(fā)生潛在經(jīng)濟(jì)損失或其它損害的風(fēng)險(xiǎn)。近一段時(shí)間以來，一些大型國(guó)有企業(yè)大案頻發(fā)，風(fēng)險(xiǎn)管理成了國(guó)有企業(yè)急需彌補(bǔ)的一課。在我們建立現(xiàn)代企業(yè)制度的過程中，建立完備的法律防范機(jī)制也是其中的一個(gè)重要的組成部分。

一、法律風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)

一個(gè)企業(yè)只要存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必定會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)可以分為商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是以市場(chǎng)因素為特征的，而法律風(fēng)險(xiǎn)是以勢(shì)必承擔(dān)法律責(zé)任為特征的。中國(guó)企業(yè)更多的關(guān)注商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，卻往往忽視潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，而法律風(fēng)險(xiǎn)恰恰是企業(yè)最為重要的風(fēng)險(xiǎn)之一。

二、忽視企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的后果

法律風(fēng)險(xiǎn)平時(shí)處于極其隱蔽的狀態(tài)，往往難以遇見和控制，不容易為企業(yè)所認(rèn)識(shí)和發(fā)覺，導(dǎo)致很多企業(yè)不夠重視法律風(fēng)險(xiǎn)的事前防范以及遭受經(jīng)濟(jì)損失后沒有及時(shí)采取救濟(jì)手段，使企業(yè)的發(fā)展危機(jī)四伏，使自身遭受更大的經(jīng)濟(jì)損失。如果沒有法律規(guī)范和保障，企業(yè)的交易安全與自由、自身的生存與發(fā)展都是無法想象的。

1.損失商業(yè)機(jī)會(huì)。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生后，企業(yè)必然需要為了善后事宜花費(fèi)大量時(shí)間和精力，用于開拓業(yè)務(wù)和市場(chǎng)的資源自然就大大減少了，而商業(yè)機(jī)會(huì)卻是轉(zhuǎn)瞬即逝的。因此忽視公司法律風(fēng)險(xiǎn)管理，很可能會(huì)損失很多商業(yè)機(jī)會(huì)，導(dǎo)致潛在的不可估計(jì)的損失發(fā)生。

2.損失商譽(yù)。忽視企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)嚴(yán)重?fù)p害公司的商譽(yù)。商譽(yù)作為無形資產(chǎn)，其建立是極為不易的。而公司一旦由于違法行為被處罰，那么公司形象就會(huì)受到致命的打擊。一個(gè)品牌的建立實(shí)屬不易，但是法律風(fēng)險(xiǎn)卻可能會(huì)一下子毀掉一個(gè)品牌。

3.遭受行政處罰。企業(yè)由于忽視法律風(fēng)險(xiǎn)管理，在其行為違法時(shí)就可能會(huì)受到例如罰款、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)等行政處罰，嚴(yán)重時(shí)會(huì)使公司面臨破產(chǎn)清算的不利后果。

4.企業(yè)或其高管被追究刑事責(zé)任。公司觸犯刑事法律涉嫌刑事犯罪時(shí)，應(yīng)受到刑事法律制裁，也就是通常所說的單位犯罪。此時(shí)，單位犯罪通常實(shí)行雙罰制，既要對(duì)單位追究責(zé)任，通常是處以罰金，也要追究個(gè)人的責(zé)任，通常是對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接人員判處刑罰。此種后果是非常嚴(yán)重的。

三、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的六大職能即決策、計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制的特點(diǎn)，企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行當(dāng)中的法律風(fēng)險(xiǎn)成因主要有以下幾種：

1.決策違規(guī)。企業(yè)重大戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)決策和重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)違反決策程序，不經(jīng)過法律論證，被迫承擔(dān)法律后果。例如有的企業(yè)違規(guī)出借資金、對(duì)外擔(dān)保，形成法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.經(jīng)營(yíng)違法。有的企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，違反強(qiáng)制性規(guī)定，例如違規(guī)建設(shè)的項(xiàng)目，未經(jīng)環(huán)保部門、城市規(guī)劃部門批準(zhǔn)，失去法律保護(hù)，招致執(zhí)法部門查處和法律制裁。

3.民事違約。企業(yè)訂立與履行合同不規(guī)范，違反約定導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛，被對(duì)方承擔(dān)違約責(zé)任。有的企業(yè)因未能償還到期債務(wù)，被銀行，造成企業(yè)資產(chǎn)被法院強(qiáng)制執(zhí)行。

4.遭受不法侵害。企業(yè)維權(quán)意識(shí)不強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)行為存在漏洞，防范機(jī)制不健全，遭受不法侵害、惡意訴訟或突發(fā)危機(jī)時(shí)，被動(dòng)應(yīng)付。

四、有效防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的重要現(xiàn)實(shí)意義

1.有效防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要。在當(dāng)今世界，國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)空前激烈，企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)越來越多。企業(yè)要在參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，必須有效防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，以最大限度地減少和控制損失的發(fā)生。

2.有效防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要組成部分。企業(yè)作為社會(huì)的一個(gè)重要組成部分，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)社會(huì)穩(wěn)定起著重要作用。企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳，下崗失業(yè)人員增多，勢(shì)必影響社會(huì)穩(wěn)定，對(duì)構(gòu)建和諧社會(huì)起著一定的阻礙作用。反之，則可以有力地推進(jìn)構(gòu)建和諧社會(huì)的進(jìn)程。

五、如何構(gòu)建科學(xué)有效的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

為了能夠有效的防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要根據(jù)自己的實(shí)際情況建立切實(shí)可行的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

首先，必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的理念。企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)樹立以事先防范和過程控制為主，以事后救濟(jì)為輔的法律風(fēng)險(xiǎn)防范理念。事先防范是基礎(chǔ)，過程控制是關(guān)鍵，事后救濟(jì)是保障。

其次，必須完善工作體系。建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，要與加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度、完善法人治理結(jié)構(gòu)有機(jī)結(jié)合起來，使法律風(fēng)險(xiǎn)防范成為企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建要根據(jù)成本與效益相一致原則，在防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)，提高企業(yè)生產(chǎn)效率和交易效率。

第三，必須突出合同管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理和授權(quán)管理。加強(qiáng)合同管理是防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性工作，要建立以事前防范、事中控制為主，事后補(bǔ)救為輔的合同管理制度。要抓緊建立健全知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛處理機(jī)制，在投融資決策、對(duì)外收購(gòu)股權(quán)，特別是涉及期貨等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，要嚴(yán)格授權(quán)程序。

篇(4)

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)與商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)必須面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)問題，相較于企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)的法律風(fēng)險(xiǎn)是可以防控的。對(duì)此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中應(yīng)該培養(yǎng)相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)可以起到預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn)和節(jié)省運(yùn)行成本的作用。企業(yè)經(jīng)濟(jì)作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，必須要守法經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展，對(duì)于企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制都是至關(guān)重要的［1］。

一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的概念與定義

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是有著明確的定義的，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的一種，是指基于法律規(guī)定或者是雙方合同約定，由于企業(yè)的外部法律環(huán)境發(fā)生一定的變化或者是法律主體的作為以及不作為的行為，而產(chǎn)生的對(duì)于企業(yè)負(fù)面法律責(zé)任或嚴(yán)重后果的可能性。它的前提是以法律制度與企業(yè)簽訂的合同作為根本的依據(jù)，對(duì)企業(yè)法律的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理與約束，企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的違約，侵權(quán)等行為都是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。

二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的特征

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理具有如下特征，一是強(qiáng)調(diào)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于法律事務(wù)進(jìn)行防范，事先對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)采取手段并加以控制，在事情發(fā)生之前就制定應(yīng)對(duì)計(jì)劃，以便實(shí)現(xiàn)企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)的最小化與企業(yè)相關(guān)利益的最大化。二是強(qiáng)調(diào)圍繞企業(yè)目標(biāo)，無論進(jìn)行何種的法律風(fēng)險(xiǎn)防范，都要以企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)與利益為基本方向。在企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，必須充分結(jié)合企業(yè)本身的發(fā)展目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)前景。三是強(qiáng)調(diào)采用綜合的方法來進(jìn)行企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理，法律風(fēng)險(xiǎn)管理是從風(fēng)險(xiǎn)管理中脫離發(fā)展壯大并且完善的，風(fēng)險(xiǎn)管理與法律風(fēng)險(xiǎn)管理中有許多共同之處，不同的是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理是在法律范疇之中的，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是集應(yīng)用法學(xué)與管理學(xué)與一體的一個(gè)特殊管理方式。

三、企業(yè)管理中法律風(fēng)險(xiǎn)問題

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)中包括企業(yè)設(shè)立及解散的風(fēng)險(xiǎn)，公司內(nèi)部權(quán)益糾紛的法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)改革，兼并及投融資的法律風(fēng)險(xiǎn)問題，以及企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)問題，合同風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)侵權(quán)糾紛，涉外案件，人力資源糾紛，經(jīng)營(yíng)管理人員違法犯罪等等法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)包括在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的方方面面，企業(yè)對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的加強(qiáng)是十分重要的，法律風(fēng)險(xiǎn)防范需要涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)，發(fā)展的方方面面，一旦發(fā)生法律風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)的發(fā)展也岌岌可危。因此，在企業(yè)中建立現(xiàn)代化的企業(yè)法律管理機(jī)制，健全企業(yè)中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，使企業(yè)能夠最大限度減少風(fēng)險(xiǎn)是至關(guān)重要的。

四、企業(yè)管理中法律風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

在我國(guó)法治社會(huì)建設(shè)過程中，企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理就是建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在我國(guó)高速發(fā)展且不斷變化的過程當(dāng)中，任何企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理都存在著或多或少的風(fēng)險(xiǎn)，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作是至關(guān)重要的，一旦企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，這兩者都有著不可推卸的責(zé)任。隨著我國(guó)企業(yè)法制工作的漸漸完善，國(guó)家對(duì)于企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理也在不斷地被提出與重視，目前，我國(guó)法律法制工作中的重要任務(wù)就是圍繞著企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作展開進(jìn)行。

五、企業(yè)運(yùn)營(yíng)中法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成與構(gòu)建

以相關(guān)的法律法規(guī)作為基礎(chǔ)，管理層加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制，明確企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的管理環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險(xiǎn)源的控制，實(shí)施必要有效的控制手段，確保在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中貫徹法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施，從而在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中建立完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防范制度，以求企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)穩(wěn)定封閉的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這樣的做法可以有效保障企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)過程中法律風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性。無規(guī)矩不成方圓，在一個(gè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的企業(yè)當(dāng)中，擁有健全的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系與法律審核程序是非常有必要的，這是對(duì)于企業(yè)未來發(fā)展十分科學(xué)合理的制度。

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)程中，貫徹落實(shí)解決企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的常見問題，是確保一個(gè)企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展，防范風(fēng)險(xiǎn)的有效決策。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施的實(shí)施與發(fā)展壯大也是一個(gè)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的必經(jīng)之路。在一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中，擁有良好的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系是十分有必要的。

［法律碩士論文參考文獻(xiàn)］

［1］許超伊．芻議完善我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的對(duì)策及建議［J］．現(xiàn)代商業(yè)，2017(24):81－82．

篇(5)

論文關(guān)鍵詞：知識(shí)產(chǎn)權(quán) 侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 間接侵權(quán)

近年來隨著知名的跨國(guó)公司不斷卷入知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)案，企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)訴爭(zhēng)案開始逐漸引起了新聞媒體和法律界專業(yè)人士的密切關(guān)注。最近的深圳唯冠與蘋果公司的“iPad”商標(biāo)法律爭(zhēng)議案更是因?yàn)樯婕暗綌?shù)億美金的標(biāo)的額而廣為人知。2009年，天津施耐德與正泰集團(tuán)達(dá)成專利侵權(quán)和解，以施耐德支付1.5億人民幣賠償金而最終塵埃落定。我國(guó)的企業(yè)對(duì)此應(yīng)該引起高度的重視以盡量降低知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。以下將會(huì)對(duì)于什么是知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，如何降低知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，幾個(gè)問題的探討以及如何處理可能的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，為國(guó)內(nèi)的企業(yè)做一個(gè)大致的介紹和探討。

一、什么是知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

《法律辭典》對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的定義為：“自然人或法人對(duì)自然人通過智力勞動(dòng)所創(chuàng)造的符合法定條件的智力成果，依法確認(rèn)并享有的權(quán)利”。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬于民事權(quán)利，是基于創(chuàng)造性智力成果和工商業(yè)標(biāo)記依法產(chǎn)生的權(quán)利的統(tǒng)稱。世界貿(mào)易組織（Trips）劃定的知識(shí)產(chǎn)權(quán)范圍包括版權(quán)與鄰接權(quán)、商標(biāo)權(quán)、地理標(biāo)志權(quán)、工業(yè)產(chǎn)品外觀設(shè)計(jì)權(quán)、專利權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)和商業(yè)秘密權(quán)。顧名思義，知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是對(duì)于即將商業(yè)化的產(chǎn)品進(jìn)行法律上的全面審核以評(píng)估是否可能侵犯第三方所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

二、如何進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

(一)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)間

進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的最晚時(shí)間是在企業(yè)的產(chǎn)品上市之前。當(dāng)然，知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)間越早越好，以免造成重復(fù)研發(fā)或者研發(fā)后發(fā)現(xiàn)第三方有相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)而進(jìn)退兩難。

(二)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主體

由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)上來說是對(duì)于即將上市的產(chǎn)品所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。該項(xiàng)工作主要由具有法律資質(zhì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律顧問來完成。

(三)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容

對(duì)于還沒有上市的產(chǎn)品進(jìn)行法律上的全面審核以評(píng)估是否可能侵犯第三方所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，比如專利、商標(biāo)（宣傳用語、產(chǎn)品名稱等）、版權(quán)（字體）、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)和商業(yè)秘密權(quán)等。

(四)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法

1.獲得被評(píng)估產(chǎn)品的相關(guān)信息

產(chǎn)品研發(fā)人員可以和業(yè)務(wù)部門人員一起提供關(guān)于被評(píng)估產(chǎn)品的介紹，是否使用新的商標(biāo)或者產(chǎn)品名稱，是否設(shè)計(jì)有相關(guān)的產(chǎn)品包裝，產(chǎn)品是否自己研發(fā)還是委托第三方研發(fā)，是自己制造還是委托第三方制造，產(chǎn)品進(jìn)行商業(yè)化的地域，預(yù)計(jì)產(chǎn)品的年銷售額，是成品還是半成品等信息。

2.獲得相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)信息

根據(jù)獲得的被評(píng)估產(chǎn)品的相關(guān)信息，在該評(píng)估產(chǎn)品計(jì)劃商業(yè)化的地域進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利的檢索。對(duì)于專利而言，專利法律狀態(tài)檢索是必要的。專利法律狀態(tài)檢索是指對(duì)專利的時(shí)間性和地域性進(jìn)行的檢索。因此它又可以分為專利有效性檢索和專利地域性檢索。專利有效性檢索的目的是了解該項(xiàng)專利是否有效。專利地域性檢索是確定該項(xiàng)專利申請(qǐng)的國(guó)家范圍。因?yàn)橹R(shí)產(chǎn)權(quán)通常具有地域性特征，也就是說如果是在中國(guó)大陸的范圍內(nèi)計(jì)劃商業(yè)該產(chǎn)品，那么進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)檢索時(shí)就沒有檢索美國(guó)專利和商標(biāo)的必要性。對(duì)于產(chǎn)品包裝上使用諸如圖案設(shè)計(jì)，均搞清楚這些圖案設(shè)計(jì)的來源。

3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律顧問進(jìn)行綜合評(píng)估

知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律顧問根據(jù)被提供的產(chǎn)品信息以及專利檢索篩選出來的專利信息，會(huì)從專利法的角度對(duì)被評(píng)估產(chǎn)品和專利權(quán)利要求進(jìn)行比對(duì)以確認(rèn)是否侵權(quán)。除了比較專利權(quán)利要求之外，通常還需要對(duì)于專利申請(qǐng)文檔（從專利申請(qǐng)到專利授權(quán)的所有申請(qǐng)文件，存放于專利局）進(jìn)行審核以便確認(rèn)專利的保護(hù)范圍。如果確認(rèn)要在被評(píng)估的產(chǎn)品或者包裝上使用新的商標(biāo)或者新的標(biāo)記，那么就要檢索該要使用的商標(biāo)或者標(biāo)記是否是他人的馳名商標(biāo)或者已經(jīng)在中國(guó)商標(biāo)局登記注冊(cè)的商標(biāo)。因?yàn)楦鶕?jù)《商標(biāo)法》第五十二條規(guī)定，未經(jīng)商標(biāo)注冊(cè)人的許可，在同一種商品或者類似商品上使用與其注冊(cè)商標(biāo)相同或者近似的商標(biāo)的，屬侵犯注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)。因此，對(duì)于使用新的商標(biāo)或標(biāo)記一定要謹(jǐn)慎以確保企業(yè)有合法的使用權(quán)。另外，對(duì)于產(chǎn)品包裝上所使用的文字字體、圖案設(shè)計(jì)均需要仔細(xì)審核是否會(huì)侵犯他人的著作權(quán)。

三、幾個(gè)值得探討的問題

（一）實(shí)用新型專利

眾所周知，中國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)局授權(quán)的實(shí)用新型專利和外觀設(shè)計(jì)專利并不進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查。因而很多實(shí)用新型專利具有非常寬泛的權(quán)利要求。針對(duì)這種情況，建議根據(jù)該實(shí)用新型的主題和權(quán)利要求的關(guān)鍵詞進(jìn)行國(guó)內(nèi)外專利檢索，盡可能地在本領(lǐng)域內(nèi)找出披露該專利技術(shù)的專利文獻(xiàn)。在此基礎(chǔ)上，由知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律顧問根據(jù)專利法的原則判斷是否具有專利法意義上的三性或者是否滿足專利法的授權(quán)條件。如果根據(jù)查找的現(xiàn)有技術(shù)，該實(shí)用新型專利應(yīng)該被無效的話，企業(yè)可以繼續(xù)商業(yè)化被評(píng)估的產(chǎn)品。

（二）公開的專利申請(qǐng)

根據(jù)《專利法》第十三條，發(fā)明專利申請(qǐng)公布后，申請(qǐng)人可以要求實(shí)施其發(fā)明的單位或者個(gè)人支付適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用應(yīng)該理解為合理的使用費(fèi)，其數(shù)額應(yīng)該按照普通專利實(shí)施許可費(fèi)予以計(jì)算。因此，對(duì)于公開的專利申請(qǐng)，應(yīng)該進(jìn)行專利和非專利文獻(xiàn)檢索以評(píng)估授權(quán)的范圍大小。如果所分析的專利申請(qǐng)有同族專利的話，可以查看同族專利的授權(quán)以及在其他專利局的檢索情況以確認(rèn)可能的授權(quán)范圍。如果發(fā)現(xiàn)該專利申請(qǐng)的權(quán)利要求范圍過大，建議繼續(xù)商業(yè)化被評(píng)估的產(chǎn)品同時(shí)繼續(xù)關(guān)注該專利申請(qǐng)的后續(xù)授權(quán)情況。

（三）專利間接侵權(quán)

當(dāng)一個(gè)企業(yè)供應(yīng)零部件給其客戶時(shí)，還要考慮客戶使用該零部件組裝成最終產(chǎn)品之后是否會(huì)侵犯到第三方的專利權(quán)。既要考慮自身間接侵權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)，還要考慮客戶的直接侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。專利間接侵權(quán)的法律要件為（1）直接侵權(quán)的存在；（2）零部件為主要零部件；（3）該零部件除了侵權(quán)用途之外，沒有別的用途；（4）行為人主觀上具有侵權(quán)的故意。因此在考慮間接侵權(quán)時(shí)，必須考慮所提供的零部件是否只有侵權(quán)的用途和是否知道提供這樣的零部件將會(huì)導(dǎo)致客戶的直接侵權(quán)。

（四）等同原則的運(yùn)用

在確定侵權(quán)時(shí)，法院首先判斷是否構(gòu)成文字侵權(quán)。但是法院必須同時(shí)認(rèn)識(shí)到，完全一模一樣照抄在實(shí)踐中很少見。如果允許其他人稍加改動(dòng)就可以照抄照搬專利發(fā)明，那么專利保護(hù)就變成空洞無用的東西了。等同原則正是應(yīng)這種需要產(chǎn)生的。是否使用了大致相同的手段，實(shí)現(xiàn)大致相同的功能，達(dá)到大致相同的技術(shù)效果，以及本領(lǐng)域的普通技術(shù)人員是否容易考慮到其互換性來判斷是否構(gòu)成等同侵權(quán)。等同的范圍，根據(jù)發(fā)明本身是開拓型發(fā)明還是改進(jìn)型發(fā)明而有所區(qū)別。等同的時(shí)候，應(yīng)該是具體的技術(shù)特征進(jìn)行比較而判斷是否等同，而不是整體等同。當(dāng)需要比較等同的技術(shù)特征放在一起的時(shí)候，如果是發(fā)明的核心特征，那么等同的范圍應(yīng)該稍微大些。當(dāng)比較等同的技術(shù)特征并不是發(fā)明點(diǎn)所在時(shí)，原則上不應(yīng)該將等同的范圍擴(kuò)展的太大，否則就要覆蓋現(xiàn)有技術(shù)。最后等同原則的運(yùn)用還要受禁止反言原則的限制。禁止發(fā)言原則是指專利權(quán)利人不能將在專利申請(qǐng)階段為了獲得專利權(quán)而放棄的東西在執(zhí)行專利時(shí)反悔，運(yùn)用等同原則將其重新拿回來。

四、知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

經(jīng)過詳盡的知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，根據(jù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小和商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的策略，大致可以考慮以下選擇：

（一）變更產(chǎn)品設(shè)計(jì)繞開專利

研發(fā)人員可以改變思路對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行變更設(shè)計(jì)，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律顧問的指導(dǎo)下從專利法的角度繞過專利權(quán)的保護(hù)范圍。

（二）無效第三方專利

發(fā)現(xiàn)被評(píng)估的產(chǎn)品落入他人的專利范圍，那么根據(jù)評(píng)估所搜索到的現(xiàn)有技術(shù)文獻(xiàn)或者所發(fā)現(xiàn)的專利瑕疵，可以考慮去無效第三方的專利。

（三）繼續(xù)推進(jìn)產(chǎn)品商業(yè)化

如果非常確信本產(chǎn)品所使用的是自由公知技術(shù)，那么不妨考慮繼續(xù)推進(jìn)項(xiàng)目的實(shí)施。將來如果被訴專利侵權(quán)，可以在法庭上運(yùn)用自由公知技術(shù)抗辯。

（四）獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可

如果項(xiàng)目或者計(jì)劃商業(yè)化的產(chǎn)品利潤(rùn)十分可觀，也可以考慮與知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有人進(jìn)行商業(yè)談判來獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可或者通過知識(shí)產(chǎn)權(quán)的交叉授權(quán)來獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可，從而順利地進(jìn)行該產(chǎn)品的商業(yè)化以實(shí)現(xiàn)雙贏的效果。

（五）獲得供應(yīng)商的知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)擔(dān)保

如果產(chǎn)品本身是外部供應(yīng)商提供的話，在采購(gòu)合同里面建議加入供應(yīng)商的知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)擔(dān)保責(zé)任條款以確保該產(chǎn)品沒有權(quán)利上的瑕疵或者出現(xiàn)法律侵權(quán)爭(zhēng)議時(shí)可以由供應(yīng)商承擔(dān)相應(yīng)的損失以降低企業(yè)自身的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（六）并購(gòu)相關(guān)企業(yè)以獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)或者知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用權(quán)

在某種商業(yè)策略支配下，可以通過并購(gòu)相關(guān)企業(yè)以獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有權(quán)或者知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用權(quán)，從而繞開被訴訟的情況以實(shí)現(xiàn)商業(yè)上的利益最大化。

（七）終止產(chǎn)品的商業(yè)化

在知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程中，如果發(fā)現(xiàn)被評(píng)估的產(chǎn)品落入了第三方知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)范圍，企業(yè)可以根據(jù)情況決定是否終止被評(píng)估的產(chǎn)品商業(yè)化。

總之，企業(yè)可以根據(jù)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、企業(yè)的運(yùn)營(yíng)策略來決定所要采取的應(yīng)對(duì)措施來處理可能的知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。

篇(6)

摘 要 由于學(xué)校體育課程的特殊性，使其或多或少存在著一定地風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)入到民商事法律過程中，如何在整個(gè)程序中做到有據(jù)可依，有據(jù)可查，做足充分的準(zhǔn)備工作使其得到最強(qiáng)有力的法律保障，本文對(duì)體育教學(xué)意外事故法律風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素以及法律風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)進(jìn)行討論與分析，力求為如何控制在意外事故中的法律風(fēng)險(xiǎn)提供理論支持。

關(guān)鍵詞 體育教學(xué)意外事故 法律風(fēng)險(xiǎn)控制 民商法

體育課上的傷害事故同其他學(xué)生傷害事故一樣，在確定學(xué)校或教師是否承擔(dān)責(zé)任時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)的是過錯(cuò)責(zé)任原則，即有過錯(cuò)則應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，無過錯(cuò)即無責(zé)任。對(duì)體育傷害事故的處理，《體育法》和《條例》都沒有具體詳細(xì)的規(guī)定。從法律上來看，目前處理學(xué)校傷害事故的法律根據(jù)散見在《民法》第一百三十三條、最高人民法院關(guān)于貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)民法通則》若干問題的意見（試行）第一百六十條、最高人民法院《關(guān)于審理人身傷害賠償案件適用法律若干問題的解釋》第七條、《侵權(quán)責(zé)任法》、《未成年人保護(hù)法》和教育部頒布的《學(xué)生傷害事故處理辦法》等重要法律、法規(guī)和規(guī)章之中，并沒有出臺(tái)專門的法律文件。因此，在整個(gè)體育教學(xué)課程當(dāng)中，一旦出現(xiàn)意外情況，課前準(zhǔn)備，上課方式方法，有無采取意外傷害事故的應(yīng)急措施，有無監(jiān)控作為事實(shí)依據(jù)等等就顯得尤為重要，這一系列的舉措也是將法律風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度的有力武器。

一、高校體育教學(xué)意外傷害事故的法律界定與現(xiàn)狀

（一）高校體育意外傷害事故的法律界定

教育部2002年8月21日頒布，自2002年9月實(shí)施的《學(xué)生傷害事故處理辦法》第二條中對(duì)學(xué)生傷害事故的界定為：指在學(xué)校實(shí)施的教育教學(xué)活動(dòng)中 ，造成在校學(xué)生人身損害后果的事故。本文使用高校體育教學(xué)意外傷害這一概念，其中高校主要指高等本專科院校。這些院校的大學(xué)生主要指的是全日制脫產(chǎn)的在校本科生和大專生。

（二）高校體育教學(xué)意外傷害事故的現(xiàn)狀

在所調(diào)研的高校中，85%的高校都曾有學(xué)生在體育活動(dòng)中發(fā)生過傷害事故，其中有2所發(fā)生過嚴(yán)重傷害事故（癱瘓），2所發(fā)生過非常嚴(yán)重傷害事故（死亡）。對(duì)廣東省15所高校進(jìn)行問卷調(diào)查得知，發(fā)生傷害事故的學(xué)生達(dá)到了學(xué)生總數(shù)的30.3%。還有學(xué)者調(diào)查資料顯示：25.6%的學(xué)生在體育活動(dòng)中都受到過傷害（包括擦破皮、扭傷腳、拉傷腿等），69%的師生認(rèn)為體育活動(dòng)傷害事故不能避免。成都市5所大學(xué)500名大學(xué)生調(diào)查結(jié)果顯示，大學(xué)生發(fā)生體育運(yùn)動(dòng)傷害事故的頻數(shù)多為1次，占總?cè)藬?shù)的52.3%。由以上資料，我們可以認(rèn)為每所高校在體育教學(xué)過程中基本上都會(huì)有不同程度的運(yùn)動(dòng)傷害事故發(fā)生。因此，關(guān)于高校體育教學(xué)意外傷害事故的法律風(fēng)險(xiǎn)控制問題已成為目前我們亟待解決的問題。

二、高校體育教學(xué)意外事故體育法律風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成分析

高校體育教學(xué)意外事故法律風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素分析中，需要對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的衡量和識(shí)別，從多方面避免事故產(chǎn)生，從而能夠把法律風(fēng)險(xiǎn)控制到最低狀態(tài)，減少事故產(chǎn)生的負(fù)面影響。高校體育教學(xué)意外事故法律風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素分析中，需要對(duì)一些多種不確定性的事件進(jìn)行全方位分析，確保對(duì)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成進(jìn)行全面的把握，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成中有很多不確定的影響，針對(duì)不確定的構(gòu)成要素需要通過概率進(jìn)行描述，概率表示的范圍介于0與1，事件確定產(chǎn)生是1，事件不確定發(fā)生是0，體育教學(xué)意外事故主要涉及民商事法律風(fēng)險(xiǎn)，若法律風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)則需要積極有效的控制，保證風(fēng)險(xiǎn)控制能夠在合理的概率下運(yùn)行，并將控制到最小狀態(tài)，從高校體育教學(xué)意外事故法律風(fēng)險(xiǎn)控制構(gòu)成要素看，大體是由風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)載體、風(fēng)險(xiǎn)事故、風(fēng)險(xiǎn)損失構(gòu)成。在法律風(fēng)險(xiǎn)控制過程中需要從這幾方面入手，全面分析風(fēng)險(xiǎn)問題產(chǎn)生的原因，從而能夠找到法律風(fēng)險(xiǎn)問題解決方案，提高法律風(fēng)險(xiǎn)控制水平！

三、高效體育教學(xué)意外事故法律風(fēng)險(xiǎn)管理的特征

高效體育課在教學(xué)過程中產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，而這些風(fēng)險(xiǎn)大多屬于民商事范疇，因此需要從民商事法律角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，確保風(fēng)險(xiǎn)能夠在合理的范圍內(nèi)解決！具體實(shí)施過程中需要對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的特征進(jìn)行明確，才能保證民商事法律能夠有效控制風(fēng)險(xiǎn)，減少體育教學(xué)意外事故發(fā)生的概率！

（一）民商事法律風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊性

民商事法律風(fēng)險(xiǎn)管理過程中具有一定的特殊性，首先要求在對(duì)體育教學(xué)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，主要通過民商事法律途徑對(duì)事物的內(nèi)外因素進(jìn)行分析，很多風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)閮?nèi)外因素共同作用構(gòu)成的，因此在民商事法律空間需要進(jìn)行內(nèi)部因素和外部因素雙重分析，保證各項(xiàng)法律風(fēng)險(xiǎn)能夠符合具體法規(guī)的要求，在民商事法律框架的指引下，對(duì)于學(xué)生狀態(tài)、健康狀況、器材的檢查、場(chǎng)地的布局，采用的教學(xué)手段和內(nèi)容等有可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的情況進(jìn)行法律的特殊性分析，確保教學(xué)風(fēng)險(xiǎn)能夠有效降低！雖然意外事故的幾率相對(duì)較低，但事故的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，同時(shí)不以人的意志為轉(zhuǎn)移，民商事法律需要發(fā)揮其在該領(lǐng)域內(nèi)的特殊作用，積極引導(dǎo)高校的管理者能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)估，保證風(fēng)險(xiǎn)能夠得到有效的控制，在法律風(fēng)險(xiǎn)控制中不管是針對(duì)自然界的物質(zhì)運(yùn)動(dòng)，還是針對(duì)社會(huì)發(fā)展的規(guī)律，都需要通過內(nèi)部外部影響因素進(jìn)行法律分析，確保其涉及的法律風(fēng)險(xiǎn)能夠處于可控的狀態(tài)，從多方面提高教師教學(xué)管理水平。

（二）民商事法律風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性

高校體育教學(xué)意外事故法律風(fēng)險(xiǎn)控制中需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)全面分析，確保各類風(fēng)險(xiǎn)能夠參與評(píng)估，從而能夠形成應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)控制管理水平，保證風(fēng)險(xiǎn)能夠全面的控制！ 高校體育教學(xué)意外事故風(fēng)險(xiǎn)全面控制需要在一定的條件下進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，保證從不同角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，確保風(fēng)險(xiǎn)控制符合全面化的要求！從高校體育教學(xué)意外事故的特點(diǎn)看，有的意外風(fēng)險(xiǎn)是不可測(cè)定的，因此需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，對(duì)一些偶然性事件進(jìn)行全面的概率分析，確保各項(xiàng)事件能夠符合民商事法律風(fēng)險(xiǎn)控制全面性的要求！在法律風(fēng)險(xiǎn)控制中需要運(yùn)用實(shí)證分析、比較、抽象概括等方法，對(duì)其進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)控制！從民商事法律關(guān)系視角，全面分析風(fēng)險(xiǎn)存在的原因，從多角度進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)體育教學(xué)過程中的問題進(jìn)行原因分析，從體育教學(xué)的實(shí)施主體出發(fā)，全面分析其產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

四、高校體育教學(xué)意外事故法律風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建

（一）強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高主觀能動(dòng)性

法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高是法律風(fēng)險(xiǎn)控制體系構(gòu)建的首要條件，也是強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的必然需求。首先，教師和管理人員要充分認(rèn)識(shí)到法律風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，認(rèn)真組織開展各項(xiàng)工作，確保管理工作落到實(shí)處；其次，要積極營(yíng)造良好的管理環(huán)境，引導(dǎo)高校上下積極參與，夯實(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)基礎(chǔ)；再次，法律風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)建，需要思想基礎(chǔ)提供支撐作用。而法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)化，是夯實(shí)思想基礎(chǔ)，確保法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作落到實(shí)處的有力保障。

（二）建立科學(xué)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范流程及體系

首先，建立健全支撐高校體育教學(xué)意外事故法律風(fēng)險(xiǎn)管理的制度，為體系的構(gòu)建提供制度支持。如，法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系、應(yīng)急處理機(jī)制等，強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)控制體系的完善性；其次，法律風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜而系統(tǒng)的工作，強(qiáng)調(diào)管理流程的科學(xué)合理性。可具體為：（1）設(shè)置策略：強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、衡量，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)，如進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和報(bào)告確認(rèn)等，從而本質(zhì)上形成一套完善的處理流程；（2）體育教師和教學(xué)管理人員就評(píng)估過程中所發(fā)現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行討論分析，進(jìn)而有針對(duì)性的提出解決方案，最大程度上降低法律風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失；（3）對(duì)實(shí)施方案進(jìn)行審查，并經(jīng)修改之后，獲得批準(zhǔn)方可實(shí)施。此外，在方案的實(shí)施過程中，應(yīng)基于實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，旨在強(qiáng)化方案的最優(yōu)化。

四川音樂學(xué)院院級(jí)課題，項(xiàng)目編號(hào)：CY2015045。

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篇(7)

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)企風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)企管理中的一項(xiàng)重要任務(wù)，而在國(guó)企風(fēng)險(xiǎn)管理中，審計(jì)的地位越來越重要，并不斷引起人們的廣泛關(guān)注。這就對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高的要求。內(nèi)部審計(jì)是國(guó)企財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，對(duì)國(guó)企會(huì)計(jì)工作起到監(jiān)督和控制作用。所以，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系是否合理有效，對(duì)企業(yè)的管理及經(jīng)營(yíng)發(fā)揮著重大作用。然而企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過程中，存在著風(fēng)險(xiǎn)，并且這些風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，并受到內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的共同影響。

關(guān)鍵詞：

國(guó)企；內(nèi)部審計(jì)；基本特征；客觀性

由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，對(duì)國(guó)企的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求，從而這就對(duì)財(cái)務(wù)工作也提出了更高的要求，內(nèi)部審計(jì)對(duì)于國(guó)企的管理來說起著非常重要的作用，國(guó)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理不可缺少的重要監(jiān)督環(huán)節(jié)。因此如何利用內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)國(guó)企風(fēng)險(xiǎn)管理是值得探討的重要課題。

一、國(guó)企內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

（一）客觀性

無論是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，還是政府對(duì)企業(yè)的審計(jì)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必然存在于整個(gè)審計(jì)過程。可以說，只要有審計(jì)，就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)的一個(gè)被廣泛應(yīng)用的方法就是抽樣審計(jì)，就是對(duì)被審計(jì)對(duì)象的總體進(jìn)行抽樣和審計(jì)，以此來推動(dòng)總體的特性，用樣本的財(cái)務(wù)特征來代表總體的特征，這就必然會(huì)導(dǎo)致誤差的存在。這種誤差屬于不可避免誤差，可以控制，可以盡量減小，但是卻不可以被消除。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存是客觀存在的，并不會(huì)因人的意志為轉(zhuǎn)移。采用抽樣調(diào)查的審計(jì)方法，得出來的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果必然存在誤差。所以說，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在是必然的、客觀的。人們只可以通過各種方法和審計(jì)技巧來控制和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，卻不能完全消除。

（二）利害雙重性

在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的，并且不以人的意志而轉(zhuǎn)移。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于審計(jì)人員和企業(yè)來說，是一把雙刃劍，既有有利的一面，又有有害的一面。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)的管理和業(yè)務(wù)非常復(fù)雜，如果不采用抽樣調(diào)查的方式進(jìn)行審計(jì)，根本不可能對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理體制進(jìn)行詳細(xì)的審計(jì)。可以說，如果不允許審計(jì)誤差的存在，根本就不可能有人愿意從事審計(jì)這份工作。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不可避免的，當(dāng)因?qū)徲?jì)而發(fā)生訴訟時(shí)，審計(jì)從業(yè)人員可以利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來保護(hù)自己，從而維護(hù)自己的利益和減少損失。從另一個(gè)方面來講，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)和審計(jì)人員也是有害的。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一旦形成，就會(huì)存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)，可以會(huì)直接造成損失，同時(shí)也會(huì)給企業(yè)帶來包括社會(huì)、名譽(yù)等多個(gè)方面的損害。企業(yè)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的直接受害者，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有可能會(huì)影響企業(yè)的生存。并且我國(guó)《審計(jì)法》作出了相關(guān)規(guī)定，因工作疏忽的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)給被審計(jì)單位或其他人員帶來損失的，須由審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任。由此可以看出，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在也會(huì)給審計(jì)工作人員帶來風(fēng)險(xiǎn)。所以說，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在具有利害雙重性。

（三）可控性

雖然審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，無法消除的，但是其卻有可控性。審計(jì)人員可以通過有效的審計(jì)方法、細(xì)致的審計(jì)態(tài)度來控制和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)雖然貫穿于審計(jì)的整個(gè)過程中，并涉及所有的審計(jì)項(xiàng)目和每一個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)。但是，職業(yè)審計(jì)人員謹(jǐn)記職業(yè)道德，保持謹(jǐn)慎的審計(jì)態(tài)度，采用適當(dāng)審計(jì)方法和審計(jì)程序，就可以控制和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和所帶來的損失。

二、國(guó)企內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因多重多樣，這主要包括外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境對(duì)其的影響。

（一）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生受外部環(huán)境影響

首先，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必須以法律為根據(jù)，所以，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)受法律環(huán)境的制約。審計(jì)部門和審計(jì)人員在接受法律賦予的審計(jì)和監(jiān)督權(quán)利的同時(shí)，也承擔(dān)著法律責(zé)任。我國(guó)有多部法律對(duì)企業(yè)審計(jì)部門和審計(jì)人員行為作出了規(guī)定，比如《審計(jì)法》、《行政訴訟法》、《國(guó)家賠償法》等法律，甚至連《刑法》都對(duì)審計(jì)工作作出了規(guī)定。但是，這些法律并未形成一個(gè)體系對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行約束。并且法律的變更趕不上審計(jì)的發(fā)展，許多審計(jì)過程中的新現(xiàn)象都沒有法律進(jìn)行規(guī)定。這就使得審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，無法可依，這就導(dǎo)致了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在。其次，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，科技水平有了顯著提高，這就使得經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)變得不穩(wěn)定。同時(shí)高科技產(chǎn)品在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的應(yīng)用，也給審計(jì)工作提出了更高的要求，審計(jì)人員須不斷提高審計(jì)的技術(shù)含量和審計(jì)質(zhì)量，才能正確地對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。企業(yè)發(fā)展環(huán)境復(fù)雜多變，這于無形中增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)審計(jì)人員無法因企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況而作出有效的監(jiān)督，從而引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第三，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作缺乏有效的監(jiān)督體系。審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和管理體系的監(jiān)督，但是對(duì)于這一監(jiān)督過程，需要建立完善的監(jiān)督體系對(duì)審計(jì)工作加以規(guī)范。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開展缺乏有效的監(jiān)督體系。審計(jì)人員大多數(shù)是企業(yè)的內(nèi)部人員，普遍以維護(hù)企業(yè)的利益為審計(jì)目標(biāo)，不能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的有效監(jiān)督。審計(jì)過程得不到有效監(jiān)督，使得審計(jì)存在著風(fēng)險(xiǎn)。這是影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的一個(gè)重要因素。

（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生受內(nèi)部環(huán)境影響

對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部環(huán)境，調(diào)查結(jié)構(gòu)顯示，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)及審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。沒有意識(shí)到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，更不可能對(duì)其進(jìn)行控制和方法，這是導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要因素。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不同于其他審計(jì)，審計(jì)的服務(wù)對(duì)象是企業(yè)，法律對(duì)其作出了明確且嚴(yán)格的規(guī)定，但是并未形成有效的法律體系。這在很大程度上導(dǎo)致了這一現(xiàn)象，即企業(yè)審計(jì)部門和審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。審計(jì)人員在企業(yè)中行使著監(jiān)督權(quán)利，實(shí)行審計(jì)程序。但是由于企業(yè)的規(guī)模不同，所以審計(jì)對(duì)我的專業(yè)素質(zhì)和對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的審計(jì)范圍有很大的區(qū)別，審計(jì)人員是否具有較高的專業(yè)素質(zhì)，在很大程度上影響了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生受到內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境多個(gè)因素的影響。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在性雖然有可能為企業(yè)帶來利益，但是也有帶來損失的可能。審計(jì)工作對(duì)于審計(jì)人員、企業(yè)、乃至整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)都有著重要的影響。審計(jì)工作并不是審計(jì)人員的個(gè)人事情，而是需要企業(yè)各個(gè)部門的參與和配合，審計(jì)人員素質(zhì)的高低是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的關(guān)鍵因素。對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，提出以下對(duì)策：

（一）營(yíng)造良好的審計(jì)環(huán)境，處理好各個(gè)方面的管理

審計(jì)工作的重要性已經(jīng)不言而喻。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)為審計(jì)人員、企業(yè)乃至整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來多重?fù)p失。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生受到外部環(huán)境影響很大，所以要營(yíng)造良好的審計(jì)環(huán)境，加強(qiáng)宣傳，讓人們普遍認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的多重危害性，從而使得審計(jì)工作能夠得到社會(huì)各界的支持與配合。審計(jì)人員要規(guī)范自身行為，積極向上級(jí)匯報(bào)工作情況，得到領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持。審計(jì)工作的開展不是獨(dú)立存在的，企業(yè)審計(jì)部門、審計(jì)人員要處理好各種關(guān)系。同時(shí)為審計(jì)工作建立有效的外部監(jiān)督體系，從而控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（二）增強(qiáng)審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)重要原因，所以，為了控制和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，需要增強(qiáng)審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。如果審計(jì)人員未樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，就會(huì)在審計(jì)工作中出錯(cuò)，輕則復(fù)議，重則訴訟法庭。這不但會(huì)導(dǎo)致?lián)p失，更會(huì)帶來嚴(yán)重影響，同時(shí)審計(jì)人員還要付法律責(zé)任。所以，審計(jì)部門和審計(jì)人員要正確看待審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并逐步增強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（三）提高專業(yè)素質(zhì)，增強(qiáng)職業(yè)道德

審計(jì)人員的素質(zhì)高低對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有重大影響。提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，首先要加強(qiáng)審計(jì)人員對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)。審計(jì)人員只有知法懂法，才能排除法律環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。審計(jì)人員須清醒地認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作必須符合法律規(guī)定，審計(jì)結(jié)果必須客觀工作，這樣，審計(jì)工作才不會(huì)因?yàn)閷徲?jì)人員的意識(shí)淡薄或者不夠重視而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員必須遵守的基本準(zhǔn)則。審計(jì)人員在審計(jì)過程中，要遵守職業(yè)道德，忠于職守，客觀工作地對(duì)待審計(jì)過程中的問題，這樣才能有效地控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。有審計(jì)工作，必然會(huì)有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，但是，可以通過有效的審計(jì)程序、科學(xué)的審計(jì)手段來對(duì)其進(jìn)行控制和防范。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素很多，要想有效地開展審計(jì)工作，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，須對(duì)審計(jì)工作的環(huán)境進(jìn)行分析。通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的多個(gè)因素，并對(duì)其進(jìn)行了分析，找到了控制和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

作者：王劍標(biāo) 單位：杭州杭氧股份有限公司審計(jì)部

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