序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇工程審計工作思路范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

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一、多元環境審計工作格局的構建需求分析

環境審計工作之所以需要向著多元化的方向發展，其實就是為了滿足我國社會的發展需求。一方面，我國社會在近幾十年里得到了快速的發展，繼而導致了環境保護問題難以消化，所以需要采用多元方法進行我國的特殊環境問題的處理。同時，我國環境保護工作需要由多個部門完成，環保資金的分配和使用、項目設施的管理與運營等多方面的問題相對復雜，需要通過開展多元環境審計工作處理這一系列的問題。另一方面，我國的環境保護工作和污染治理工作常常是跨地區和跨行業的，需要面對多個對象和較大的工作范圍。所以，審計工作想要適應環境保護工作的社會性，就要向著多元化的方向發展[1]。此外，目前的環境審計工作不僅缺乏人力，開設的項目也不夠多。同時，審計的領域較為狹窄，而審計機關的內部分工又相對較細，基本無法滿足環境審計的工作需要。因此，只有建立多元環境審計工作格局，繼而使多種力量得以聚集，并使多種舉措得以實施，才能夠滿足環境審計工作開展的專業性要求。

二、格局的構建策略研究

（一）樹立多元環境審計理念

從根本上來講，想要進行多元環境審計工作格局的構建，就需要先樹立多元環境審計理念。一方面，在環境審計主體和審計形式變得多元化的同時，人們對多元環境審計的必要性也要有所認識。因為只有這樣，才能使環境審計工作得到創新和發展，繼而使環境審計工作的內容得到深化。而環境審計的內涵得以豐富，才能確保環境與經濟的共同發展。另一方面，相關部門需要認識到實現多元環境審計的重要性，即了解實施多元環境審計對促進我國社會可持續發展的重要性[2]。而在此基礎上，各種審計力量才能得到調用，以便使環境審計工作得到全方位的開展，繼而使國家有關環境保護的多項政策得到真正的落實。

（二）確立科學的工作思路

在開展多元環境審計工作之前，審計主體需要確立科學的工作思路，以便使工作的開展更加順利。一方面，審計主體需要在明確審計任務的情況下制定審計項目計劃，從而以多元環境審計工作格局的構建為主導，完成對環境審計工作的合理安排和全面部署。在環保資金的分配、使用和管理等方面，需要確保各專業審計能夠得到全面覆蓋。另一方面，在制定和實施審計項目計劃時，需要先了解環境審計的內容。面對多元化的環境審計內容，各審計主體需要將多種審計內容當做是必審內容，并且嚴格要求各專業審計在實施審計項目計劃時關注與這些內容有關的事項。

（三）建立協調的工作機制

為了開展多元環境審計工作，相關部門還要建立與之相協調的工作機制。一方面，需要先建立相應的審計機構，以便使各項審計工作得到落實。具體來講，就是地方各審計機關需要根據實際情況完成環境審計協調領導機構的建立，并由該機構負責提出當地的環境審計計劃，并負責協調各單位完成審計項目。同時，該機構還需要及時總結審計工作經驗，并向相關部門定期匯報工作。另一方面，相關部門要制定機制加強與政府環境保護等多個部門的協調和配合，繼而使環境審計工作順利的開展[3]。而各審計機關應主動與各環保部門建立合作關系，并通過舉行會議反映環境審計查出的問題。

（四）加強工作資源的整合

為了盡快落實多元環境審計工作，審計機構還要加強工作資源的整合。一方面，需要合理進行審計人才資源的整合，以便加強審計工作的專業性。在機構內部，需要合理進行審計人才的調配，并為審計工作配備工程、計算機等領域的人才。在機構之外，則要聘請相關專家為審計工作提供指導。另一方面，審計機構需要建立專業的信息系統，以便實現對環境審計信息資源的整合。在完成審計問題的整合后，則需要向上級部門或相關部門反映，繼而實現審計成果的轉化。

（五）注重工作隊伍的培養

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一、對鄉鎮惠農資金的審計

如今，大部分地區在鄉鎮這一級改變了以往造冊發現金的惠民資金兌付方式，取而代之的是建立以鄉鎮為單位的惠民資金發放系統（俗稱“涉農補貼內網”），運作方式是由鄉鎮涉農職能部門報送農戶信息到鎮財政所，再由鎮財政所將這些信息錄入到系統，確認無誤后由上級一次性通過資金發放系統直接將各項惠民資金兌付到農戶所持的賬號上。這種方式減少了以往容易出現的擠占、挪用、截留現象，取得了良好效果，但也給與之相關的審計工作帶來了“難題”，首先，基層的審計工作基本停留在“看賬本、看票據、看資料”的“三看”水平，而以上述方式統一發放惠農資金后，鄉鎮財政所一般只在系統上操作，不設配套的賬票，對這部分資金的審計逐漸演變成簡單看匯總表，無法核查其中的科學性、合理性，甚至連真實性也難以核實，無法洞悉其中的問題；其次，基層審計隊伍建設相對滯后，審計人員承擔的工作量很大，審計方法方式相對落后，對這種電子化資金運行模式顯得不太適應；最后，技術力量薄弱，投入不足，對通過系統來運行的資金無法跟蹤審計，資源不能共享，落實審計困難重重。

要改善上述“審計困境”：一是與時俱進，確保審計工作在思路、技術、方法方式上不落后于審計對象，大力推動審計工作的創新，改變以往落后的工作方式，在新的工作模式下發掘工作方法，確保能及時發現資金在合法合規性及科學合理性方面存在的問題；二是要加強審計隊伍的建設，及時吸收和培養技術人才和業務能手，在隊伍建設的過程中適當向基層傾斜，形成一支結構合理、術業有專攻的審計隊伍；三是創新體制機制，加大技術投入，并適當探索與第三方（尤其是科技創新型公司）加強技術合作，把基層審計工作逐步引向電算化的發展方向。

二、對農村項目資金的審計

為發展好鄉村經濟，富裕廣大農民，國家近年來扶持了一大批致富項目，對農村注入了大量的項目發展資金，可很多地方對這些項目資金的審計卻有明顯的短板，體現在重資金經實效，看重資金的手續、票據，疏忽于項目的實際效益，沒有把審計工作從資金監督提升到國家治理層面。

審計工作應從以下幾方面發揮作用：一是改變思路，把對項目資金的審計重點由事后審計改為事前、事中、事后并重，在資金運行的開始階段，審計部門就應該加入到項目科學性、可行性的論證當中，從審計角度提出意見，堅決杜絕中看中聽不中用的項目，為國家節省資金；二是提高審計部門的話語權，審計部門的作用不應只體現在“事后”處罰，應當適當參與到項目資金運行的各個環節，不應把自身工作局限對財務收支的審計，而應該把項目和有關政策能否最終落實作為重點；三是審計部門應出重拳“打假”，一些地區以上馬項目為名，行套取資金之實，往往在票據的合法合規性上無懈可擊，但是多數項目都最終“流產”，無人關注實際落實情況，資金浪費巨大，項目卻不了了之，而審計部門由于相應的手段不完善，體制不健全，對于這種行為不能及時獲取線索，對于變相改變項目資金用途的行為無法及時發現。凡此種種，需要重新審視基層審計工作，建立一套與基層實際情況相適應的工作機制，促使項目資金到基層能用的真、用的實、用的有效益。

三、對基層工程資金的審計

農村地區的工程建設往往由村集體包攬，主要集中在村級基礎設施建設和公益事業，很多地方的實際情況是由于缺乏專業的有資質的工程承包方，這些工程一般由村干部主導，鎮一級部門負責監督，這樣的運作方式無法保證工程的質量，對后續管理和維護也無法有效監管。審計部門在審計過程中的困難是：基層工程資金運行本身不規范，手續混亂，沒有相關資質，該履行的手續受制于農村實際條件變相湊合，票據混亂，管理粗枝大葉；很難甄別工程的真實性，比如有的村上開展路橋工程，最后審計時就是一堆票據，由于工程多，審計人員不足，逐一到實地查看工程顯得力不從心，實地查看時審計工作者也只能在村干部的帶領下“指哪看哪”，個別地方甚至一條路一座橋就能應付好幾年的“實地查看”；相關財務規定不符合基層實際。要加強對基層工程資金的審計，審計部門要從上述問題入手，與鎮上、村上一道，不斷完善工程資金在農村基層的運行機制，逐步規范審計對象的劃、資源投入、組織實施、效果評價、政策調整各個環節；要學會運用新的思路破解難題，比如在工程的真實性甄別上，可以大膽嘗試與第三方合作，探索利用衛星高分辨率對地成像技術來監測工程的實際開展情況，也可以通過暢通各種舉報渠道來掌握工程開展情況，及時發現假大空工程；要與基層上下聯動，充分了解基層實際情況，協助完善有關財務規定，避免審計上的規定與底層實際“兩張皮”而使審計工作無法開展。

四、對村級財務的審計

目前很多縣市對鄉鎮一級的財務審計比較重視，對村一級的財務審計往往失之于松，村級財務在實際運行中有很多不完善的地方。對村級財務審計的不足具體表現在：一是村級財務制度有待改進，一些規定與實際情況不相符，運行也不規范，村級財務管理人員缺乏相應的財會水平，使得村上財務底子不清情況不明，對村上的審計無從下手；二是審計部門指導相關部門對村級財務審計的力度有待提高，要杜絕“人情審計”，不能因為基層有現實困難，就放松要求，降低審計質量，相反應迎難而上，不斷督促其改進。

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【關鍵詞】 調整思路； 創新方法； 審計

當前，油田內部審計圍繞審計工作轉型和提升審計層次，對管理效益審計越來越重視，開展的管理效益審計項目越來越多。但是，由于受各種主客觀條件的限制，比如部分審計人員對管理效益審計的認識不足，尚未超越財務收支審計的思路和模式，面對此類審計項目，展不開工作思路，審計方法陳舊，導致此類審計項目的精品不多，審計效果不突出，甚至出現個別審計項目失敗等問題。本文圍繞如何調整思路和對策，創新方法，特別是工作中應注意的一些細節等關鍵點進行探討，希望能夠起到拋磚引玉的作用。

一、調整油田管理效益審計的工作思路和對策

企業管理效益審計是由企業內部審計機構和審計人員，在真實合法性審計的基礎上，運用一定的方法和標準，對被審計單位經濟活動的經濟性、效率性和效果性進行審查、分析、對比、評價，以促進提高管理水平和經濟效益為主要目的的經濟監督活動。它作為一種更高層次的審計活動，是未來企業審計發展的必然方向，也是下一步審計工作轉型和提升審計層次的需要。順應這一發展要求，我們油田內審人員應該從實際出發，調整審計工作思路和對策。

（一）準確定位、加強理解，創造和諧的審計環境

目前，油田內審人員正積極樹立“內審增值”理念，努力強化服務意識，突出管理效益審計的思路。管理效益審計是監督與服務的有機結合，管理效益審計從財務審計入手，在搞好財務收支的基礎上，先披露違紀違規問題，再披露管理方面的問題，然后分析原因，找出對策和方法，提出改進管理和提高經濟效益的建議；油田各單位也應轉變觀念，必須認識到審計行為真正的目的是促進企業提高競爭力，達到效益最大化，與自身的根本目標是一致的，應支持配合審計工作，共同解決企業經營管理中存在的問題。通過加強溝通與交流，相互理解和支持，營造良好的工作氛圍，確保審計工作的順利進行。

（二）目標明確、注重內控，確保工作取得實效

管理效益審計的目的是提高被審計單位的管理水平，幫助他們挖掘提高經濟效益的潛力，主要做法是提出改進管理工作的建議；內部控制是企業自我調節、自我約束、自我監督的一種管理控制系統，是現代企業管理的重要組成部分。這就要求我們必須轉變工作重點，立足于企業內向服務，對于企業主要經濟活動進行有效控制，真正服務于被審計單位，充分發揮企業內審貼近經營、熟知管理的優勢，擴大視野，將審計視點和分析問題的著眼點從具體經濟業務轉移到管理過程上來，運用各種分析性審計程序，以定量為基礎，加以定性分析，將傳統的直觀反映審計發現轉變為分析評價內部控制，揭示經營管理、內控體系中的薄弱環節及存在的普遍性問題，注重分析其深層次原因，提出建設性意見，提高審計服務質量。

（三）轉變思路、準確切入，努力防范審計風險

在過去的審計實踐中，我們深切地體會到，企業效益審計與傳統企業財務收支審計相比，不單需要從審計方法、審計程序等方面進行探討和轉變，更重要的是審計人員思考問題的出發點、尋找問題的切入點也要轉變。一是要從宏觀層面去認識和分析審計查出的問題，把審計的著力點放到為推動企業的全面、協調、可持續發展提供優質服務上來。二是要善于從全局著眼，從微觀入手，有針對性地從完善制度和政策的層面提出審計意見和建議，促進企業從根本上解決影響發展的問題。同時，管理效益審計必須以財務收支的真實性為基礎，如果會計信息和管理信息失真，管理效益審計的結果可能出現重大偏差，甚至導致審計項目失敗，所以審計時要以承諾書形式明確被審計單位責任，要求對方對所提供資料的真實性、完整性負責，使管理效益審計結論建立在翔實可靠的審計取證基礎上，努力降低審計風險。

（四）加強培訓、苦練內功，打造一支高素質隊伍

搞好管理效益審計，要求審計人員熟識國家的法律法令和經濟改革的方針政策；熟悉國際、國內內審發展狀況和趨勢；掌握現代經濟管理知識，具有敏銳的洞察力和判斷力；熟悉會計、審計、統計、經濟活動分析、工程技術、法律、稅務、金融、管理、市場營銷、寫作及計算機等方面的知識。所以，應采取多種形式、多種渠道、多種類型，加強對現有審計人員的培訓，著重拓寬審計人員的思路，使審計人員具備創新能力，發現與財務審計不同的問題，能夠以聯系發展的觀念看待和解決審計查出的問題。從理論上準備，實踐上探索，提高審計人員開展效益審計的工作水平，以更好地開展管理效益審計。內審人員也要跟上潮流，必須加強、勇于實踐、認真學習宏觀的方針政策、財經、審計、法律、計算機等專業知識外，還應了解相關的生產工藝流程，成為具備多方面專業知識的通才。

二、創新油田管理效益審計的技術方法

企業管理效益審計的模式與傳統的內部審計模式不同，其審計方法也必須與管理效益審計的內容、特點相適應，現行經濟效益審計方法主要包括三大類，即審計查證方法、審計分析方法和審計評價方法。下面從管理效益審計準備階段、實施階段、報告階段和后續階段靈活運用恰當的技術和方法介紹如下。

（一）準備階段

1.精心組織審前調查。確定審計項目后，要按照審計項目的具體要求，首先做好審前調查工作，盡快使審計人員由外行變為內行，對被審計單位工藝流程要與熟悉業務的權威人士深入座談了解，必要時通過專家授課等形式快速提高審計人員的專業水平。由于管理效益審計的特殊性，所需搜集的內容將比其它審計更全面、更復雜。在資料采集的過程中，可使用不同的調查方法，如采用抽樣調查、問卷、詢問等方法，對被審計單位的歷史、現狀、生產經營、管理、人員和內部控制制度等情況進行摸底調查。

2.制訂詳細的審計方案。由于管理效益審計是一種綜合審計，目前尚無統一的審計標準，因此需要編制更具體、細致和目標明確的審計計劃及實施方案。首先要有明確的指導思想，管理效益審計不同于財務收支審計，不能局限于財務收支審計的思維上，要跳出財務收支的審計模式。在財務收支真實、合法性的基礎上，更加要側重于審查評價審計項目的經濟性、效率性和效果性，三者必須兼顧。

3.合理調配審計資源。時間安排方面，要有充足時間獲取證據，進行分析、評價，但又不能過長，否則會增加審計成本。人員配備方面，要有效整合審計資源，由于管理效益審計內容遠遠超出傳統審計的范圍，對此審計人員的知識不能局限于某一方面，除了財務會計專業人員以外，還需要工程技術、計算機、管理、統計分析等方面的專業人員。

（二）實施階段

1.注重審計取證的時效性。審計調查具有較強的靈活性，是管理效益審計中十分重要的方法。在管理效益審計過程中，審計證據主要包括實物證據、口頭證據、書面證據、分析性證據。按照業務流程要經常深入現場，現場取證要注重審計取證的及時性，防止時過境遷，無法取證的局面。例如：我們在一個管理效益審計項目中創造性的制定了《管理效益審計現場檢查記錄》，檢查完，針對存在的問題，讓有關人員現場簽字，確保了取證工作一步到位，取得了很好的效果。

2.運用綜合方法測試與分析。要注重審計方法創新，除了運用財務審計的方法外，還要運用其它方法，如經濟活動綜合分析方法、經濟預測方法及現代管理方法等分析、計算各項經濟效益指標，分析其投入與產出的比率關系，以考察是否做到了經濟、效率和效果，分析經濟效益欠佳的原因、提高經濟效益的潛力以及改進方案。

3.反復征求審計意見。當審計證據基本收集齊全，并完成測試與分析，應反復征求被審計單位的意見和建議，確保審計結論符合實際，易于操作，為取得審計實效奠定基礎。

（三）報告階段

企業經濟效益審計報告不同于財務審計報告，它的目的不是為了證實財務狀況的真實性，而是為了揭示被審計單位經濟效益的高低及其原因，并做出評價，提出建議或措施。撰寫效益審計報告要突出五個特點：

1.體現效益審計評價標準的重要性。效益審計評價標準是效益審計機關及其審計人員在效益審計中判斷是非、衡量和評價效益高低優劣的準繩，是進行效益評價的重要依據。針對每一項問題，可以先指明所依據的審計評價標準，再指出問題所在，進而對比說明得出評價結果。

2.著重深入剖析產生問題的原因。有助于找到問題之癥結，進而提出針對性強的審計建議。在報告中應明確某一個審計結果的成因，因為這些成因是形成審計建議的基礎。

3.確保審計分析的準確性。針對不同評價內容選用定量分析及定性分析方法描述，盡量引用已獲得的指標數據證明結論，對可以定量分析的內容盡量引入指標數據予以說明，而對于社會效益評價等內容則采取以定性分析為主，結合相關評價指標分析為輔的方法進行描述。

4.增強問題描述的生動性。為說明某一結論，可以引用易于解釋和直觀生動的表格、分析圖表、圖片等，如將實際數與標準并列比較，顯示其差額或差異率，也可以用更直觀的圖表法來增進文字、數字的傳達能力；此外，還可以使用照片用于說明某些特定問題，便于閱讀者理解。

5.注重審計報告的建設性。效益審計的價值在于其建設性，審計報告中提出的建議，是效益審計項目的核心內容之一。在判明原因的基礎上進行深入分析，從幫助被審計單位提高管理效益、改進工作的角度提出客觀、合理、可行性強的審計建議。

（四）后續階段

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關鍵詞：意識創新、制度創新、人才觀念創新、戰略創新

當前，經濟社會發展深度變革，民主法制建設快速推進，我國正處于改革開放的攻堅期，經濟發展的戰略期和社會矛盾的凸顯期，經濟全球化和信息化已成為發展的大趨勢；因此，做好新形勢下的審計工作應進行以幾方面的創新。

一、 審計意識創新

做好新形勢下的審計監督工作，必須樹立"八種意識"政治意識，大局意識，質量意識，精品意識，統籌意識，管理意識，創新意識和效率意識，樹立民本觀念，以人為本是科學的發展觀的核心，樹立民本審計觀，以人為本是科學發展的核心，審計監督是維護人民群眾根本利益的的重要保障，擔負著保障和改善民生的神圣職責和使命，要深刻認識和理解國家審計的核心和本質，準確把握審計工作的定位。

二、 審計戰略創新

做好創新就要通過深化改革，重塑現有的審計制度，建立一整套外部審計與內部審計相結合，事前審計與事后審計相結合，財務報表審計與管理業績審計相結合，國家審計與社會中介機構相結合的現代審計制度，以充分發揮現代審計的監督，評價和監證的功能，現階段要緊緊圍繞促進實現國家的良冶開展工作，把發揮"免疫糸統"功能作為審計工作的著眼點，把維護人民群眾根本利益作為審計的最終目標。

三、 人才觀念創新

審計機關應立足長遠，改革現有的教育培訓模式建立剛性的培訓和終身教育機制，采取年度業績考核相結合的模式，建立以資格認證為中心的人才機制。

四、 審計戰略創新

審計工作五年發展規劃提出：今后五年審計工作的總體目標是以審計創新為動力，以提升審計成果質量為核心，以加強審計業務管理為基礎，因此要把審計創新擺在戰略的高度，一要不斷加強學習，善于結合實際思考問題，提高學習效果。二要加快審計信息化建設的進度積極采用現代先進審計技術方法，推行計算機輔助審計，加快審計數據庫建設必被審計單位的信息聯網，提高審計工作的效率和質量。三是積極開展效益審計的同時，繼續打造精品項目效益審計和大要案兩手都要抓，都要抓出新成效，同時，抓好審計工作還要體現以下"四個創新"：一是創新審計觀念，要拋棄那些不適宜陳舊的審計觀念，樹立起符合科學發展觀，符合構建和諧社會要求的新理念；二是創新工作思路，要認清形勢，增強責任感和緊迫感，緊緊圍繞經濟建設中心，把握好審計工作的切入點和著力點；三是創新審計內容，要在全面提升審計成果質量的同時，積極探索通過對權力運行過程的監督，促進各級政府機關依法行政，從源頭預防和遏制腐敗的新路子。四創新審計方法，要逐步實現由單一的傳統的財務收支審計為主，向經濟責任審計、管理績效審計、財經法規審計等多種相互結合的審計方式轉變。

五、 審計管理創新

一是健全和完善審計制度，健全和完善與審計工作有關的聯席會議制度，二是創新審計隊伍建設，提升審計能力，審計機關要建立學習機制，把"要我學"到"我要學"和"工作沒有時間學"到"工作中學習，學習中工作"的轉變。

六、 正確認識審計創新

一是樹立服務審計觀，服務經濟社會發展大局，服務黨和政府中心，是審計工作的基本職能，應產又好又快推動科學發展和提高審計質量和效益，二是注重實效，強化整頓，審計整改是審計工作的重要環節是審計工作成果的具體體現，審計實踐中很多單位存在的問題是"屢查屢有，屢改屢犯"沒有達到審計查出一個問題，完善一項制度堵塞一方漏洞"的效能。

七、 充分發揮審計與人大監督合力

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關鍵詞：內部審計；基本概況；做法；思考

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-0-02

內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為所在單位增加價值并提高資金的運作效率和制度的執行力，它采取系統化和規范化的方法，對單位風險管理控制和治理程序進行評估和定性，從而幫助單位領導實施決策。1999年實施天保工程以來，我太白局的內部審計工作是以經濟責任審計為中心，把經常性財務收支審計與經濟責任審計相結合，以企業資產負債損益的真實性審計為基礎，以檢查企業資產質量和會計質量為重點，全面客觀的評價內部單位領導者的業績，及時審查有效審計資料，提出審計意見和建議，確保資金安全運行，為領導決策提供可靠依據。審計結果受到了局領導的高度重視和相關部門的充分認可，堵塞了生產，經營管理過程中的漏洞，使審計工作逐步向經濟效益型過渡。下面就我局開展內部審計的一些做法和體會。

一、審計的基本概況

內部審計工作在上級主管部門的指導下，在局領導的高度重實下，內部審計工作得到了很大發展，在局經濟監督領域發揮了重要作用。一是有效地加強了內部控制制度建設。檢查內控制度，查找管理的“失控點”、“薄弱點”，協助建立健全合力有效的內控制度，是我局內部審計工作的重要任務。二是切實地為企業提高經濟效益服務。我局內部審計工作始終置身于經濟建設之中，既能有效地監督局屬各單位遵紀守法情況，又能查找影響單位經濟效益問題的癥結所在，為基層單位改善經營管理、提高經濟效益出謀劃策。三是自覺維護大局的合法權益。審計的目的與我局的管理目標是一致的，在內部審計過程中能正確運用法律維護太白林業局的合法權益，敢于較真、敢于碰硬、精心算賬、據理爭，力爭太白林業局挽回經濟損失。四是有效地促進了廉政建設。廉潔自律，加強內部監督是審計部門的重要職責。在審計工作中，要著重解決擠占、挪用、截留、賬外賬、違規收費等問題以及領導干部貪污、受賄、違反財經紀律等問題。

二、審計的具體做法

（一）做好審前及準備工作，為審計工作打下堅實的基礎

對基層進行審計，對長期從事財務審計的人員來說是一種挑戰。我們不僅要了解基層單位的管理情況，而且要掌握基層單位的經驗管理及有關生產工藝流程等。因此，審計項目確定后，審計組應立即開展審前準備工作：向財務部、森林經營部、產業開發部等專業管理部門調查了解各基層單位生產任務、財務計劃、生產工藝流程等有關情況，收集基層單位生產報表、生產過程總結、成本費用對比分析表等相關資料，并進行認真的分析研究。我們在獲得一定感性認識的基礎上，由針對性地制定出審計實施方案，確定審計的重點內容，通過審前調查，熟悉情況，為開展審計工作打下堅實基礎。

（二）廣泛宣傳動員，為審計工作創造有利的條件

為消除長期以來，人們對審計工作的錯誤認識：認為審計僅僅是查賬，有的人甚至還不知道審計是什么。因此，審計組進行審計后，以座談會等形式反復向基層單位領導以及財務人員宣傳審計工作的目的，解釋審計的目的不是給單位挑毛病，追究責任，而是為了幫助基層單位找出管理上的薄弱環節和理順管理程序，促進基層單位加強管理。在向基層單位管理人員及職工談話了解情況前，審計組的同志總是不厭其煩地向其宣講審計工作目的，做好解釋工作，取得基層單位對審計工作的理解、支持和配合，變消極應付為主動配合，使審計組得以順利開展工作，為審計工作創造了良好的環境和條件。

（三）根據單位性質，分門別類，注重點，細剖析，查深查透

針對天保工程實際，太白局對機構進行了調整，將基層單位分為天保工程單位，經營性項目單位、社政單位，為了更好地搞好審計工作，我們在逐步了解掌握基層單位性質的基礎上，結合審計組成員自身知識結構的特點，我們將審計的重點確定在基層管理上，即側重于揭示管理上存在的薄弱環節。按照審計實施方案的重點內容，審計組從不同角度對所掌握的資料進行全面的審計分析調查，認真剖析，查出問題的癥結，并提出整改意見和合理化建議。

對天保單位的審計，我們工作的重點是根據上級主管部門的要求，做好天保工程資金的稽核工作，確保工程資金?？顚Ｓ?，對專項撥款利息進行監督管理，嚴防公款私存，利息他用現象發生。嚴格審計各項開支渠道，使天保經費合法化，有效地提高資金運轉效能，結合行政監察工作我們對天保工程重大事項的四個方面進行了監督：A、工程招標、工程建設、種苗基礎設施建設。B、大型設備的采購。C、工程建設苗木的市場調查、定價及質量驗收。D、栽植質量、栽植面積及成活率的驗收、核實。

對經營性項目單位的審計，我們主要事通過主管部門下的生產任務和計劃財務部下達的收支計劃與實際情況進行對比審核，從生產管理的各工藝流程入手，把增效節支的思想貫穿于每一個管理環節中，在管理上找問題，杜絕漏洞，盡力消除賬外賬運作。

對社政單位的審計，我們主要根據《會計法》的要求，嚴格審核會計憑證、賬簿、會計報表逐步核對，查看憑證，報表數字是否一致。業務是否真實，核算是否合理、清晰，經濟活動分析報告是否切實可行，從而評價該單位的會計質量，會計人員素質，提出合理化意見和建議。

在對上述單位審計過程中，要盡量做到：

1.詳細審計原始記錄臺賬及賬表，查處疑點及線索。

審計組詳細審核了各單位的所有經濟業務往來，對單位的原始憑證、記賬憑證、賬簿、財務報表作對比分析，發現數據差異疑點，找出問題的線索。

2.運用實地觀察與監盤相結合的方法，對庫存物資進行實地盤點，確保賬實相符，以保護國有資產安全、完整。

3.積極走訪相關專業管理部門，查清落實問題。

審計組對審計過程中發現的問題疑點，并不急于下結論，通過走訪相關專業管理部門和管理人員進一步核實，掌握專業管，程序，擴大調查取證范圍，找出存在問題的癥結，該處理的處理。

該落實責任的落實責任，該澄清事的實予以澄清。

（四）充分利用審計結果，全面落實整改。

對審計發現的問題，審計組積極與基層單位和相關專業管理部門聯系，反復溝通，反復交換意見，以取得基層及相關部門的認可。在大家統一認識的基礎上，分別就專業管理和基層管理，提出審計意見或建議，并向該單位及相關部門同時發出審計意見書，為使整改達到預期目的，我們做了以下工作：

1.積極跟蹤，確保審計工作落到實處。

對于出現問題嚴重的單位，我們根據審計意見書的要求，進行后續審計，檢查審計意見書的執行情況，整改辦法及效果，使審計工作落到實處。

2.協調有關部門，制定相關制度。

為利用審計成果，使整改達到最佳目的，審計科主動牽頭，組織財務部，森經部、開發部等有關部門負責人共同研究，統一思想認識，共同商議整改措施。

3.以點帶面，推動全面整改。

審計組通過審計，對全部審計資料進行分析、總結。對基層單位好的做法、經驗予以堅持并宣傳推廣。對存在的問題我們根據問題的特點，對一些局部性問題和個別性問題，要進行局部整改，個別解決。對一些我們認為普遍性的問題，在全局范圍內予以通報，抓點帶面，推動全局，在內控制度上進行完善，推進全局的各項工作健康發展。

三、做好審計工作應處理好三個關系：

1.處理好常規審計與專題審計的關系。

2.處理好審計數量和質量的關系，審計數量是審計質量的保證，但審計數量過大又影響審計質量，審計質量是審計的生命。審計質量取決于審計建議是否有針對性，是否具有建設性，能否引起領導的重視、得到采納。

3.處理好監督與接受監督的關系。

四、內部審計工作的幾點思考：

（一）明確內部審計工作思路，改進內部審計工作方式?，F代企業內部審計的重點在于評價企業經濟活動的有效性，它的根本目的是改善企業經營管理，提高經濟效益。因此，內部審計應從本單位的實際出發，把審計的重點放在內部控制制度和經濟效益上，為企業取得最佳經濟效益出謀劃策。另外，在審計方式上，變傳統的事后審計為事前、事中審計，做到事前科學預測與決策，事中、事后跟蹤監督，對企業的經營活動做出全面、科學、準確的評價。將審計結果與單位領導的決策系在一起。內部審計人員通過對當前的風險分析，確保其審計計劃與經營計劃相一致，使用風險管理原則改變審核過程，以適應現代企業制度下內部審計的需求。

（二）上下聯動，加強調研，為開展效益審計工作打下堅實的理論基礎?；鶎訉徲嫴块T要及時向上級審計主管部門匯報在實踐中遇到的問題和困難，提供豐富的第一手實踐材料，并提出自己的看法和見解；上級審計部門要及時匯總并分析實踐中遇到的困難和問題，聽取和征求多方的意見，集思廣益，提出解決問題的思路和方法，制定出臺有關開展效益審計工作的措施和辦法，以指導下級審計部門按照統一規范要求開展效益審計工作。

（三）加強培訓、提高素質，逐步培養一支適應新形勢發展需要的多學科、復合型的審計人才。一方面要加強對現有審計人員的業務員培訓，另一方面要積極引進高科技產品使審計信息化、智能化，為更好地開展效益審計提供保證。

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［關鍵詞］審計計劃；審計實施；審計報告；審計效率

［中圖分類號］F812［文獻標識碼］A［文章編號］1002-2880(2011)02-0156-02

審計效率是指審計工作實踐中發生的審計成本與審計成果之間的比率關系，是審計機構強化內部管理、降低審計風險、提高審計質量的重要指標。如何提高審計效率，是國內外許多學者研究的重點問題之一。筆者認為，審計效率的提高貫穿于整個審計程序中，從審計的準備階段、實施階段，一直到終結階段，每一個階段都有提高效率的潛力可挖。

一、審計準備階段

1.做好審前調查。

現代審計在審計前對被審計單位的調查，不是可有可無，而是整個審計程序中的重要環節。在實施審計之前，摸清被審計單位的基本情況，了解被審單位的業務性質、經營規模、組織結構、經營情況、經營風險、財務會計機構及工作組織，以及以前年度審計的情況，初步確定重要性水平，評估審計風險，確定審計的重點和難點將為審計實施階段打下良好的基礎，可以最大程度地節約審計資源和審計時間，是提高效率不可忽視的一種方法。。

評估審計風險時,應當發揮審計小組全體成員的力量,不同層次的注冊會計師在認識和判斷風險方面各有優缺點,整體的力量有利于優勢互補。高級審計人員一般對客戶所處行業的風險有著深刻了解；中級人員一般非常熟悉客戶的實際情況,對于客戶的內部控制以及業務活動的諸環節有著全面的了解；助理人員盡管對風險不太可能深入理解,但他們是審計實務操作的主要人員,所接觸的事項可能是最多的。只有審計小組的所有人員都參與風險評價,才能夠充分認識到客戶可能存在的各種不同類型的風險。

2.編制科學、合理的審計計劃。

審計計劃是指注冊會計師為了完成審計業務，達到預期的審計目的，在具體執行審計程序之前編制的工作計劃。編制科學合理的審計計劃對及時有效地完成審計工作有重要意義。制定審計計劃時首先圍繞審計目標，針對不同行業、不同項目確定審計重點；其次圍繞審計重點確定審計范圍，并依此來選擇能夠達到審計目的的最有效的審計程序。

制定審計實施方案時要做到：(1)審計進度安排要明確。審計組要在規定時間內完成每項任務，應通過審前調查盡可能摸清被審計單位的基本情況，充分考慮各種因素。臨時變更審計方案會打亂現有節奏從而影響審計效率。(2)人員分工要合理。既要充分發揮每個審計人員的特長，也要均衡人員的工作量。臨時調配任務會打亂審計人員的工作思路，反而降低審計效率。(3)審計任務要量化。審計任務的安排應具體到每一個科目審到什么程度，甚至審計抽樣的樣本量應達到多大比例。

3.爭取被審計單位的積極配合。

審計是審計單位和被審計單位雙方協作的事情，審計工作效率在很大程度上取決于被審計單位的配合情況。為了真正做好準備工作,首先必須得到被審計單位高層的大力支持；其次，審計人員在進點前應將資料清單及時提供給被審計單位，使其對審計工作思路有所了解，及時將審計人員所需資料進行歸類，將其主要核算方法、會計政策、所屬單位之間的核算關系等提供給審計人員，使審計人員盡快對被審計單位有整體了解，便于及時展開審計程序。

審計項目負責人最好能提前1~2天到達現場。到現場后必須及時與被審計單位的財務負責人進行溝通，告知整個審計工作的大體安排。在審計中遇到重大問題，審計人員應先向項目負責人匯報，項目負責人應視情況確定是否向部門主管匯報。如需向部門主管匯報，須在得到指示后再與被審計單位的主管人員協商處理，避免每一個審計人員直接面對被審計單位的主管人員，造成工作上的被動。

二、審計實施階段

此階段是整個審計過程中的最主要階段，也是最可能提高審計效率的階段。

1.運用分析性復核減輕工作量。這種方法是對被審計單位的財務資料、非財務資料之間，財務資料和非財務資料之間的關系進行比較研究，調查異常變動及差異，從而對會計報表整體及其各項目進行評價的方法。此方法廣泛采用了數學和統計學的研究成果，并且充分利用計算機和被審計單位電子化的數據，往往通過建立數學模型獲取理論期望值，再與實際值相比較來判斷被審計單位所提供數據的合理性。分析性復核與實質易測試相比有以下幾大優點：(1)節約審計時間；(2)可以及時發現有問題領域；(3)實施起來更深入，還可以幫助審計人員更深層次地了解客戶業務。在審計實踐中，可以在以下領域運用分析性復核代替交易測試節約審計時間：應收應付及已收已付租金、利息收入、累計折舊、薪金及薪金稅、供應物資、預付費用(如租金，保險費)、專業咨詢費用、年度會議收入等。如果審計人員用分析性復核，有足夠的證據來證明某項成本的合理性，就沒有必要投入更多的資源進行詳細復算和檢查。

2.借助內部審計減少審計時間，提高審計效率。外部審計人員對企業進行審計時，由于多種條件的限制，可能對被審計單位情況缺乏足夠了解，而且由于審計日期所限，外部審計人員沒有足夠時間對被審計單位進行詳細了解。審計人員通過對被審計單位內部審計機構的了解，若能確定內部審計人員符合相應的工作能力和獨立性要求，便可在許多方面依賴內部審計工作，提高審計效率。如內部審計已審查過應收賬款賬戶，審計人員就可以減少有關賬戶的檢查工作，但要注意不能以內部審計證據來替代真機的實質性測試過程。

3.通過與被審計單位人員溝通，提高審計效率。為了提高效率，被審計單位必須指派相關人員隨時配合審計組，保證做到審計組隨時發現問題隨時解決，把那些因會計記錄不明確而導致審計人員誤以為“錯誤”或“舞弊”的事項及時予以澄清，并對核算中存在的特殊事項予以解決說明，以配合工作組提高效率。

4.利用計算機審計減少繁瑣計算，提高審計效率。國家審計署實施的“金審”工程戰略，為開展計算機輔助審計提供了一個良好的平臺。大力推廣和運用計算機技術，是各級審計機關對被審計單位經濟活動進行全面審計，充分發揮審計監督作用的有力保障。實踐也證明，實施“金審”工程，運用計算機輔助審計，使審計人員得以從大量、繁瑣的數字計算和勾稽關系以及簡單的分析中解脫出來，將精力集中于那些需要專業判斷的部分，從而既提高了審計效率，節約了審計成本和時間，又可以保證審計工作質量，降低審計風險。

5．忽視不重要的錯報或漏報，提高審計效率。在一定限度內，賬戶和會計報表的一些錯報和漏報可以被忽視，只有超出一定界限的錯弊，注冊會計師才會對其進行審查，考慮對審計結論的影響。這樣會避免在瑣碎的問題上耗費太多的精力和時間，把有限的審計資源投入到重要的項目上，從而提高審計效率。

三、審計終結階段

審計終結階段也是審計報告階段，往往需要花大量時間對資料進行收集、整理、匯總，因此，這一階段的關鍵是審計人員應養成良好的資料使用和保管習慣，對自己負責審計部分的資料必須條理清楚，其他人員參考時，能及時提供來龍去脈，不延誤影響他人工作。

1．規范審計工作底稿的設計和使用。

工作底稿是注冊會計師形成審計結論、發表審計意見的直接依據,也是連接整個審計工作的紐帶。一個審計項目通常需要多個注冊會計師來完成,他們之間的工作相互依賴并需要彼此印證,彼此間查閱與索引工作底稿就成為必然。如果每名注冊會計師都采用自己獨特的底稿記錄方式,不利于他人及時理解與接受,因而會影響整個審計項目的效率。因此,要求每名注冊會計師保證其工作底稿的規范性和清晰性。在工作底稿設計與運用中應當明確區分計劃執行的審計程序與已經執行的審計程序、審計發現的結果與注冊會計師自身得到的審計結論(這一點可以通過工作底稿的格式劃分來實現)；工作底稿記錄方式的一致性、前后期記錄的一致性，這樣工作底稿在注冊會計師之間的交流就會比較便利；同時,為保證高級審計人員對重要事項的及時了解與處理,工作底稿中還必須包括備忘錄,對重要的會計、審計事項以及與客戶存在爭議的事項必須進行全面記錄。

2.對前期的審計資料進行總結與摘要匯總。

后期審計時,注冊會計師通常要借鑒和查閱上期的審計資料,如果沒有摘要索引,全面查找要浪費很多時間。因此,每次審計結束后,注冊會計師都要進行簡單的總結與匯總,除了說明本次審計的總體情況外,對發現的各種問題以及各種資料的出處都應有一個全面的匯總摘要,以方便后續的審計工作。

3.加強審計人員內部溝通。

在審計終結階段，經常涉及到審計組審計人員的綜合利用。如果對整體的審計思路不能明確把握，就無法高效進行工作，因此審計人員內部溝通十分必要。審計組負責人應根據業務量大小、核算的復雜程度及存在的問題，不定期將審計人員召集起來，使審計人員對相互之間的審計情況和結構有清楚的了解，從而能在審計報告階段做到及時匯總，準確判斷，高效率地完成審計報告。

4.充分利用計算機審計的發展成果，實現審計工作組與被審計單位的信息共享。

要加快建立審計統計資料、審計檔案、審計專家經驗、審計法規以及被審計單位資料、宏觀經濟數據等數據庫，并不斷更新和完善數據庫內容，為審計實施提供有效支持；要認真研究審計工作組與被審計單位對共享信息的需求，在不違反保密規定的前提下，嘗試與被審計單位或審計現場的連接和應用。但在聯網之前應該充分考慮聯網之后對被聯網的單位可以做什么，要實現什么審計目的，確定一個明確、細化的量化目標，切實推進審計信息化建設，有效提高審計工作的效率。

［參考文獻］

［1］石愛中,胡繼榮．審計學——整合方法研究［M］．北京:中國審計出版社,2001．

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工作總結是對這一年的工作，進行一次全面系統的檢查、評價、分析以及研究，從而分析不足，得出可供參考及改進的經驗。以下是小編整理的審計個人工作總結，希望可以提供給大家進行參考和借鑒。

審計個人工作總結1一年來，在企業領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業提出的"加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：

一、嚴格審計的紀律和制度。

審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在企業管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。

二、積極開展對駐外企業分部財務管理的監督和評價。

__企業是我企業至今一家對外獨立開展經營業務的駐外企業分部，年生產各種復合肥近__噸，加上銷售總企業的肥料，銷售收入已經突破了一億元，企業的資產總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業的財務管理帶來了一定的風險性。

根據企業領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業的財務管理進行規范、核查。第一階段是參照企業的相關制度，幫助該企業制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規范了該企業核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

三、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核。

今年是我企業各種費用報銷新規定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。

我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習企業出臺的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了企業的財務管理工作。

四、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監管信息。

根據企業領導的安排，今年，我先后到__和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部2019年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業領導的肯定和客戶、業務人員的好評。

五、工業園區建設項目的結算工作已接近尾聲。

根據工作計劃，并經企業領導批準后，組織了對工業園區建設項目施工單位報價的核對及園區設備計價等工作。園區項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業的對外形象，也為企業取得了可觀的經濟效益。

審計個人工作總結2經過了一年的努力，公司各個方面都有了一定的發展和提升，同時也會發現新的問題，現將一年的審計工作做如下總結。

一、加強理論學習，不斷提高自身素質。

注重審計業務理論學習，除參加了地區審計局組織的審計業務培訓班的學習外，還比較系統的自學了計算機ao審計系統、財政改革相關知識、專項審計調查報告寫作等內容，特別是參加了7月份自治區審計廳舉辦的“以培代審”固定資產審計調查。通過學習，理論素養得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。

二、注重黨性鍛煉與修養。

自覺遵守“審計人員工作紀律”，以此來規范自己的行為;不斷加強黨性修養，牢記“兩個務必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業心和責任感做好審計工作;在工作關系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局，維護團結。

三、依法審計，求真務實。

在審計工作中，能夠認真貫徹執行《審計法》賦予的審計權限，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到：科學審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負責的工作能夠盡職盡責。一是能夠深入審計一線，及時協調和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長;二是，對一些熱點、難點、事關百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調研、了解，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。

另外，對負責的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數的單位，因此，我局班子歷來很重視、關心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節日，一定會盡力安排。

四、廉潔自律、清廉從審。

作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風廉政建設是我們審計機關的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學發展觀指導我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。

五、今后努力的方向

在當今世界正在發生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經濟一體化”、“知識經濟”、“電子商務”、“生物技術”、“基因工程”、“數字地球”、“電子政府”、“加入世貿”、“西部大開發”等新名詞、新事物不斷涌現，要深刻意識到知識更新之快，要有不學習就要落后、不學習就趕不上時代的潮流、不學習就要被歷史淘汰的危機感。

因此，加強學習，進一步提高審計技術方法和手段的自主創新能力，不斷提高審計工作的技術含量和技術水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計質量，把審計工作不斷引向深入，用發展的眼光分析經濟改革中存在的問題，提出科學可行的審計建議，推動經濟體制改革的步伐。

審計個人工作總結3今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司20__年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就20__年度審計工作總結如下：

一、完成主要工作

20__年共完成審計項目__項，其中年度財務收支及年度預算執行狀況審計__項，專項經營考核審計__項，任期經濟職責審計_項，投資企業財務收支與資產負債審計_項，基建工程項目預算審計__項，基建工程項目結算審計__項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。

1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行。

預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20__年度完成上年度財務收支與預算執行審計__項，發現問題__項，提出推薦__項。10-11月份審計部對年度審計發現問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。

2、開展專項經營考核審計。

20__年_月，公司為扭轉__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認__汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、用心的經營成果。

3、完善投資企業審計，帶給投資評估依據。

為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對20__年度省__等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是__公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考。

20__年，寶__原總經理、新_湖副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計。

20__年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。20__年完成基建工程項目預算審計__項，預算金額__萬元，核減金額__萬元;基建工程項目結算審計__項，結算報審金額__萬元，核減金額__萬元。

根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20__年引進外部力量進行工程造價審核_項，結算報審金額__萬元，核減金額__萬元。為集團降低了工程造價，節省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵。

20__年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內審質量。

質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實。

20__年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題。

由于目前審計部僅有財務審計__人，工程審計__人，疲于應付近__家子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。

2、今后打算。

堅持學習，提高專業知識與專業應用潛力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中用心探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業潛力，為集團審計工作發展積攢力量。

20__年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發展需要不斷審計創新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發揮應有作用。

審計個人工作總結4我在銀行任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業務檢查，根據檢查內容下發整改通知書并監督落實整改情況，有效防范了各類事故的發生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現將工作情況總結如下：

一、加強學習，不斷提高自身素質。

按照審計員的“政治堅強、業務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規定，掌握了核算辦法和流程，增強了業務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節的管理、精細化的管理。針對違規行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

(一)、認真履行審計員工作職責，檢查了支行及網點各項規章制度執行和業務操作情況，及時發現和糾正了工作中出現的問題并落實整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規手冊撰寫等工作。

(二)、求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發現的問題出整改意見，提高了網點的核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰，缺乏學習的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現。

四、針對以上問題，今后的努力方向是：

一是加強理論學習，進一步提高自身素質，對前臺金融業務的熟悉不能取代提高個人素質更高層次的追求，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。二是增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

審計個人工作總結5本人于今年調至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領導的關心和同事們的幫忙支持下，較好地完成了各項工作任務，現將在分公司借調一年期間的工作情景小結如下：

一、加強學習，培養提高自身綜合素質。

為了進一步提高自身綜合素質，更好地做好本職工作，發揮審計工作的重要職能，加強學習，加強自身的思想道德建設，在實際工作中端正思想，認真學習貫徹重要思想，進一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風和腐敗現象的侵襲，毫不松懈地培養自我的綜合素質和本事，做一個合格的審計人員。

二、強化技能，努力提高工作本事和水平。

在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業性和實踐性很強的工作，隨著經濟結構及審計環境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業務學習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業知識和廣博的理論知識以提高業務技能，提升審計工作本事和水平，提高審計工作質量和效率。

三、履行職責，圓滿完成各項工作任務。