序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免的面臨許多難以預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)。由于受到眾多不可控因素的影響，使得企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況具有很大的不確定性，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)活的各個(gè)環(huán)節(jié)，并且這些風(fēng)險(xiǎn)通常不可避免。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)改革不斷深入，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的當(dāng)今，建立健全完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，防患于未然，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)減少損失也成為每個(gè)企業(yè)不得不重視的問(wèn)題。有效的降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于企業(yè)安全穩(wěn)定生產(chǎn)，保障盈利。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能

一般來(lái)說(shuō)，提到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，人們往往最先想到它的識(shí)別和預(yù)測(cè)功能，然而事實(shí)上，風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到各個(gè)層面。除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)外，其職能還包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策職能、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制職能、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損益處理職能等。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)職能主要針對(duì)于客觀存在但尚未暴露的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，主要從企業(yè)財(cái)務(wù)角度科學(xué)、系統(tǒng)、全面地預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生在哪些方面及其可能造成的影響。而風(fēng)險(xiǎn)決策職能主要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所需要承擔(dān)的后果和其所產(chǎn)生的效益進(jìn)行對(duì)比，制定出風(fēng)險(xiǎn)最小、收益最大的方案。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制職能主要是發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用，對(duì)于各個(gè)管理層面做出相應(yīng)舉措，發(fā)現(xiàn)并減少由于內(nèi)部環(huán)境問(wèn)題造成的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損益處理職能則主要針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失或獲得的收益，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，主要對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失采取相應(yīng)的舉措，及時(shí)彌補(bǔ)因風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

三、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及成因分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨管理風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)五種基本類型，其中對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)影響最大的為投資風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)普爾警告，中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度呈現(xiàn)過(guò)度依賴投資活動(dòng)的趨勢(shì)，2016年上半年，我國(guó)直接投資(ODI)項(xiàng)下資產(chǎn)凈流出同比增71%，近年來(lái)我國(guó)ODI存量、流量增速也遠(yuǎn)高于其他國(guó)家。這與我國(guó)綜合國(guó)力與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高有著必然聯(lián)系，但是，ODI快速增長(zhǎng)和對(duì)于投資的依賴過(guò)高，使得中國(guó)信貸增持?jǐn)?shù)額超過(guò)收入增長(zhǎng)，也使我國(guó)企業(yè)面臨更多對(duì)外投資的風(fēng)險(xiǎn)。此為我國(guó)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方面。而具體而言，我國(guó)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

(一)外部原因

國(guó)家經(jīng)濟(jì)或金融政策變化，會(huì)對(duì)某些根基不穩(wěn)的中小型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生一定的影響，并且改變其市場(chǎng)環(huán)境和融資形式可能會(huì)使其資金流轉(zhuǎn)受阻。利率的上升會(huì)加大企業(yè)的付息壓力，并且增加其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。匯率的變動(dòng)會(huì)給進(jìn)出口貿(mào)易帶來(lái)未知的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)內(nèi)部原因

1、企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

部分企業(yè)管理層人員習(xí)慣于傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式，認(rèn)為只要妥善經(jīng)營(yíng)，保障收支平衡就不會(huì)產(chǎn)生較大的問(wèn)題，認(rèn)識(shí)不到其內(nèi)部可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，缺乏有效合理的內(nèi)部控制制度，無(wú)法預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施。

2、資本結(jié)構(gòu)缺乏合理性

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本價(jià)值構(gòu)成及比例，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于企業(yè)內(nèi)部治理、規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)行為和合理配置資源。判斷一個(gè)企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)是否合理，即要根據(jù)其資本成本和企業(yè)價(jià)值兩方面分析。一般來(lái)說(shuō)，在保障企業(yè)價(jià)值最大的同時(shí)將成本降到最低反映一個(gè)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)較為合理。在我國(guó)大部分企業(yè)，其不合理性主要體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債率水平高、融資來(lái)源不合理和企業(yè)本身缺乏對(duì)于防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的考慮。企業(yè)為擴(kuò)大其經(jīng)營(yíng)規(guī)模，拓寬經(jīng)營(yíng)渠道，往往不得不依靠銀行各類金融產(chǎn)品的支持，這使得企業(yè)負(fù)債率處于居高不下的態(tài)勢(shì)，成為資本結(jié)構(gòu)合理化中一大重要問(wèn)題。

3、財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性

部分企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策過(guò)程中缺乏財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的環(huán)節(jié)或是確定的決策目標(biāo)過(guò)于宏大缺乏現(xiàn)實(shí)性，不適合企業(yè)本身科學(xué)發(fā)展。另外企業(yè)缺乏科學(xué)的決策方法與程序也使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

四、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

(一)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí), 建設(shè)優(yōu)質(zhì)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍

只有建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，才能在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)處于主動(dòng)的地位。對(duì)此企業(yè)管理階層應(yīng)發(fā)揮帶頭作用，加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部控制對(duì)于降低企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的積極作用，切實(shí)完善內(nèi)控制度。主要加強(qiáng)對(duì)管理層的內(nèi)部控制，從管理層內(nèi)部切實(shí)施相關(guān)策略，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部主要是財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育，學(xué)習(xí)先進(jìn)科學(xué)的企業(yè)管理知識(shí)技能，提高對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的判斷力，在企業(yè)內(nèi)部建立起專門針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究組，專門針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

(二)制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理方案

企業(yè)應(yīng)制定適合自身內(nèi)部實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以長(zhǎng)效應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。此風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)貫穿企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)層面，監(jiān)督控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，比起風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移更加重視風(fēng)險(xiǎn)的防范問(wèn)題。如針對(duì)投資方面的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以采用逐步分階段進(jìn)行資金投入的方式降低可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的防范不等于回避機(jī)制。

風(fēng)險(xiǎn)回避機(jī)制是企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采取的最為消極的一種辦法，此種辦法雖然能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，卻也放棄了與高風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)的高收益，只有對(duì)投資把握過(guò)小時(shí)才考慮采取此種方案，與之相比建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和控制機(jī)制以及采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和承擔(dān)方案顯得更為切實(shí)可行。以航天工業(yè)發(fā)展股份有限公司為例，該公司為規(guī)范各級(jí)公司財(cái)務(wù)行為、有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合理配置財(cái)務(wù)資源并保障公司科學(xué)發(fā)展，在2016年8月經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)了財(cái)務(wù)管理規(guī)定。該規(guī)定較為完善，從多方面規(guī)定了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理辦法。如第一章第三條第五點(diǎn)中提到，財(cái)務(wù)管理要注重內(nèi)控體系建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)警措施，嚴(yán)格防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)加強(qiáng)對(duì)于投資決策的優(yōu)化

投資決策對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有重要意義，除影響其工作成效外，更對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益的有著很大的影響。加強(qiáng)投資決策的優(yōu)化，要求企業(yè)時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)的供求變化，國(guó)家對(duì)于投資方面的政策變化以及匯率變化趨勢(shì)等問(wèn)題。需要企業(yè)引進(jìn)或請(qǐng)教相關(guān)部門的人才，科學(xué)準(zhǔn)確分析投資形勢(shì)，以減少因決策失誤引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于投資回收期、投資所能獲得的報(bào)酬率等相關(guān)指標(biāo)，選擇最為優(yōu)化的方案。還可采取投資多樣化的措施，分散投資以分散所產(chǎn)生的投資風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)束語(yǔ)

篇(2)

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；操作風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

[中圖分類號(hào)]F832．1[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673－291X（2006）04－0045－04

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部操作過(guò)程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失風(fēng)險(xiǎn)（Basel II，2003）。“操作風(fēng)險(xiǎn)伴隨著每一筆信貸業(yè)務(wù)而如影隨形。”（Alexander J． Muermann，2001）實(shí)踐與研究成果顯示，操作風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期以來(lái)未受到與其他類別風(fēng)險(xiǎn)同等的重視，匱乏的研究也難以提供較為成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)（樊欣等，2003）。1995年，巴林銀行破產(chǎn)案給國(guó)際銀行界極大震動(dòng)。該案揭示“即使銀行符合資本充足性的要求，也可能因?yàn)椴僮黠L(fēng)險(xiǎn)而陷入經(jīng)營(yíng)困境”。（Hoffman，1998）

一、操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義

隨著金融服務(wù)的全球化以及信息技術(shù)在金融業(yè)的應(yīng)用和發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及其風(fēng)險(xiǎn)組合變得更為復(fù)雜。技術(shù)系統(tǒng)的更新、交易量的提高、日趨復(fù)雜的交易工具和交易戰(zhàn)略、網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展、法律和監(jiān)管體系的調(diào)整和監(jiān)管要求的日趨嚴(yán)格等，都增大了金融機(jī)構(gòu)面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐證明，操作風(fēng)險(xiǎn)比信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)更為廣泛地分布于銀行經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，并給銀行經(jīng)營(yíng)造成了越來(lái)越多的損失（Hoffman，1998）。繼巴林銀行破產(chǎn)案后相繼發(fā)生的大和銀行11億美元的虧損事件以及2001年愛(ài)爾蘭聯(lián)合銀行的7億美元虧損事件等都源自操作性風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理小組2002年6月的一項(xiàng)調(diào)查表明，損失巨大的突發(fā)事件導(dǎo)致大額損失報(bào)告事項(xiàng)增加是一個(gè)明顯的趨勢(shì)（Padraic Walsh，2003）。操作風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在及其增長(zhǎng)，迫使金融機(jī)構(gòu)提升其運(yùn)作效率和可靠性，加強(qiáng)操作性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和管理。

在銀行業(yè)操作性風(fēng)險(xiǎn)損失明顯增長(zhǎng)的背景下，從業(yè)者對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理日益關(guān)注。《巴塞爾新資本協(xié)議》于1999年6月、2001年1月和2003年4月，分別了三個(gè)版本的新協(xié)議征求意見(jiàn)稿，把操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)一并納入對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管框架，既是近年來(lái)國(guó)際金融界日益注重操作風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體現(xiàn)，同時(shí)，也是從全面風(fēng)險(xiǎn)管理和保持銀行體系穩(wěn)定的角度對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的新要求。因此，以新協(xié)議的公布和實(shí)施為標(biāo)志，商業(yè)銀行必將面臨一個(gè)如何根據(jù)新的監(jiān)管要求有效引入操作風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題（Christine．M，2001）。

二、操作風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)研究：?jiǎn)栴}與爭(zhēng)議

有關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)的研究一直是金融經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心內(nèi)容，由于全球金融系統(tǒng)的一體化進(jìn)程加快以及金融工具的不斷創(chuàng)新，風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和實(shí)踐都得到了極大的發(fā)展。然而，這種發(fā)展是不均衡的，其中有關(guān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)度量和管理理論與實(shí)踐最豐富，信用風(fēng)險(xiǎn)的研究開展得最早，近來(lái)也形成了一個(gè)研究的，唯有操作風(fēng)險(xiǎn)的研究至今未形成統(tǒng)一的理論框架。

1．操作風(fēng)險(xiǎn)的界定

對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的定義現(xiàn)在有多種看法（Hoffman，1998；BBA／ISDA／RMA，2000），討論的焦點(diǎn)是哪種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該計(jì)入操作風(fēng)險(xiǎn)以及哪種操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該是開展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)關(guān)注的焦點(diǎn)。幾年前，銀行通常將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為除了信用風(fēng)險(xiǎn)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)之外的所有風(fēng)險(xiǎn)（Jams Lam，2001），如今業(yè)內(nèi)則普遍接收了巴塞爾委員會(huì)的定義：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部操作過(guò)程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失風(fēng)險(xiǎn)。但Andy Kuritzkes（2001）對(duì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，認(rèn)為如果風(fēng)險(xiǎn)定義為收益的不穩(wěn)定性，則操作風(fēng)險(xiǎn)是指除金融風(fēng)險(xiǎn)（信用、市場(chǎng)、ALM、保險(xiǎn)）外的非金融風(fēng)險(xiǎn)。而非金融風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)一步劃分為三類：內(nèi)部事件風(fēng)險(xiǎn)（由于內(nèi)部失誤造成的損失）；外部事件風(fēng)險(xiǎn)（由于不可控的外部事件造成的損失）；以及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（由殘余的收益不穩(wěn)定性造成的損失，而不是來(lái)自事件風(fēng)險(xiǎn)）。他將全部的非金融風(fēng)險(xiǎn)粗計(jì)為資產(chǎn)的2．0％，而將BIS II界定的操作風(fēng)險(xiǎn)定義為內(nèi)部和外部事件風(fēng)險(xiǎn)，粗計(jì)為資產(chǎn)的0．8％。Andrew和Hal（2002）在2002年6月26日舉行的就資本充足率進(jìn)行討論的國(guó)際金融系統(tǒng)討論會(huì)上，對(duì)新巴塞爾資本協(xié)議提出的通過(guò)資本準(zhǔn)備金控制操作風(fēng)險(xiǎn)的做法也提出了異議。Andrew和Hal將銀行風(fēng)險(xiǎn)分為金融風(fēng)險(xiǎn)和非金融風(fēng)險(xiǎn)，指出新巴塞爾協(xié)議定義的操作風(fēng)險(xiǎn)僅僅是非金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)子集，包括了內(nèi)部事件風(fēng)險(xiǎn)和外部事件風(fēng)險(xiǎn)，而將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排除在外。James Lam（2001）則認(rèn)為，巴塞爾委員會(huì)的定義是就“一般意義”而言的，建議銀行構(gòu)造符合自身目標(biāo)的定義，關(guān)鍵問(wèn)題是是否將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)作為操作風(fēng)險(xiǎn)定義的一部分。而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率以及影響力的討論，現(xiàn)在比較一致的看法是，雖然頻率高影響小的事件仍然是內(nèi)部管理的重點(diǎn)，但操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)應(yīng)該是頻率低影響大的事件。

2．操作風(fēng)險(xiǎn)的度量

自操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)提出之后，存在兩種截然不同的學(xué)院派觀點(diǎn)。一個(gè)學(xué)派認(rèn)為，如果沒(méi)有度量就沒(méi)有管理，因此，集中研究操作風(fēng)險(xiǎn)的量化工具，例如，損失分布，風(fēng)險(xiǎn)指示器以及經(jīng)濟(jì)資本模型。繼1998年巴塞爾委員會(huì)公布了關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告之后，1999年巴塞爾委員會(huì)又在其咨詢意見(jiàn)稿中確立了包括操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的銀行風(fēng)險(xiǎn)最小監(jiān)管資本要求原則，這是推動(dòng)操作風(fēng)險(xiǎn)模型化的標(biāo)志性事件。一時(shí)間，操作風(fēng)險(xiǎn)量化模型得到了極大發(fā)展。

而另一個(gè)學(xué)派則堅(jiān)信操作風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法有效量化，因此，集中關(guān)注更人性化的定性方法，如自我評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)繪圖以及稽核調(diào)查。John Drzik（2001）認(rèn)為，操作風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該更注重改善管理實(shí)踐而不應(yīng)過(guò)于強(qiáng)調(diào)操作風(fēng)險(xiǎn)的度量。監(jiān)管者的最佳作用是通過(guò)要求銀行機(jī)構(gòu)評(píng)述所采用的控制操作風(fēng)險(xiǎn)的適當(dāng)步驟來(lái)推進(jìn)有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理。

兩個(gè)學(xué)派之爭(zhēng)是人與機(jī)器的典型戰(zhàn)爭(zhēng)。如今，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐者越來(lái)越認(rèn)識(shí)到，最好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐是將兩者結(jié)合起來(lái)。James Lam（2003）基于一致化操作風(fēng)險(xiǎn)管理基準(zhǔn)體系的關(guān)鍵特性，提出了7因子經(jīng)濟(jì)資本模型。他認(rèn)為，一致化操作風(fēng)險(xiǎn)管理基準(zhǔn)體系應(yīng)滿足兩個(gè)基本要求。首先，它應(yīng)同時(shí)支持操作風(fēng)險(xiǎn)的度量與管理。其次，ORM基準(zhǔn)體系應(yīng)將相互依賴的信用、市場(chǎng)和操作風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)，作為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理（EWRM）程序的一部分。基于這兩個(gè)要求，操作風(fēng)險(xiǎn)管理基準(zhǔn)體系有五個(gè)關(guān)鍵特性：（1）平衡定性和定量工具；（2）提供早期警告并逐步升級(jí)；（3）影響業(yè)務(wù)活動(dòng)；（4）反映環(huán)境變化；（5）合并互相依賴的風(fēng)險(xiǎn)因素。根據(jù)這五個(gè)關(guān)鍵特性，Jams Lam提出了包含收益乘數(shù)、操作邊際、內(nèi)部指示器、外部指示器、模型風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)乘數(shù)7個(gè)因素的經(jīng)濟(jì)資本模型。

3．操作風(fēng)險(xiǎn)的管理手段

關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的管理手段，《巴塞爾新資本協(xié)議》對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)提取監(jiān)管資本的要求引起了銀行業(yè)和一些學(xué)者的極大關(guān)注，人們關(guān)注的焦點(diǎn)除了在于如何衡量操作風(fēng)險(xiǎn)，以便適當(dāng)?shù)嘏渲帽O(jiān)管資本外，更有不少學(xué)者產(chǎn)生質(zhì)疑。

Alexander Muermann（2001）認(rèn)為，操作風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行依據(jù)特殊目的用于限制資金暴露而進(jìn)行的特別保險(xiǎn)，而監(jiān)管者的資本要求可能是不必要的，因?yàn)樵阢y行操作風(fēng)險(xiǎn)的特殊性質(zhì)下資本的再分配未必一定能規(guī)避像巴林銀行這樣的重大事件。

Karen Petrou（2001）強(qiáng)調(diào)了操作風(fēng)險(xiǎn)管理的兩個(gè)重點(diǎn)：（1）監(jiān)管者的作用不應(yīng)該是利用不明智的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)來(lái)防范銀行個(gè)體的失誤，相反，他應(yīng)該防范由于整個(gè)行業(yè)內(nèi)薄弱的風(fēng)險(xiǎn)管理造成的系統(tǒng)性銀行失誤。因此，監(jiān)管資本并非最佳辦法。（2）第二支柱和保險(xiǎn)的作用應(yīng)該是監(jiān)管者關(guān)注的重點(diǎn)，這會(huì)促使銀行度量自身風(fēng)險(xiǎn)并采取適當(dāng)措施進(jìn)行緩解。Petrou還評(píng)論了美國(guó)、歐洲和日本銀行系統(tǒng)間的差異，以及這些差異導(dǎo)致在歐洲和日本，預(yù)留資本準(zhǔn)備金成為天然的解決辦法。然而，內(nèi)部控制和良好的度量手段是美國(guó)的最佳解決方案。其中，主要差異在于美國(guó)的監(jiān)管水平較高但監(jiān)管范圍較小，只有銀行處于監(jiān)管中。

Charles和Richard（2002）認(rèn)為，新巴塞爾協(xié)議提出的用最低資本要求控制操作風(fēng)險(xiǎn)的方法并不適宜。私人保險(xiǎn)和過(guò)程監(jiān)管在控制操作風(fēng)險(xiǎn)方面比資本要求更有效。私人保險(xiǎn)有如下好處：將操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方，引入市場(chǎng)監(jiān)管和約束以及具有風(fēng)險(xiǎn)敏感性的保險(xiǎn)成本。過(guò)程監(jiān)管則通過(guò)要求金融機(jī)構(gòu)在適當(dāng)?shù)牡胤讲扇∵m當(dāng)?shù)倪^(guò)程和程序識(shí)別、度量、監(jiān)督和控制操作風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的私人市場(chǎng)動(dòng)機(jī)。相反，巴塞爾協(xié)議中提出的控制操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求并不像私人保險(xiǎn)和過(guò)程監(jiān)管一樣具有風(fēng)險(xiǎn)敏感性。而且利用過(guò)程監(jiān)管和私人保險(xiǎn)可以進(jìn)一步避免在巴塞爾協(xié)議中由于差別對(duì)待低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的反競(jìng)爭(zhēng)效果。

Andrew和Hal（2002）認(rèn)為，與銀行為獲取金融回報(bào)有意識(shí)地主動(dòng)承擔(dān)的金融風(fēng)險(xiǎn)不同，操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)務(wù)不受歡迎的副產(chǎn)品。銀行可以在事前采取重要步驟來(lái)減輕操作風(fēng)險(xiǎn)暴露，而不是在事后依靠資本準(zhǔn)備金來(lái)吸收損失。銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)面對(duì)的并非風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡，而是風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避成本的權(quán)衡。規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)的方法也因內(nèi)部事件和外部事件風(fēng)險(xiǎn)而不同。內(nèi)部事件風(fēng)險(xiǎn)從本質(zhì)上講是內(nèi)生的，它們來(lái)自于內(nèi)部過(guò)程、人員或系統(tǒng)的失誤。防御內(nèi)部事件風(fēng)險(xiǎn)的第一條戰(zhàn)線應(yīng)該是管理控制。銀行安全防御操作失誤的關(guān)鍵決定因素并不是它所持有的資本水平，相反，如何管理好銀行則處于首要地位。即使預(yù)留更多資本準(zhǔn)備，操作失誤照樣會(huì)發(fā)生，交易損失會(huì)繼續(xù)攀升直至資本耗盡。外部事件風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)不能控制的外生因素引起的。因此，外部事件不包括道德風(fēng)險(xiǎn)并且存在互不相關(guān)的傾向，這使得它們成為保險(xiǎn)的良好對(duì)象。對(duì)大多數(shù)銀行來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)是防御外部事件風(fēng)險(xiǎn)的第一條戰(zhàn)線。在利用保險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)暴露轉(zhuǎn)移給第三方的同時(shí)，銀行還可以采取內(nèi)部手段來(lái)減輕外部事件帶來(lái)的后果。相對(duì)于有效的管理控制和保險(xiǎn)而言，資本準(zhǔn)備至多是銀行防御操作風(fēng)險(xiǎn)的次優(yōu)機(jī)制。但荒謬的是，從最低操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求來(lái)看，資本準(zhǔn)備實(shí)際上充當(dāng)了減少操作風(fēng)險(xiǎn)的障礙。因?yàn)槿绻y行必須預(yù)留出最低操作風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備金，就無(wú)法有足夠的資金進(jìn)行管理控制或購(gòu)買保險(xiǎn)以減少操作風(fēng)險(xiǎn)，使其低于與最低資本要求一致的風(fēng)險(xiǎn)水平。

綜觀前人對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)研究，我們發(fā)現(xiàn)目前存在以下問(wèn)題和爭(zhēng)議，有待進(jìn)一步深入研究：

（1）操作風(fēng)險(xiǎn)的界定問(wèn)題：尋求“共性”還是“個(gè)性”？

（2）操作風(fēng)險(xiǎn)的度量工具如何選擇？

（3）如何確定一致化的操作風(fēng)險(xiǎn)管理（ORM）基準(zhǔn)體系？

（4）如何綜合利用監(jiān)管資本要求、內(nèi)部控制和保險(xiǎn)有效管理操作風(fēng)險(xiǎn)？

三、操作風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的挑戰(zhàn)

從全球范圍看，盡管操作風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)給不少金融機(jī)構(gòu)造成了相當(dāng)嚴(yán)重的損失，新協(xié)議也從制度化的角度對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理提出了近乎標(biāo)準(zhǔn)化的要求，但迄今為止已經(jīng)建立起有效操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的銀行并不多見(jiàn)，操作風(fēng)險(xiǎn)的管理結(jié)構(gòu)、程序、方法、工具和模型也遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有信用風(fēng)險(xiǎn)管理和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理那樣成熟。2000年6月，巴塞爾委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理小組進(jìn)行的一次調(diào)查表明，大部分金融機(jī)構(gòu)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的量化仍處于初級(jí)階段，多數(shù)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的追蹤還處于起步階段（Haggerty,2001），還有很多銀行根本沒(méi)有進(jìn)行這方面的工作。即使追蹤數(shù)據(jù)的銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理或分配經(jīng)濟(jì)資本時(shí)對(duì)如何使用數(shù)據(jù)也不十分清楚。同時(shí)，多數(shù)銀行還不具備將風(fēng)險(xiǎn)定義、數(shù)據(jù)收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理、資本配置以及管理機(jī)制完全統(tǒng)一起來(lái)的程序。

國(guó)際商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面尚處于初級(jí)階段，“我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理尚在起步階段，定量研究幾近于無(wú)”（樊欣等，2003），主要原因是：銀行業(yè)務(wù)類型與國(guó)外銀行相比有很多空白，銀行董事會(huì)和管理層對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的重視，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和理念尚未真正確立起來(lái)；銀行內(nèi)部和管理層次過(guò)多，風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不完善，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作相當(dāng)薄弱；操作風(fēng)險(xiǎn)的管理結(jié)構(gòu)、程序、方法、工具和模型遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有建立起來(lái)甚至處于空白的狀態(tài)，操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)明顯滯后；操作風(fēng)險(xiǎn)管理人才不足，激勵(lì)機(jī)制不健全，操作風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有力的支持和保障（王廷科， 2003）。

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Relative Research on Operational Risk Management: Problems and Disputations

LU Xian－wen

（Lishui Radio ＆ Television University， Zhejiang, Lishui 323000, China）

篇(3)

關(guān)鍵詞：金融風(fēng)險(xiǎn)管理 問(wèn)題 策略

引言

隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化程度的提高，金融作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心扮演著重要的角色。我國(guó)加入WTO已經(jīng)多年，金融市場(chǎng)將不斷對(duì)外開放，隨時(shí)都會(huì)面臨著來(lái)自于其他國(guó)家金融風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。特別是在近些年發(fā)生的金融危機(jī)，如1997年的亞洲金融風(fēng)暴和2009年美國(guó)次貸金融危機(jī)，給全球經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了巨大的影響，使各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定性難以平衡，這些都是因管理不當(dāng)所引發(fā)的金融災(zāi)難，慶幸的是我國(guó)在這兩次危機(jī)中艱難的挺了過(guò)來(lái)。近幾年來(lái)，在風(fēng)險(xiǎn)管理中雖然有所成效，但是也暴露出諸多問(wèn)題，例如我國(guó)由于受到國(guó)際食品價(jià)格上漲影響及國(guó)內(nèi)食品供應(yīng)短缺，造成通貨膨脹率持續(xù)上漲，央行為了控制物價(jià)，不斷加息，導(dǎo)致我國(guó)當(dāng)前利率水平高于世界平均水平，利率風(fēng)險(xiǎn)逐步增長(zhǎng)，同時(shí)也加大了央行監(jiān)管壓力，解決這些問(wèn)題迫在眉睫。

一、金融風(fēng)險(xiǎn)管理概念

金融風(fēng)險(xiǎn)指與金融市場(chǎng)波動(dòng)有關(guān)的任何可能導(dǎo)致企業(yè)或機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)，是未來(lái)收益不確定的波動(dòng)性，主要包括信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、人事風(fēng)險(xiǎn)等。

金融風(fēng)險(xiǎn)管理是調(diào)節(jié)金融投資安全性與收益性均衡的金融管理方法，通過(guò)營(yíng)利性或非營(yíng)利性組織來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量、控制及回報(bào)之間的得失。充分認(rèn)識(shí)和衡量風(fēng)險(xiǎn)，并采取應(yīng)對(duì)措施與處置方案，保證貨幣資金籌集與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)平穩(wěn)運(yùn)行，從而將風(fēng)險(xiǎn)的損失降低最低，使企業(yè)達(dá)到經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的利潤(rùn)最大化。

二、我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

（一）金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)缺乏風(fēng)險(xiǎn)概念，對(duì)待金融風(fēng)險(xiǎn)的觀念意識(shí)較差，法律意識(shí)淡薄。商業(yè)銀行為了擴(kuò)大和爭(zhēng)取資金規(guī)模造成許多不良貸款，各種理財(cái)投資業(yè)務(wù)的開展較為盲目，在很大程度上加大了金融風(fēng)險(xiǎn)。投資者為了獲得經(jīng)濟(jì)回報(bào)忽略了風(fēng)險(xiǎn)防范，許多法規(guī)還沒(méi)有深入到金融體系，造成了金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度不足。

（二）金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善

改革開放多年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展雖然有了很大的進(jìn)步，但是我國(guó)還未建立健全的金融風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，金融組織結(jié)構(gòu)也不完善。央行信貸資金管理與金融監(jiān)督工作更重視業(yè)務(wù)范圍控制，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理模式落后，無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前金融市場(chǎng)運(yùn)作。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不善，大量不良債權(quán)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)，金融資產(chǎn)質(zhì)量較低。此外，我國(guó)大部金融機(jī)構(gòu)還未建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管控部門，從而給金融管理帶來(lái)了很大的困難。

（三）金融市場(chǎng)信息不透明

金融產(chǎn)品是信息咨詢的結(jié)合體，只有透明的信息才能促進(jìn)金融市場(chǎng)的健康發(fā)展。但是當(dāng)前我國(guó)金融市場(chǎng)信息缺乏透明度，在一定程度上有可能造成上市公司財(cái)務(wù)信息失真，存在許多內(nèi)部交易，導(dǎo)致市場(chǎng)資金流向的內(nèi)部操縱，甚至?xí)l(fā)市場(chǎng)混亂。

（四）金融產(chǎn)品單一

當(dāng)前國(guó)際金融市場(chǎng)主要是存貸款、理財(cái)與期貨交易等業(yè)務(wù)同時(shí)開展，混合經(jīng)營(yíng)，實(shí)行全球化運(yùn)作。而我國(guó)金融市場(chǎng)仍然以存貸款為主，中間業(yè)務(wù)開展較少，金融產(chǎn)品單一，還處于傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式，難以滿足投資者需求。我國(guó)金融企業(yè)指令貸款較多，從而導(dǎo)致利潤(rùn)降低，加大了金融風(fēng)險(xiǎn)的概率。

三、金融風(fēng)險(xiǎn)管理的有效策略

（一）民間監(jiān)管為主

通過(guò)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，政府實(shí)行的各項(xiàng)核心監(jiān)督政策不僅對(duì)銀行業(yè)發(fā)展和效益沒(méi)有幫助，而且也無(wú)法降低金融危機(jī)發(fā)生的可能性。反之，大力提倡和鼓勵(lì)民間直接監(jiān)督銀行反而是最具效力的監(jiān)管方式。引進(jìn)和加強(qiáng)民間與銀行業(yè)發(fā)展效益，民間監(jiān)督越健全，銀行業(yè)的不良資產(chǎn)率就越低。政府應(yīng)該大力鼓勵(lì)設(shè)立民營(yíng)銀行，逐步減輕對(duì)國(guó)有銀行的依賴。同時(shí)銀監(jiān)會(huì)要保持監(jiān)管的獨(dú)立性，逐步放松直接管制，可以適當(dāng)降低市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，放寬銀行經(jīng)營(yíng)范圍。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制

金融機(jī)構(gòu)不僅受到外部金融風(fēng)險(xiǎn)威脅，其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的缺失也影響著企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此，金融主管部門必須建立嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高防范意識(shí)，完善結(jié)構(gòu)設(shè)置。通過(guò)對(duì)內(nèi)部監(jiān)控體制的建立來(lái)達(dá)到有效的內(nèi)部管控。同時(shí)要建立責(zé)任制度，包括金融業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確責(zé)任人的管轄范圍及權(quán)力，此外，管理者應(yīng)具有及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)的能力，并能夠應(yīng)對(duì)解決，從而使金融風(fēng)險(xiǎn)率降至最低。

（三）分業(yè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)

當(dāng)前世界金融業(yè)發(fā)展已經(jīng)從分業(yè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)，因此，其混業(yè)經(jīng)營(yíng)與監(jiān)管已經(jīng)成為當(dāng)今金融業(yè)發(fā)展的必要趨勢(shì)。我國(guó)應(yīng)在掌握了世界金融信息的前提下，通過(guò)分析評(píng)定來(lái)加強(qiáng)國(guó)際間的合作。隨著適應(yīng)市場(chǎng)的需求，各家金融機(jī)構(gòu)每日經(jīng)營(yíng)管理的業(yè)務(wù)交叉較多，各監(jiān)管部門的合作要求也越來(lái)越頻繁。我們可以效仿歐盟發(fā)達(dá)國(guó)家金融監(jiān)管模式，將銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)三家金融監(jiān)管部門整合成為金融監(jiān)管的大部門，達(dá)到金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的集中化和一體化。

四、結(jié)束語(yǔ)

金融業(yè)在現(xiàn)代市場(chǎng)中具有重要地位，經(jīng)濟(jì)全球化給我國(guó)帶來(lái)許多機(jī)遇的同時(shí)，也帶來(lái)眾多潛伏的金融風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大的趨勢(shì)，必須要深入研究金融風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，根據(jù)我國(guó)國(guó)情狀況，建立一套合理的金融管理機(jī)制，規(guī)范金融市場(chǎng)，盡最大努力改變我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，從而促進(jìn)我國(guó)金融業(yè)可持續(xù)發(fā)展，

參考文獻(xiàn)：

篇(4)

摘 要 企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)伴隨著資金風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越是活躍，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)受到的外部干擾越大，而企業(yè)內(nèi)部由于風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱、資金管理存在漏洞、財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完善等問(wèn)題，都會(huì)造成資金風(fēng)險(xiǎn)。怎樣降低企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的資金風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)值得深究的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)管理 研究

企業(yè)在對(duì)內(nèi)、對(duì)外的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金會(huì)受到來(lái)自多種因素的影響，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期計(jì)劃收益形成差異，給企業(yè)帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)損失，這就是資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所處的外部市場(chǎng)環(huán)境、會(huì)計(jì)從業(yè)人員的人為因素，以及企業(yè)內(nèi)部的資金管理等財(cái)務(wù)活動(dòng)，直接或間接地構(gòu)成了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。如何應(yīng)對(duì)這些資金風(fēng)險(xiǎn)，成為當(dāng)前企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中所面臨的重要問(wèn)題。

1. 市場(chǎng)環(huán)境影響及應(yīng)對(duì)措施

1.1 市場(chǎng)環(huán)境

市場(chǎng)環(huán)境因素屬于企業(yè)的對(duì)外財(cái)務(wù)活動(dòng)，這種財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)之間的資金往來(lái)上，也就是負(fù)債或賒賬。有其它企業(yè)欠款，也有自身企業(yè)的賒賬。主要形成于企業(yè)的上下游合作伙伴間，由于物料、原材料等進(jìn)銷壓款造成，不但是資金風(fēng)險(xiǎn)，也是一種信用風(fēng)險(xiǎn)。每個(gè)企業(yè)都有一個(gè)經(jīng)過(guò)科學(xué)測(cè)算得出的負(fù)債比率，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，很少企業(yè)能做到嚴(yán)格把控負(fù)債比率并及時(shí)調(diào)整負(fù)債比率值的。因而造成企業(yè)在對(duì)外財(cái)務(wù)活動(dòng)中多伴隨著較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 市場(chǎng)環(huán)境影響的應(yīng)對(duì)措施

有效控制對(duì)外財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的主要措施是實(shí)施資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。資本作為企業(yè)的生命，其結(jié)構(gòu)的優(yōu)化程度直接關(guān)系著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。實(shí)施資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化是有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)的重要策略。資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的關(guān)鍵是合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，也就是負(fù)債。

首先，及時(shí)調(diào)節(jié)負(fù)債比率。負(fù)債比率沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，而是依據(jù)企業(yè)自有資本狀況、結(jié)合同業(yè)的平均值，制定的匡量范圍，根據(jù)市場(chǎng)波動(dòng)、負(fù)債預(yù)測(cè)等因素隨時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)。當(dāng)資本回報(bào)率下降時(shí)需要降低負(fù)債比率；而當(dāng)資本回報(bào)率升高就需要提高負(fù)債比率，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)資本價(jià)值的優(yōu)化。

其次，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。負(fù)債結(jié)構(gòu)指企業(yè)各類負(fù)債數(shù)量配比，包括長(zhǎng)期負(fù)債和短期負(fù)債，而短期負(fù)債占比直接影響著負(fù)債結(jié)構(gòu)。因此要有效降低短期負(fù)債，減少資金占用。

第三，廣泛拓展融資渠道。企業(yè)發(fā)展需要多元化融資渠道，以降低籌資成本。在經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的背景下，僅靠有長(zhǎng)期合作關(guān)系的銀行作為融資渠道已不能適應(yīng)市場(chǎng)需求，企業(yè)還需考慮自身資本結(jié)構(gòu)和償還能力來(lái)確定貸款比率，為銀企長(zhǎng)期合作打下基礎(chǔ)。

2. 人為因素影響及應(yīng)對(duì)措施

2.1 人為因素

人為因素主要指財(cái)務(wù)從業(yè)人員的職業(yè)道德觀念良莠不齊，一些人法律意識(shí)淡薄，受利益驅(qū)使違規(guī)操作。最常見(jiàn)諸如虛開發(fā)票、挪用公款、違規(guī)投資、設(shè)置體外循環(huán)小金庫(kù)等，給企業(yè)帶來(lái)巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)。也就是我們常說(shuō)的會(huì)計(jì)造假。會(huì)計(jì)造假的種類很多，如會(huì)計(jì)憑證造假、會(huì)計(jì)賬簿造假、成本核算造假、稅金核算造假等形式。主要由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在一定制度缺陷、審計(jì)環(huán)節(jié)漏洞、內(nèi)部監(jiān)控制度不完善等因素造成。

2.2 人為因素影響的應(yīng)對(duì)措施

對(duì)于人為因素的影響是資金風(fēng)險(xiǎn)管理中最難管控的環(huán)節(jié)，也是最易管控的環(huán)節(jié)。因?yàn)槿耸亲畈淮_定的因素，存在極大的變數(shù)，但是完善的制度和堅(jiān)決的執(zhí)行可很好地起達(dá)警示和降低風(fēng)險(xiǎn)的作用。

首先，提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)。企業(yè)要嚴(yán)格選拔財(cái)務(wù)人員，著重考核忠誠(chéng)度、職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力三方面；并且定期進(jìn)行職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力的考核與培訓(xùn)。廣泛吸納財(cái)務(wù)人員進(jìn)入管理層，一來(lái)警示財(cái)務(wù)人員不能知法犯法；二來(lái)使財(cái)務(wù)人員對(duì)資金進(jìn)行有效監(jiān)管，從根源上防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

其次，強(qiáng)化會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行力度。強(qiáng)化會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，嚴(yán)把資金的流進(jìn)流出，做好資金的入賬審批，對(duì)于不明資金要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理，資金審批手續(xù)不全決不入賬。財(cái)務(wù)部門定期進(jìn)行自查，同時(shí)加強(qiáng)審計(jì)檢查環(huán)節(jié)，使企業(yè)賬務(wù)的透明化。

3. 資金使用不當(dāng)?shù)挠绊懠皯?yīng)對(duì)措施

3.1 資金占用與貶值

資金占用多因資金管理不當(dāng)引起，是企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)。首先，資金管理缺乏整體規(guī)劃，未做到專款專用，常常“拆東墻、補(bǔ)西墻”，大量閑散資金未被有效利用；其次，財(cái)務(wù)報(bào)表提供信息量不足，缺乏準(zhǔn)確性、及時(shí)性，導(dǎo)致決策層盲目投資；第三，資金回收監(jiān)控力度不夠，應(yīng)收賬款長(zhǎng)期未回收，導(dǎo)致資金循環(huán)不暢；第四，收益分配未按預(yù)算執(zhí)行，或預(yù)算數(shù)據(jù)不實(shí)，導(dǎo)致收益資金分配不合理；第五，備用資金的規(guī)劃與投資，受利率匯率等外因影響，或企業(yè)選擇的投資方向與項(xiàng)目等內(nèi)因影響，導(dǎo)致企業(yè)投資不當(dāng)，大量資金被長(zhǎng)期占用，因而形成資金貶值。

3.2資金使用不當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施

資金使用不當(dāng)是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金運(yùn)作中的常見(jiàn)現(xiàn)象，與企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不健全、執(zhí)行力度不夠、企業(yè)管理體制等多方面因素有關(guān)。

首先，提高應(yīng)收賬款的回收速度。應(yīng)收賬款回收是盤活企業(yè)資金鏈的關(guān)鍵，企業(yè)需要建立健全欠費(fèi)考核機(jī)制，定期開展應(yīng)收賬款的清理工作；財(cái)務(wù)部門科學(xué)測(cè)算出企業(yè)的收支平衡點(diǎn)，可有效提升催繳欠費(fèi)工作的彈性機(jī)制。

其次，強(qiáng)化資金的集中管理。尤其是對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)，或分支機(jī)構(gòu)較多的企業(yè)，財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)資金應(yīng)采取集中管理，可掌握集團(tuán)及分支機(jī)構(gòu)、下屬單位的資金流向，嚴(yán)控資金審批流程，使閑置資金合理再分配，防范體外循環(huán)資金賬戶，有效控制收支平衡。甚至可實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人派駐制，可有效掌握下屬單位或分支機(jī)構(gòu)的資金動(dòng)向，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)面臨著外部市場(chǎng)環(huán)境、會(huì)計(jì)從業(yè)人員的人為因素，以及企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)用不當(dāng)?shù)荣Y金風(fēng)險(xiǎn)，適當(dāng)?shù)馁Y金風(fēng)險(xiǎn)防范措施，是當(dāng)前企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的核心動(dòng)力和保障。

參考文獻(xiàn)：

篇(5)

摘要：伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，人力資源管理外包成為中小企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要戰(zhàn)略。企業(yè)人力資源管理外包在給企業(yè)帶來(lái)快速發(fā)展的同時(shí)，在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中也必然存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是常常伴隨著利益而來(lái)的。本文首先詳細(xì)闡釋了企業(yè)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論，進(jìn)而提出了加強(qiáng)企業(yè)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策，進(jìn)而為企業(yè)的快速健康發(fā)展奠定了重要的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；人力資源管理；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、企業(yè)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)管理的理論概述

1.企業(yè)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)

人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)指的是在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)在把人力資源管理活動(dòng)的部分或者是全部?jī)?nèi)容外包的過(guò)程中，因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較復(fù)雜，對(duì)企業(yè)自身核心競(jìng)爭(zhēng)能力的識(shí)別能力有限，對(duì)人力資源外包預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確度不夠，從而造成了實(shí)際外包結(jié)果與預(yù)期日標(biāo)不相符合，甚至有導(dǎo)致整個(gè)人力資源管理外包活動(dòng)失敗的可能性。

2.企業(yè)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)的特征

首先，企業(yè)人力資源外包風(fēng)險(xiǎn)具有特定的根源。風(fēng)險(xiǎn)并不是不可推測(cè)，它的產(chǎn)生往往具有特定的根源和一定的表現(xiàn)形式。在實(shí)施人力資源管理外包時(shí)，如果不和員工進(jìn)行溝通，那么將會(huì)給人力資源管理外包的實(shí)施帶來(lái)種種壓力，員工有可能罷工、離職等。如果雙方不制定一份詳細(xì)的協(xié)議，那么在實(shí)施過(guò)程中也會(huì)產(chǎn)生種種麻煩。

其次，企業(yè)人力資源外包風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性。人力資源管理外包對(duì)大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，還是一個(gè)新生事物，因此，企業(yè)實(shí)施人力資源管理外包必然存在一定風(fēng)險(xiǎn)，但是企業(yè)在總結(jié)以往的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，把握普遍規(guī)律，積極采取各種預(yù)防措施，都能減少損失。

再次，企業(yè)人力資源外包風(fēng)險(xiǎn)具有多樣性。企業(yè)在實(shí)施人力資源管理外包的過(guò)程中，常常會(huì)伴隨不同種類影響因素所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，如政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、合作伙伴選擇風(fēng)險(xiǎn)等。

最后，企業(yè)人力資源外包風(fēng)險(xiǎn)具有全局性風(fēng)險(xiǎn)存在于人力資源管理外包的每一個(gè)階段，存在于整個(gè)過(guò)程中，并不是只存在于某個(gè)階段。風(fēng)險(xiǎn)的影響常常不是局部的或某一段時(shí)間、某一個(gè)方面的，而是全局性的。

二、強(qiáng)化企業(yè)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)分析

企業(yè)在制定人力資源管理外包決策之前，首先要有一個(gè)清晰明確的目標(biāo)，即需要考慮企業(yè)是否有必要采用外包、哪些管理業(yè)務(wù)可以外包，要對(duì)企業(yè)的資源、人力資源管理工作和企業(yè)當(dāng)前所處的環(huán)境做一個(gè)宏觀而全面的分析。一般認(rèn)為，企業(yè)將人力資源管理優(yōu)勢(shì)視作一項(xiàng)核心能力的、人力資源管理職能過(guò)于機(jī)密或具有獨(dú)特性的都不適合進(jìn)行外包。同時(shí)還要考慮采用外包后可能產(chǎn)生哪些收益和風(fēng)險(xiǎn)，在哪個(gè)環(huán)節(jié)上比較容易出現(xiàn)問(wèn)題，一旦外包合作出現(xiàn)失敗，將會(huì)導(dǎo)致什么樣的后果，外包前要對(duì)這些內(nèi)容進(jìn)行全面的考慮并對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)出外包過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)在何時(shí)、以何種方式出現(xiàn)，一旦出現(xiàn)將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)什么樣的后果和影響，以很好地應(yīng)對(duì)未來(lái)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.大力健全人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制

首先，健全外包風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制。在企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展過(guò)程中，要積極完善人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制。企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)真分析外包風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源以及危害，通過(guò)概率分析、模糊數(shù)學(xué)分析以及預(yù)測(cè)模型來(lái)對(duì)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而能夠更好地估算出風(fēng)險(xiǎn)所能造成的危害程度。在估算風(fēng)險(xiǎn)之后，要健全預(yù)警機(jī)制來(lái)加強(qiáng)前饋控制工作，從而能夠把風(fēng)險(xiǎn)程度降到最低；其次，建立外包風(fēng)險(xiǎn)的約束激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，一方面可以對(duì)外包服務(wù)商進(jìn)行激勵(lì)報(bào)酬設(shè)計(jì)，提高積極性和主動(dòng)性，另一方面可以更全面地考慮報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該相統(tǒng)一，從而建立起雙方共享利益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的約束激勵(lì)機(jī)制；再次，要建立外包風(fēng)險(xiǎn)控制和檢測(cè)機(jī)制。通過(guò)監(jiān)理外包風(fēng)險(xiǎn)控制和檢測(cè)機(jī)制，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，更加全面和準(zhǔn)確地應(yīng)對(duì)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)。

3.加強(qiáng)企業(yè)與外包機(jī)構(gòu)的有效溝通

企業(yè)應(yīng)與外包機(jī)構(gòu)密切溝通,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決,采取因地制宜的措施,彈性處理人力資源業(yè)務(wù)。同時(shí),在選擇外包機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)注意對(duì)其文化的考察,將由文化差異引起的風(fēng)險(xiǎn)降低到最小。同時(shí)也要加強(qiáng)與企業(yè)員工的溝通,外包是對(duì)企業(yè)原來(lái)人力資源管理流程的一次變革,面對(duì)變革,不同的員工反應(yīng)不一,企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行處理。在企業(yè)人力資源管理團(tuán)隊(duì)中,一些人習(xí)慣于事務(wù)性工作的處理,他們通常是外包的阻力,因?yàn)橥獍鼘⒖赡苁顾麄兪スぷ骰驌p失相關(guān)利益。而另外一些人更偏好于戰(zhàn)略性工作的思考與執(zhí)行,但他們卻常常被一些事務(wù)性工作纏身,這些人通常是外包的推動(dòng)者。通過(guò)企業(yè)和外包機(jī)構(gòu)之間的有效溝通，從而更好地處理企業(yè)人力資源管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而為加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理奠定重要的基礎(chǔ)。

4.積極優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和規(guī)避路徑

由于企業(yè)所處的外部環(huán)境是不斷變化的，企業(yè)在最初做出外包決策時(shí)，可以選擇與外包服務(wù)商的短期合作或“臨時(shí)服務(wù)”等進(jìn)行外包嘗試，如達(dá)到了預(yù)想效果，則可在此基礎(chǔ)上開展長(zhǎng)期合作;在外包的內(nèi)容上，最好不要一次將“除核心競(jìng)爭(zhēng)力外的所有人力資源管理業(yè)務(wù)”全部外包，可分期逐步外包，這在某種程度上可減少合作風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，也較容易脫身。另外，在簽訂外包合作協(xié)議時(shí)，盡量應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況與外包服務(wù)商進(jìn)行有針對(duì)性的擬定，這是由于外包服務(wù)商提供的標(biāo)準(zhǔn)合同一般有利于服務(wù)商，所以企業(yè)應(yīng)盡力避免不公平的現(xiàn)象發(fā)生。同時(shí)，合同中還需要確定合作的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)和保障性條款，這種標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)盡可能詳盡地說(shuō)明需提供何種服務(wù)、誰(shuí)提供服務(wù)、何時(shí)何地提供服務(wù)等，還要確定如何監(jiān)控以及相應(yīng)的評(píng)價(jià)服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)給予外包商的報(bào)酬是以其外包業(yè)務(wù)服務(wù)水平為基礎(chǔ)的，而不僅僅是以合作關(guān)系為基礎(chǔ)。

三、結(jié)論

總之，面對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)于人力資源管理外包這一新興事物，企業(yè)應(yīng)冷靜、理智地對(duì)待。對(duì)于外包服務(wù)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，要細(xì)致地進(jìn)行分析，建立相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，最大限度地防范與化解潛在風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于己經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取切實(shí)有效的措施，控制風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大，盡量消除其產(chǎn)生的不良后果和影響。

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篇(6)

【關(guān)鍵詞】哈爾濱銀行 運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外屢屢爆出因運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)事故導(dǎo)致商業(yè)銀行蒙受巨大損失的案例，同時(shí)從我國(guó)近些年來(lái)銀行機(jī)構(gòu)所爆出的問(wèn)題也可以看出，銀行運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)已是銀行損失重要的源頭。隨著哈爾濱銀行業(yè)務(wù)規(guī)模的逐步提升，其運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理也應(yīng)隨之進(jìn)一步加強(qiáng)，本文對(duì)哈爾濱銀行運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，從中就其存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并就如何進(jìn)一步加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理提出了具體的建議，以便于提高哈爾濱銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

一、哈爾濱銀行運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的現(xiàn)狀

（1）實(shí)施運(yùn)營(yíng)人員崗位認(rèn)證制度。為了規(guī)范操作，哈爾濱銀行將運(yùn)營(yíng)人員分為運(yùn)營(yíng)管理人員和操作人員，實(shí)行準(zhǔn)入資格認(rèn)證和聘任資格認(rèn)證兩種模式，同時(shí)對(duì)于崗位層次多、人員數(shù)量龐大、更新變化快的特點(diǎn)，實(shí)施運(yùn)營(yíng)崗位人員資格認(rèn)證序列，從而確保人員的素質(zhì)。

（2）實(shí)施定期監(jiān)督檢查。加強(qiáng)監(jiān)督檢查是保障運(yùn)用操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要舉措。對(duì)此主要通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督來(lái)控制。現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督主要對(duì)業(yè)務(wù)、人員、內(nèi)控以及機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查，檢查的重點(diǎn)主要包括“風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)”、“過(guò)程控制”以及“管理模式”三個(gè)部分，主要通過(guò)資料調(diào)用、檢查準(zhǔn)備以及系統(tǒng)操作等方法進(jìn)行檢查。而非現(xiàn)場(chǎng)檢查主要是由事后監(jiān)督人員及監(jiān)測(cè)系統(tǒng)進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之后及時(shí)下達(dá)整改通知書，及時(shí)對(duì)所出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改。

（3）實(shí)施存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查。哈爾濱銀行采用存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查制度，在原有賬戶檢查的基礎(chǔ)之上，結(jié)合銀行開戶流程，對(duì)實(shí)施大額支付對(duì)賬制度。同時(shí)存款風(fēng)險(xiǎn)控制除了依靠滾動(dòng)式檢查之外，還要結(jié)合存款動(dòng)態(tài)管理、賬戶集中管理等手段加強(qiáng)，檢查人員主要由分行負(fù)責(zé)賬戶管理、大額支付、對(duì)賬、反洗錢等相關(guān)人員組成，實(shí)施周期性檢查。

二、哈爾濱銀行運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

雖然哈爾濱銀行在流程、制度、環(huán)境上對(duì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)有一定的保障措施，但是仍有進(jìn)一步可以改進(jìn)的空間，其主要在以下幾個(gè)方面存在著一些問(wèn)題。

（1）銀行體系建設(shè)方面。由于對(duì)會(huì)計(jì)工作理論指導(dǎo)缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致整個(gè)分行系統(tǒng)并沒(méi)有形成一個(gè)完整的體系，造成了日常工作缺少操作和制度依據(jù)。具體主要表現(xiàn)在對(duì)于銀行特色業(yè)務(wù)或是新業(yè)務(wù)并沒(méi)有相應(yīng)的核算辦法作為指導(dǎo)，很難規(guī)范和指導(dǎo)業(yè)務(wù)的展開和處理。同時(shí)人員、機(jī)構(gòu)以及業(yè)務(wù)管理等方面規(guī)范性還需加強(qiáng)，存著著選擇性執(zhí)行的現(xiàn)象。

（2）業(yè)務(wù)流程方面。由于二級(jí)分行及異地支行的快速擴(kuò)張，以及同城支付前臺(tái)柜員在SOP模式下角色的轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致總行層面對(duì)于異地分行業(yè)務(wù)和人員管理還沒(méi)有健全和成熟的模式可供其參考，使得對(duì)異地支行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的力度還不是很強(qiáng)。同時(shí)由于總行對(duì)各層面的電子銀行業(yè)務(wù)、零售銀行業(yè)務(wù)以及外匯業(yè)務(wù)還沒(méi)有相關(guān)明確的崗位職責(zé)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)管理邊界不甚明了，在支行業(yè)務(wù)出現(xiàn)疑難問(wèn)題時(shí)無(wú)法及時(shí)得到溝通和解決。最后則是由于異地監(jiān)管環(huán)境不同，對(duì)于分行的管理難以達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。由于收入水平、競(jìng)爭(zhēng)文化以及當(dāng)?shù)卣J(rèn)識(shí)的不同，人員素質(zhì)差異較大，對(duì)此在短時(shí)間內(nèi)很難適應(yīng)哈爾濱銀行的管理模式。

（3）人員管理及崗位分工方面。對(duì)于分行而言，存在著人員結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在由于新員工比例較大，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)人員管理基礎(chǔ)薄弱，操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平不一，人員素質(zhì)有待于進(jìn)一步提高。同時(shí)由于缺乏足夠的人才培養(yǎng)機(jī)制，導(dǎo)致普通員工晉升通道單一，員工對(duì)崗位認(rèn)同度較低，從而影響了運(yùn)營(yíng)工作的提高和改善。

（4）業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)方面。由于部分支行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)員工思想建設(shè)工作不到位，導(dǎo)致員工對(duì)制度執(zhí)行存在選擇性認(rèn)識(shí)，缺乏合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)氛圍的營(yíng)造。同時(shí)由于資產(chǎn)業(yè)務(wù)、開戶等重要流程涉及到客戶部門、客戶、運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)等眾多部門，導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)人員日終在崗時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，存在著對(duì)重要時(shí)間人員監(jiān)督薄弱的環(huán)節(jié)。

三、加強(qiáng)哈爾濱銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（1）加強(qiáng)哈爾濱銀行運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。為了加強(qiáng)對(duì)銀行運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理，需要不斷深化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的深度和廣度，營(yíng)造出嚴(yán)厲規(guī)范的監(jiān)管企業(yè)文化。對(duì)此哈爾濱銀行因依據(jù)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》之規(guī)定，不但完善和梳理內(nèi)控制度，逐步建立起嚴(yán)密科學(xué)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體制，初步形成事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的管理體制，從而將各項(xiàng)制度滲入日常的各項(xiàng)操作當(dāng)中，同時(shí)著力完善人員管理手段，努力提升員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從而形成良好的合規(guī)文化體系。

（2）關(guān)鍵業(yè)務(wù)操作控制。針對(duì)業(yè)務(wù)操作存在的問(wèn)題，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)分行風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制力度，對(duì)此可以通過(guò)以下幾個(gè)步驟進(jìn)行。首先強(qiáng)化客戶身份的識(shí)別，同時(shí)嚴(yán)查客戶的證明文件等證件，從而強(qiáng)化客戶信息的真實(shí)性，同時(shí)通過(guò)對(duì)員工加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，從而提供其對(duì)客戶身份的識(shí)別能力和防范意識(shí)。其次則是嚴(yán)密實(shí)施實(shí)物交接和保管手續(xù)，實(shí)施雙封和日終碰庫(kù)制度，對(duì)實(shí)物進(jìn)行定期不定期檢查。

（3）運(yùn)營(yíng)人員控制。由于風(fēng)險(xiǎn)存在于各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)此要加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)。哈爾濱銀行應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，制定相應(yīng)的培訓(xùn)制度和計(jì)劃，定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)。同時(shí)嚴(yán)格落實(shí)運(yùn)營(yíng)人員準(zhǔn)入、崗位輪換以及資格認(rèn)證制度，促使運(yùn)營(yíng)人員素質(zhì)的不斷提高。可定期召開關(guān)鍵崗位運(yùn)營(yíng)人員風(fēng)險(xiǎn)例會(huì)，促進(jìn)相關(guān)人員加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，并以此機(jī)會(huì)進(jìn)行相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的交流。

（4）建設(shè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化。操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠很好的實(shí)施離不開企業(yè)文化的支持。而銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化則是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的靈魂。對(duì)此哈爾濱銀行應(yīng)積極培育自身的操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化，堅(jiān)持實(shí)施全員行動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和文化，唯有銀行以高標(biāo)準(zhǔn)的道德情操嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)則，才能夠真正將風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)增長(zhǎng)緊密的結(jié)合起來(lái)，從而減少運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

篇(7)

關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、當(dāng)期我國(guó)外貿(mào)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

相比于國(guó)內(nèi)一般企業(yè)，外貿(mào)企業(yè)受國(guó)際市場(chǎng)的影響更大，加上靈活多樣的貿(mào)易形勢(shì)，更加大了外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，除了一般的風(fēng)險(xiǎn)以外，外貿(mào)企業(yè)面臨的特有風(fēng)險(xiǎn)包括以下幾種：

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)期我國(guó)外貿(mào)企業(yè)主要采用的信用交易方式包括：出口時(shí)采用先出后結(jié)、O/A、D/P、D/A、CAD等結(jié)匯貿(mào)易方式；進(jìn)口時(shí)采用賒銷、代開信用證（特別是遠(yuǎn)期信用證）等方式。信用風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)方未履行約定義務(wù)而給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。在激烈的國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)往往通過(guò)信用交易的方式來(lái)擴(kuò)大市場(chǎng)份額，加強(qiáng)與海外客戶的合。信用交易在國(guó)際貿(mào)易中占有重要地位，但在促進(jìn)企業(yè)對(duì)外貿(mào)易總額增長(zhǎng)的同時(shí)也給企業(yè)帶來(lái)了潛在的危險(xiǎn)，例如在2008年金融危機(jī)的影響下，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)對(duì)外出口額大幅下降，部分外貿(mào)企業(yè)由于合作對(duì)象無(wú)法或者不愿履行合同條款，致使企業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂，加之銀行收縮銀根，致使許多外貿(mào)企業(yè)走向破產(chǎn)。客戶信用受到多方面因素的影響，客體方面的影響因素包括客戶所處地區(qū)的政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、當(dāng)?shù)鼐用竦娘L(fēng)俗習(xí)慣等，主體方面因素包括企業(yè)在市場(chǎng)中的地位，客戶對(duì)企業(yè)的依賴程度等。

（二）匯率風(fēng)險(xiǎn)

匯率風(fēng)險(xiǎn)是由于匯率波動(dòng)導(dǎo)致企業(yè)以外幣進(jìn)行結(jié)算的債權(quán)減少或者債務(wù)增加，從而給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的可能性。外貿(mào)企業(yè)主要從事商品進(jìn)出口、勞務(wù)輸出、債權(quán)債務(wù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，外幣是主要的結(jié)算貨幣，自2005年以來(lái)我國(guó)開始采用浮動(dòng)匯率制，匯率風(fēng)險(xiǎn)成為影響我國(guó)國(guó)際收支平衡和企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的重要因素。

（三）應(yīng)收外匯賬款風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收外匯賬款風(fēng)險(xiǎn)從本質(zhì)上講也是客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的一種，但由于應(yīng)收賬款在外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)中所占比例大，影響深，因此，單獨(dú)作為一種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。近年來(lái)，隨著國(guó)際市場(chǎng)由賣房市場(chǎng)轉(zhuǎn)向賣方市場(chǎng)，涉足國(guó)際市場(chǎng)時(shí)間較短的我國(guó)外貿(mào)企業(yè)為了開拓海外市場(chǎng)不得不更多的給予買房或者銷售商較高的信用等級(jí)，應(yīng)收賬款的金額一般較大，占用企業(yè)資金數(shù)量龐大，加上缺少對(duì)國(guó)外客戶或者經(jīng)銷商進(jìn)行資信調(diào)查的習(xí)慣，在缺乏對(duì)對(duì)方深入了解的情況下賒銷巨額貨款很容易導(dǎo)致大量呆壞賬，甚至被人故意詐騙。

（四）結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

在可供選擇的信用證結(jié)算（L/C）、匯付（T/T）、托收（D/P、D/A）、賒銷（O/A）、國(guó)際保理等結(jié)算方式中，應(yīng)該選擇何種結(jié)算方式需要對(duì)每種結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)、客戶的資信情況進(jìn)行考慮，避免因決策失誤導(dǎo)致的損失。例如信用證交易作為目前使用最廣泛的交易方式，其特有的“單證嚴(yán)格一致”即可以減少風(fēng)險(xiǎn)，又可能被人利用提單與信用證不符而拒不付款。

二、外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的相互關(guān)系

根據(jù)《COSO內(nèi)部控制整合框架》的定義，內(nèi)部控制是董事會(huì)、管理層和其他人員保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)的效率以及合法性等目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。該框架將內(nèi)部控制分為五個(gè)主要環(huán)節(jié)，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。

2004年，COSO了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理定義為“一個(gè)受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工的影響，包括內(nèi)部控制及其在戰(zhàn)略和整個(gè)公司的應(yīng)用，旨在為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及法規(guī)的遵循提供合理保證。”風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素包括：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。

從內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的自然延伸，風(fēng)險(xiǎn)管理框架是在內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上建立起來(lái)的，因此，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在著密切的內(nèi)部聯(lián)系，二者都致力于保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法性、合規(guī)性，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的可靠性，提高企業(yè)的運(yùn)行效率，盡管如此，在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理仍存在較大的差異，

從我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀看，企業(yè)內(nèi)部控制著重于由財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施的各種會(huì)計(jì)控制、審計(jì)活動(dòng)，真正意義上的全面內(nèi)部控制并沒(méi)有得以推行；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理則側(cè)重于對(duì)某項(xiàng)決策的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與收益進(jìn)行比較，從而決定是否采取該項(xiàng)決策，致力于企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)控制的體系尚未建立。外貿(mào)企業(yè)相對(duì)于一般企業(yè)而言所面臨的風(fēng)險(xiǎn)更大，影響因素更多，風(fēng)險(xiǎn)管理的要求更高，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化的環(huán)境下，建立一個(gè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相互交叉、融合的統(tǒng)一體系對(duì)于外貿(mào)企業(yè)的健康發(fā)展而言至關(guān)重要。

三、構(gòu)建內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相互融合的管理體系

（一）完善企業(yè)的控制環(huán)境

1.繼續(xù)完善和加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)

無(wú)論內(nèi)部控制抑或是風(fēng)險(xiǎn)控制都離不開科學(xué)的制度，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在我國(guó)相關(guān)法律、法規(guī)以及企業(yè)章程的指導(dǎo)下，不斷理順公司的治理結(jié)構(gòu)，完善公司的決策機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策水平。明確部門與職位的職責(zé)權(quán)限，建立科學(xué)的制衡機(jī)制，為內(nèi)部控制活動(dòng)的實(shí)施提供廣闊的空間，通過(guò)完善內(nèi)部控制制度建設(shè)和組織建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，強(qiáng)化對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的控制。

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制委員會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，在董事會(huì)內(nèi)設(shè)置專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的董事，使內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作獲得更大的支持和權(quán)力來(lái)推行各項(xiàng)管理制度和控制措施。企業(yè)各職能部門負(fù)責(zé)人應(yīng)出席內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)議，及時(shí)傳達(dá)和反饋本部門的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)和存在的問(wèn)題，解決問(wèn)題，促進(jìn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在基層的開展與深入。

2.規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)流程

要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制，從而規(guī)避、減小各種風(fēng)險(xiǎn)，必須建立起一個(gè)規(guī)范的業(yè)務(wù)處理流程，包括企業(yè)部門之間的協(xié)作以及與供應(yīng)商、客戶的交易等環(huán)節(jié)。外貿(mào)企業(yè)必須熟悉WTO以及客戶所在國(guó)的法律法規(guī)，才能認(rèn)真設(shè)計(jì)、重構(gòu)業(yè)務(wù)流程，確立風(fēng)險(xiǎn)敏感的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和步驟，作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)內(nèi)容。企業(yè)業(yè)務(wù)流程重構(gòu)必須堅(jiān)持與企業(yè)內(nèi)部控制相結(jié)合，以控制、降低風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的原則，集中企業(yè)的人力物力，優(yōu)化企業(yè)的資金流、信息流和實(shí)物流，嚴(yán)格按照崗位職責(zé)和交易流程進(jìn)行，促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

（二）建立和完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建立和完善包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，其主要任務(wù)是確定風(fēng)險(xiǎn)是否存在。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的第一步，必須堅(jiān)持全面分析、綜合考察的原則，通過(guò)多種方法的綜合應(yīng)用來(lái)正確識(shí)別。例如，外貿(mào)企業(yè)可以對(duì)企業(yè)的整個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析，對(duì)不同的階段和環(huán)節(jié)逐步進(jìn)行調(diào)查，尋找可能存在的風(fēng)險(xiǎn)；還可以根據(jù)以往風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)來(lái)設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析來(lái)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，包括該風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及其可能導(dǎo)致的損失。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要堅(jiān)持定性分析與定量分析相結(jié)合的原則，既要分析風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，也要確定風(fēng)險(xiǎn)的危害等級(jí)，從而確定風(fēng)險(xiǎn)處理的先后順序；既要分析特定風(fēng)險(xiǎn)又要考察由此可能引發(fā)的其他風(fēng)險(xiǎn)。例如，對(duì)第一次交易的客戶進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)要注意全面獲取客戶的基本資料，尤其是有關(guān)的信用信息，建立并不斷完善客戶的信用檔案。在客戶交易方式發(fā)生突然改變或者訂單出現(xiàn)異常時(shí)，如果客戶要求增加信用額度，可能是客戶出現(xiàn)了財(cái)務(wù)危機(jī)而不是為了擴(kuò)大銷售規(guī)模，訂單對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量、運(yùn)輸時(shí)限以及價(jià)格等限制出現(xiàn)明顯寬松時(shí)應(yīng)調(diào)查是否是由于新市場(chǎng)開拓或者市場(chǎng)需求增加導(dǎo)致，否則應(yīng)引起企業(yè)的重視，要分析導(dǎo)致這種變化的原因，必要時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)資信調(diào)查部門進(jìn)行調(diào)查。最后，客戶的信用狀況不斷變化，因此這種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也必須保持聯(lián)系性。

3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要包括預(yù)防、降低、留存和分擔(dān)等。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防又成為風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，主要通過(guò)提起采取措施來(lái)避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。我們前面提到的客戶咨詢調(diào)查就屬于對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防。風(fēng)險(xiǎn)降低是指將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的水平上，這類風(fēng)險(xiǎn)一般無(wú)法徹底消除或者要徹底消除的成本大于收益，因此選擇降低到一定水平內(nèi)。例如，外貿(mào)企業(yè)為了降低法律風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)聘請(qǐng)專門的涉外律師進(jìn)行協(xié)助。風(fēng)險(xiǎn)留存又成為風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，是指企業(yè)對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)不采取行動(dòng)，主要用于可以接受的風(fēng)險(xiǎn)或者不可控的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是指外貿(mào)企業(yè)通過(guò)保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)、結(jié)盟、合資或者簽訂合同來(lái)與其他機(jī)構(gòu)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，例如外貿(mào)企業(yè)的套期保值交易就是一種有效的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)工具。

（三）加強(qiáng)部門之間信息傳遞與溝通

企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)都是為了提供更真實(shí)、可靠的信息，企業(yè)利用這些信息來(lái)做出決策。同時(shí)，企業(yè)要完善其內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，也需要有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)運(yùn)行的信息，這些信息來(lái)自于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，具體來(lái)講，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都可能存在具有價(jià)值的信息，這些信息依靠于企業(yè)各部門日常的觀察與反饋。對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，由于更大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自國(guó)外，因此，其風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控的重點(diǎn)也要放在國(guó)外業(yè)務(wù)上，但外貿(mào)企業(yè)的決策者和風(fēng)險(xiǎn)管理部門多在國(guó)內(nèi)，因此，建立一個(gè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的信息系統(tǒng)，對(duì)于加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部各部門、外貿(mào)企業(yè)與客戶、銀行以及政府相關(guān)部門的溝通，加快信息的收集、整理、反饋等具有重要意義。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的反饋

企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)隨著風(fēng)險(xiǎn)的變化需要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，例如在金融危機(jī)的影響下，客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)加大，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)發(fā)生變化，因此，要注意對(duì)客戶信用的實(shí)時(shí)監(jiān)控并及時(shí)調(diào)整信用政策，跟蹤重點(diǎn)客戶的交易情況并定期整理匯報(bào)，建立一個(gè)動(dòng)態(tài)反饋的系統(tǒng)。

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