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財務管理應用論文1

新能源既可以緩解傳統的能量不足，又可以降低由于發展帶來的環境污染。在目前“雙碳”背景下，發展新的能源工業已成為國家經濟持續發展的關鍵，為推動新能源行業的發展，國家制定了一系列支持新能源行業發展的政策，新能源行業在近幾年快速發展，逐漸突破了過去傳統能源的壟斷地位，成為滿足社會經濟發展的重要能源來源。隨著我國經濟的快速發展，我國新能源企業在技術和產業上持續進行革新和投入不斷增加，加速了行業的快速發展。但是，新能源企業屬于技術密集型和資金密集型行業，初始投資大，而收益率較低，投資和收益之間用時較長，故需持續關注發展所面臨的風險。另外，由于新能源企業對財務風險的預判滯后于企業的發展，對發展風險認識不足，導致企業的財務風險防范體系不健全。隨著新能源企業的迅速發展，其經營過程中所面臨的風險也越來越多，如何防范、發現和管理企業的財務風險已成為企業亟待解決的問題。

一、新能源企業財務風險特點概述

目前國家已出臺了諸多包括稅收、土地等多方面支持新能源發展的相關政策，導致新能源企業的發展速度，遠遠超過了其他行業，而隨著新能源市場的快速發展，讓不少企業面臨著巨大的經營風險，由于新能源企業的經營方式尚未完全市場化，受政策制約因素較多，且其發展的趨勢尚不明確，給企業帶來了許多資金上的困難。

（一）新能源行業資金分配不平衡

新能源行業發展的時間相對較短，許多項目規模都不大，收益率較低，在目前資本市場上，在降低投資風險的情況下，投資者往往會選擇盈利較穩定，發展較成熟的行業，這將使新能源企業在發展初期經常面臨融資困難、籌集困難等問題，從而出現財務風險。

（二）受管理層管理觀念影響

大多數新能源企業發展不充分，經營者常常著眼于短期的收益而忽略長遠發展。并且，經營過程中難免會有很多的主觀原因，會讓決策者們的判斷出現偏差，從而影響企業的可持續發展，最終引發企業的財務風險。

（三）產品研發成本高

以光熱發電為代表的新能源企業在國內發展尚處于發展初期，技術、產業配套不成熟，專業技術人員較少，而產業的發展對技術、人員水平要求較高，高素質的技術人員需付出較高的成本，將這些資金投入到研究中去發展新能源產業，卻沒有辦法將這些資金快速變成研究的結果，從而造成企業的資金緊張，資金的流動速度變得很慢，高額投資在很長時間中不可能回收，進而引發財務上的危機。（四）新能源企業資金回收較慢新能源產業投資較大，行業整體營業利潤率不高，目前大部分項目需靠國家補貼維持生產經營，而目前因補貼基數較大的原因，補貼撥付整體滯后，無法及時支付給新能源企業，導致企業的資本周轉緩慢，加重了企業的債務負擔，減少了企業的盈利能力，進而加大了企業的財務風險。

二、新能源企業財務風險管理中的不足

（一）外部環境變化導致的財務風險

近十年，我國的新能源行業獲得了很多的政策扶持，但由于企業規模不斷擴大，對技術創新能力、管理能力和資本規模要求都有很大的提高。新能源企業正面對著日益復雜的外部環境，市場的競爭和社會的需要發生了巨大變化，如果不采取相應的對策，就可能受到外部沖擊，進而降低經營的效益。就拿光熱技術而言，以美國、西班牙為代表的西方國家，技術創新能力遠超過我國，但我國在與其他國家進行技術合作的同時，技術力量也在不斷增強，獨立研發能力也在不斷增強，而作為科技含量較高的行業，必然會受到技術革新的巨大沖擊，如果沒有充足的資金和現金流去應付技術創新的壓力，或者在分配財務資源上出現了錯誤的決策，那么在技術層面的競爭中，將會被競爭對手甩在后面。

（二）債務資本占比高

企業的資本結構可以劃分為權益性資產與債務性資產，兩者之間存在著根本差異。目前，新能源項目初始投資較大，除一定比例的資本金外，全部依靠銀行貸款、發行中長期債券等債務方式解決，較高的負債率會給企業帶來了巨大的財務風險。因此，當企業以債務經營為主要手段的時候，也不能忽略可能存在的危險。

（三）投資經營不科學

一些新能源企業的投資決策很不科學，決策都是按照自己的思路進行的，沒有對當地電力市場接入系統、市場需求等進行科學的調研，也沒有對當地的投資政策進行詳細的考察，這樣會給投資決策帶來許多隱藏的風險。在實施項目的過程中，沒有對工程的整體效益進行綜合評價，沒有對項目支出按工程節點進行有效控制，從而導致工程造價的重大損失，增加了企業的財務風險。另外，有些企業沒有長遠的目標，只注重于眼前的投入，不注重工程和資產質量，出現偷工減料現象，增加后期維護成本。為了降低企業的財務風險，必須在工程建設中強化科學管理和成本控制。

（四）流動資產的流動性不足

新能源企業的流動資產，例如應收賬款，其流動性不強，給企業帶來了巨大的財務風險?，F在，在補貼電費回收普遍滯后的背景下，新能源企業都在承受著巨大的資金壓力，為了維持經營，企業會借入較多的流動貸款維持經營，從而加大了企業的經營成本。另外，過多的流動資金貸款，會給企業帶來無法按期還款風險。流動資本的流動性不高，不能有效地發揮其作用，還會產生一定的浪費，嚴重地損害了企業的經濟利益，因此，企業要針對自己的具體狀況，制定應對措施，加強其流動性，提升其利用效益，從而促進企業的發展。

（五）財務風險的預警機制尚不健全

目前，在新能源行業快速發展的市場形勢下，如果不能正確地掌握國家政策變化，將會使企業陷入經營危機，從而造成巨大的經濟虧損。部分企業建立了財務風險預警體系，但是由于從業人員缺乏相關專業技術，致使其無法真正實現其作用。財務管理部門無法對其進行有效預測與分析，從而造成了財務風險，對企業的經營產生一定的不利影響。為此，相關企業應通過構建完善的財務風險預警系統，引進高素質的財務管理人員，實現財務風險控制，提高經濟效益。

（六）財務從業人員風險意識缺乏

由于新能源企業成本控制與運營手段較為繁雜，所需的程序與投資都十分龐大，一旦操作失誤，就有可能造成無法挽回的損失。然而，不管從知識層面或從業務層面看，新能源企業的財務核算更加注重日常核算，如核算、費用報銷、成本分攤等，而對風險管理的了解相對較少。另外，企業的管理者對企業的財務工作并不是很關心，他們對企業的風險控制也不太注重，對于企業的財務工作也只是做了一些表面的工作，并沒有從本質上提高他們的財務風險防范意識。有些新能源企業，特別是民營企業，缺少預防和避免日常的風險控制防范意識，導致財務風險嚴重影響企業的發展。

三、新能源企業財務風險管理的有效措施

（一）健全預算管理機制

新能源企業首先應建立完整的預算管理機制，必須設立預算委員會、預算工作組并配備專業的管理以及財務人員。在預算小組的指導下，負責預算編制、執行、比較和分析，并接受上級公司的評審和評估。當企業的總預算由上級公司下發后，公司管理者要負責對其進行綜合的預算目標劃分，并將其分配給各業務部門，形成一個綜合性的財務系統。財務部門既要編制年度預算，又要編制季度和月度預算，把預算細化落實到具體工作中，并通過進度預算進行有效的控制，以確保全年預算指標的順利完成。

（二）加強原材料管理

這項工作可以分為三個主要領域。首先要加強對原材料的計劃和管理，保證生產的數量和質量，減少原材料對資金的占用，保證資金的快速正常運轉。其次，通過制定激勵與處罰制度，在生產環節節省原材料，避免原材料的浪費。最后，在新技術、新工藝的應用方面，要加強研發力度，改進現有技術，加強設備日常維護，減少備品備件消耗。

（三）完善資金管理制度

企業的資金管理由財務部統一負責，企業財務部對資金的收支進行全面控制，并由專門人員進行管理，審計部門對企業的財務情況及資金運作進行有效監測，并將審計的情況及時報告公司領導和上級公司。財務部全面負責公司融資的管理，按照企業的發展策略、經營需要制定資金計劃，審批、指導和安排資金支出。

（四）強化籌資管理

當前，新能源企業主要采取以負債為主的運營模式，這樣做不僅會加大企業的財務風險，還會對企業的發展產生不利影響，因此要采取適當措施來降低企業的債務融資比例，從而降低企業的財務風險，促進企業的可持續發展。在控制債務籌資比例上，主要有三個途徑：第一，新能源企業要加強與當地電網公司的溝通，加快應收賬款特別是補貼電費的回收力度，從而降低外部融資需求。第二，在籌資時，要盡可能地降低融資費用，同時要根據籌資費用，進行收益的預估，并確定兩者之間的關系，從而實現融資成本的合理性。第三，債務籌資方式以杠桿方式進行，其收益與風險共存，企業必須明確自身的債務償還水平，合理地增加或減少債務融資，從而避免財務風險。

（五）投資管理機制

新能源企業要明確相關部門和崗位的職責，建立投資業務崗位責任制，保證不相容崗位相互分離、制約、監督。新能源企業必須建立由法律、財務、企業管理等有關部門組成的工作小組，充分了解當地的稅收、土地、電價等各方面的政策，在綜合各項因素的前期下，由工作小組開展投資評估工作，審核評估通過，相關權力機構審批通過的項目，才能將其納入投資計劃，并將其列入企業的年度資金預算中，并確保其資金的來源。

（六）健全財務風險的預警體系

為了更好地改善新能源企業的財務結構，需要通過健全財務風險預警體系對其進行有效的管理，并對其進行及時的監控。過程控制是一種對會計信息、財務報表、經營指標進行監控與統計的手段，通過橫向、縱向的對比，及時地察覺到經營中存在的問題和潛在的危險。在構建財務風險預警系統時，首先要明確企業的財務風險，確定企業當前的經營情況和運行情況，并根據不同的風險程度，制訂出應收賬款與營業收入比、應收賬款周轉比等相關的財務風險控制目標。通過對財務狀況的分析，提出財務風險評價的方法，并通過財務風險預測的方法，及時向企業的管理層報告。

（七）提升財務人員風險防范意識

新能源企業的運營管理是一個從上到下的流程，當管理者了解了企業的風險管理水平，明確了企業可持續發展目標之后，就可以把相關的管理活動融入項目的執行中，并逐漸地向下執行。在財務風險的控制上，應從提高財務從業人員的風險意識、職業能力、風險意識等幾個層面入手。還可以借鑒其他企業的成功經驗，讓財務工作者對企業所從事的行業有一定的認識，掌握企業的經營政策和行業現狀。新能源企業必須密切關注企業的外部政策及市場競爭狀況，從內部和外部進行綜合的研究。通過對企業內部和外部的各種危險因素的成因、構成、對企業的危害進行科學的分析與評估，并在此基礎上，制定相應的對策，對公司的財務管理和內部控制體系進行適時的調整，從而增強新能源企業在財務風險方面的應變能力。四、結語總之，財務風險管理是新能源企業目前所面對的一個重大問題，所以在新能源企業出現財務風險之前，應該做好預防工作。首先要加強企業財務的經營，相關部門要著眼于長期，不能一味地追求短期利潤，要把資金的使用成本降到最低，以降低財務上的損失。其次，要想提升自身的投資能力，最重要的一點是在進行之前，必須要對企業的具體狀況有足夠的認識，以便做出合理的投資決定。再次，要提高企業的流動能力，發揮其最大的作用，從而達到企業的真實利益。最后，通過運用有關的信息技術對企業的財務狀況進行分析和預報，從而降低企業的財務風險。同時，根據企業的發展狀況，采取有針對性的對策，加強了對職工的培養，健全相關的制度，提高企業的經營水平。

作者:任錫賢 單位:中廣核太陽能德令哈有限公司

財務管理應用論文2

科研創新在國家發展中起著重要作用，高校是國家科技創新的重要主體之一，承擔著國家大量重要科研項目的研發。隨著全球科技創新的空前活躍，科技創新逐漸成為衡量高校實力的重要指標。這就需要各高校立足于自身轉型升級的實際，不斷完善對科研體制的改革，建立結構合理、專業、穩定的科研隊伍。而如何有效減輕科研人員負擔，激發人員的創造動力，是支持各高?？蒲邪l展的重要措施?？蒲胸攧罩砜蓭椭n題研究人員做好經費財務管理，規范、計劃經費支出，減輕科研人員花費在經費管理上的精力負擔，更是完善高校科技管理體制的重要措施。一、科研財務助理崗位的作用在當前關于科研財務助理崗位的相關文件中，將該崗位定義為“為科研人員在項目預算編制、經費、財務等方面提供專業化服務”，即科研財務助理屬于一種輔助性崗位，專門負責對科研項目經費的管理，以保障各項實驗的順利運行、科技成果順利轉化。隨著科研領域“放管服”政策力度的加大，科研財務助理崗位職責也從最初的“報賬員”轉變為集行政、預算、報銷等多種業務為一體的綜合性輔助崗位，其需輔助的工作內容貫穿科研立項到結題驗收的整個過程?？蒲胸攧罩碓谪攧展芾砩希饕撠燁A算決算報表的編制、經費報銷等；在項目過程管理上，主要負責立項、結項辦理及中期的審查等；在綜合業務上，需配合科研人員進行研究的輔助、設備的維護等。因此，對于高校科研來說，科研財務助理可為其提供有力支撐，能促使科研人員全身心地投入到研究工作中，有利于提高科研質量和效率。

二、科研財務助理崗位職責和要求

科研財務助理所涉業務并不僅僅限于財務管理方面，還需要做好對科研項目的輔助，兼顧輔助科研、財務的雙重職能，因此，只有復合型專業人才才能勝任該項工作。該崗位工作內容包括經費管理，整個科研過程的輔助、檢查、監督等多個方面。在經費管理上，主要涉及項目相關財務經費的預決算編制、支出、調整、審計等內容，以確?？梢幏兜膱绦邢嚓P經費；在科研輔助上，包括從立項到驗收及成果推廣整個過程中的檢查和監督，以確保各個環節資金的落實到位。此外，還應配合相關部門對經費執行情況進行監督，管理好結余經費，協助制定團隊采購計劃，做好對科研相關資產的管理等。處于不同崗位的科研財務助理，其所面對的實際職責會有一定區別，需按照不同團隊、項目的要求來進行具體設置。如處于整個科研團隊財務輔助工作崗位上，應在上述基礎上，兼顧管理整個團隊的日常運行；負責重大項目的科研財務助理，除了對該項目提供專業的財務管理服務外，還應關注項目相關課題經費執行度，對其進行定期抽查，對項目從頭至尾整個執行期內展開科研和財務的輔助?；趰徫宦氊煹膹碗s性，對科研財務助理提出了較高要求，需要相關人員有一定的財務及法律方面的知識，有學習意識，能經常主動學習國家相關政策、科研項目管理辦法，能遵循高校財務管理制度規范辦事，具備相應的財務職業道德，對科研項目及技術成果有較強的保密意識，以及良好的服務意識，專注于對科研創新的服務和輔助。此外，科研財務助理還應有良好的溝通能力，能做到與科研項目、財務相關各類人員和部門的順暢溝通，以及各個方面工作的協調。

三、高?？蒲胸攧罩黻犖榻ㄔO中存在的問題

科技是第一發展力，科技成果在國家發展中起到了非常重要的作用，國家也越來越重視科技發展，在科研方面的投入也越來越大。作為科研主陣地的高校，也認識到了加強科研隊伍建設的重要性，不僅著力于強化科研主體力量，還應注重減輕科研工作者的負擔，加強科研財務助理隊伍建設，幫助科研工作者們全身心投入到科研創新中。當前，科研財務助理已成為各高校較為常見的崗位，數量上也初具規模，但在實際工作中仍有不少問題，學術方面對科研財務助理建設的研究也不夠深入。本文主要針對高校科研財務助理隊伍建設中存在的問題作出分析。

1.高校對科研財務助理制度認識普遍不足。作為科研團隊中的重要角色，科研財務助理崗位負責為科研人員松綁減負，為科研人員提供良好的研究條件。雖然該崗位在科研活動中起到重要作用，但在現行的國家政策中，僅僅粗略提到對該崗位的支持，卻沒有進行細致的規定。為落實科研財務助理制度，各高校應充分認識到該項制度的優勢，承擔起落實的責任。然而，不少高校并未充分認識到該項制度的重要性，在落實政策時也未能真正按照政策要求并結合院校實際，導致制度優勢難以發揮。在既往對高校的調研中發現，實施科研財務助理制度的高校不足一半，學校管理層對該項制度未有足夠的重視。此外，不少高校僅僅設置了科研財務助理的崗位，卻沒有對其日常管理、培訓以及人員的職業發展規劃等內容展開相應的指導，導致對這部分人員的管理無據可循，管理上過于隨意，在培養和職業規劃上也有較大的盲目性，不利于科研團隊的正常運行及創新能力的提升。除了高校管理層，各高校畢業生同樣也未能對該項制度有充分的認識，多數學生都認為科研財務助理日常工作過于瑣碎，缺乏技術含量，對自己日后發展無用，也不愿意在這項工作上投入時間、精力。但實際上，科研財務助理崗位對人員有著非常高的專業知識要求，能通過長期復雜的工作，讓他們掌握科研工作規律，增長科研經驗，提高文字功底，還能增強自身的統籌、溝通、協調能力。

2.缺乏足夠的職業認同感和晉升空間。高校多以合同聘任制來聘任助理，并沒有將他們納入正式編制中，甚至有些高校僅將其作為臨時崗位處理。這就會讓助理人員普遍缺乏職業認同感，認為他們既不是科研方面的教師，也不是與項目管理相關的行政人員，收入待遇、福利政策上均遠遠不及高校在編人員。而且，助理的收入并不固定，與項目經費有直接關系。所以，對于高校畢業生來說，多將該崗位作為過渡或跳板，導致助理崗位不穩定，前后工作銜接也很難到位。在既往調研中發現，高校的科研財務助理崗位晉升空間有限，多數科研財務助理負責對項目財務的報銷、資料整理、科研活動的組織和協調等，事務較為繁瑣，很難學到隨時間、經驗的增長而不斷提高的技能。多數高校都不允許科研財務助理單獨申請課題，也不能擁有在科研成果上署名的權力。作為新興崗位，科研財務助理無論在考核評價還是晉升方面，都未能形成系統、完善的機制，無法得到有效的職業保障。

3.科研財務助理專業化程度不高。高校在科研財務助理崗位設置中，多數存在聘任、管理制度不明確的問題，這就導致科研財務助理隊伍素質水平參差不齊，缺乏足夠的管理秩序，使得團隊科研工作受阻。晉升渠道和經費的缺乏，又會讓優秀畢業生望而卻步，導致該崗位留不住人才。對于科研活動而言，科研財務助理屬于輔助性服務角色，如果科研活動能順利進行，很難讓科研財務助理的真實價值被團隊所關注，然而，該崗位工作一旦出現問題，就會阻礙科研活動的順利進行。對高?？蒲胸攧罩砟芰λ仞B的調查結果顯示，專業化程度不高是非常普遍的問題，究其原因，多與助理自身能力不足、不夠了解該崗位職責，以及缺乏規范的崗位培訓有關。對科研財務助理來說，除了專業能力，還需要有一定的文字功底和良好的協調溝通能力，并能充分了解崗位職責，才能更好地輔助科研活動，提高科研工作效率。多數高校對科研財務助理都是即招即用，重使用卻輕培養，這就容易導致科研財務助理專業化水平不高的問題出現。由于科研財務助理需要經常接觸團隊研究的數據及核心材料，并進行材料審批，必然需要熟悉專業知識，并具備高度的責任心和保密意識，而缺乏足夠的培訓，必然會影響科研財務助理對相關知識的了解，阻礙其崗位作用的發揮。

四、強化科研財務助理人才隊伍建設的策略探討

1.提高對科研財務助理的認識和重視。出于對科研創新的重視，以及對國務院科研“放管服”舉措的響應，多數高校都開始了對財務助理政策的探索。為促使該項政策能真正落地，必然需要在校領導牽頭下，聯合高校各大部門共同形成對科研財務助理政策的認識，對該項政策進行廣泛宣講。要求經費較多的課題組可率先實施該項制度，對實踐經驗進行總結，并逐步推廣。同時，高校應努力確保科研經費來源的穩定性，適當提供部分經費保障，以便于承擔專職財務助理的薪酬，并能幫助科研人員在降低成本的前提下享受到科研財務助理的減負作用，提高科研團隊對該崗位的滿意度，保障科研財務助理制度的順利實施。

2.靈活設置科研財務助理崗位。高校應統一招聘和管理科研財務助理，在同一規范招聘流程的基礎上，各科研組可將自己的特殊需求上交人事處，發布至招聘簡章內，進行不同科研組財務助理的公開招聘，對應聘人員進行綜合考量，擇優錄取，使他們能真正做到各司其職，為科研團隊解決實際問題。在科研項目層面上，各個團隊可根據課題的實際需求和經費設置聘用計劃，如涉及項目多、經費總額大者，可單獨聘用助理，或者為其中重大項目單獨設立財務助理崗位，而那些項目、經費均較少的團隊，可以由幾個團隊合作，共同聘用一名助理。在單位層面上，可以設置矩陣式科研財務助理組織體系，根據學科類別為科研項目組分配科研財務助理，共享助理資源。通過上述方式，一方面，可緩解資金不足、來源不穩定的問題；另一方面，也便于助理在不同周期中的時間安排，防止斷檔現象。

3.規范科研財務助理業務流程。各高校應實現科研財務助理規范化，需要遵循科研財務助理制度，按照高校實際情況建立科研財務定期匯報制，要求每名助理每季度需就其服務的科研項目經費執行、支出、調整需求等情況向團隊負責人匯報，以便于負責人能更好地掌控經費使用，確保經費使用的規范性和高效性。下屬各級學院都應將該崗位職責、業務流程、科研項目及高校財務內控制度等內容編制成專門的手冊，發給助理，使其能完全了解上述內容，規范助理業務，讓自己的所有工作均能出于規范下，提高經費管理水平和效率。

4.完善科研財務助理考評機制。高校應將科研財務助理納入考核范圍，進行統一考核管理，以助于進一步提高財務助理工作效率和質量。因該項工作的重要性和復雜性，所涉工作范圍廣，內容繁瑣，較難以進行定量考核。這就需要高校根據每個助理所負責項目經費執行、管理，財務績效考核結果及團隊、部門滿意度等方面制定相應的考核指標，做到指標選擇的客觀化、個體化，并將考核結果和助理人員的績效、評優等相結合，提高助理人員對考核的重視。

5.做好崗位培訓和職業發展規劃?？蒲胸攧罩韺ｉT服務于科研項目，是一種特殊的管理崗位，對項目的順利完成、經費的科學使用起到重要作用，應建立起長效培養機制。助理人員應做到與時俱進，不斷學習、了解國家對科研方面的相關政策和財務制度，掌握項目管理要求、技巧，形成科研誠信等職業道德，不斷強化業務能力。高校應建立科研財務助理崗位培訓制度，定期組織助理人員進行相關政策法規、內控制度、業務等方面的學習培訓，派遣相關人員參加上級部門財務、科研項目管理等方面的培訓，并將培訓參加情況和個人績效考核掛鉤，以提高助理人員的參與積極性。鼓勵人員參加各類國家認可的培訓、考試，提升其業務能力。設置合理的晉升渠道，做好職業規劃，讓所有專職助理參與高校管理、財務人員相關的職稱評定，給科研財務助理以良好的個人發展空間，能夠提高其歸屬感，滿足他們的發展需求，保證他們的職業前景和隊伍的穩定性。

五、結語

總之，科研財務助理較好地連結了科研和財務，幫助科研項目組實現了對科研項目的全程管理，提供更加專業、精細的服務。高校應重視科研財務助理隊伍建設，充分理解相關制度，認真分析科研財務助理隊伍建設中存在的問題，對科研財務助理崗位進行統一招聘、管理，完善業務流程和考核機制，做好崗位培訓，為相關人員暢通晉升通道，保證隊伍的穩定性，真正為科研人員減輕財務管理方面的負擔，激發他們的創新動力，更好地發展高校的科研事業。

作者:王琳 王春子 牛遠 單位:河北醫科大學

財務管理應用論文3

在我國經濟發展中，國有企業是支柱性產業，在社會發展中起到至關重要的作用。在國有企業中，資金管理風險是比較常見的問題，會影響企業的日常經營運行。而且財務資金風險也會讓國有企業在市場競爭中受到限制，為此必須要提高對國有企業財務資金風險管理的重視程度，通過有效的防范措施規避風險，確保國有企業的財務資金是安全的，能夠為國有企業長久進步提供助力。

一、國有企業財務資金管理的意義

首先，資金是國有企業得以穩定發展的重要前提和基礎，是企業經營的重要保障。當前，我國社會經濟快速發展，已經進入到全新的發展階段，國有企業的發展規模也呈現出擴大化的趨勢。對于國有企業的財務管理而言，資金管理是重要的組成部分，財務資金管理的效果將直接影響到國有企業的發展。諸如國有企業的業務開展、渠道拓寬以及業務流轉等都需要有充足的資金作為前提，科學的財務資金管理能夠讓國有企業的發展獲得堅實的基礎與保障。其次，對于國有企業而言，在日常管理中，要充分考慮研究多種影響要素，不僅需要拓寬渠道還需要企業內部各部門的溝通交流，也要保證各部門之間是相對獨立的，能夠在業務開展過程中各自負責，不互相干擾，必要情況下需要協調，在各部門之間形成相互監督、制約的體系，降低國有企業財務資金風險的發生概率。通過這種方式，在無形中利用資金管理相互監督，極大強化國有企業對財務資金管理的控制力度，保證國有企業在激烈的市場競爭下依舊能夠穩定有序地發展。最后，對于國有企業而言，在其經營發展中存在風險，如政策發生變化、市場波動或者企業內部盲目投資、財務數據不準確等都可能造成風險，會給國有企業發展帶來極大的負面影響。當前通過科學化、規范化的財務資金管理能夠及時預測風險，準備充分的資金流應對風險干擾，使風險管理控制的作用得以顯現，達到風險防范的目的，確保國有企業財務資金管理效果的順利實現。

二、國有企業財務資金管理的風險

（一）財務資金管理風險意識不足

通常而言，國有企業的資金儲備量是比較充沛的，但有時由于企業領導的財務資金風險管理意識不足，不能科學、嚴謹地規劃項目投資、申報資金采購設備等。由于國有企業的資金充足，資金鏈比較穩定，所以企業領導以及財務人員缺少危機感，防范資金風險的意識不足，不能未雨綢繆。同時，對于投資的項目，國有企業并沒有要求強制性回報，出現問題不會嚴肅地追究相關人員責任，責任制度不健全，有些人員還會認為企業資金是政府財務部門發放，與企業、自己都無關系，所以在財務資金管理時缺少主動性，這是很容易造成資金流失的。

（二）投融資風險指數較高

國有企業的融資渠道并不多，是比較單一的，融資結構不夠科學。由于金融市場的長久影響以及長期與銀行合作，國有企業的融資渠道大部分都是銀行貸款，還需要進一步開拓其他的融資渠道。國有企業長期和銀行合作，銀行以及市場經濟形勢會對企業貸款的難度、資金數量產生影響。新型的信貸政策會改變銀行的管理制度，但是在國有企業業務落實上并沒有足夠的資金作為保障，這也會給企業帶來諸多的風險。與此同時，國有企業在投資項目時存在對內和對外兩種形式。對外投資時如果不能對風險進行分析，就容易發生盲目投資的情況，會讓國有企業遭受極大的損失。對內投資一般是固定資產投資，若是在投資之前不能對投資對象的情況進行全面了解把握，會使得投資的支出與回報無法成正比，使得投資的風險增多。對于國有企業而言，若不重視融投資風險，對閑置資金管理不當，國有企業就會出現資金分配不合理、周轉困難等情況，會給國有企業今后的發展造成極為不利的影響。

（三）缺少完善的風險預警機制

國有企業在經營發展以及管理中常會發生財務管理風險，這是因為企業內部缺少完善的風險預警以及預控機制，事前不能對風險進行有效預測，事中又不能有效控制，事后不能科學地總結風險情況，管理措施無效，使得國有企業在今后的發展中會不斷出現財務管理風險。為使國有企業實現正常有序進步，就必須要完善財務資金管理的風險控制機制。新時期，國有企業應積極積累經濟和商業價值，對財務進行嚴格管理，對風險嚴格控制。但有些國有企業轉型發展中的風險預警機制與時代發展脫節，導致制度作用發揮受限，會極大影響企業財務資金管理以及決策制定等。

（四）財務資金監督管理不到位

國有企業是依據企業領導的指令利用資金開展相關業務，對于資金的具體利用通常是由集體表決的方法進行確定，但是這種方法形式化嚴重，雖然從表面上看是表決是所有人的決定，但其實還是由領導一人決定，因此容易出現個人權力無限增大的情況。若企業領導在業務決策時不能夠明確相關業務信息，判斷就容易出現偏差，會嚴重危及國有企業的發展。此外，大多數國有企業還應用傳統的管理方法，并未緊跟時代發展需要進行創新調整。資金管理時缺少相關制度，無法及時準確地預測風險，資金利用中監督不到位，缺少完善的監督機制，監管人員不足，出現問題找不到相關的責任人，也無法快速準確地判斷出問題出現的位置，使得企業無法快速準確地應對突發狀態，浪費企業資金，影響國有企業的有序持續進步。
三、國有企業財務資金管理風險防范措施

面臨諸多的財務資金管理風險，如果不能妥善防控，就會導致資金運營效益大大降低，最終影響到企業的發展效益。因此，必須采取科學有效的防范措施。

（一）樹立財務資金管理的風險防范意識

在國有企業中，由企業領導以及財務人員管理、利用資金，為此必須要強化這些人員的財務資金管理風險防范意識，使其責任意識得到提升。在資金申請、利用時要認真做好預算以及計劃。資金利用時要負起責任，將企業的利益放在最為重要的位置上，準確詳細記錄每一筆資金的利用情況，同時由專業人員對資金的利用進行嚴格的監督查賬，以便及時發現和解決問題，密切企業內部人員的協調管理，妥善處理相關危機。與此同時，國有企業管理者需要對各部門的要求、制度進行優化健全。國有企業健全資金監督、問責制度，缺少資金利用時的所有環節中都有專門人員進行監督管理，并及時進行情況匯報。若發生資金流失、資金利用不合理的情況，監督人員需及時匯報給國有企業的管理者，并追究相關責任人。作為國有企業員工，要切實強化其思想道德以及職業素養。組織員工接受思想道德教育，開展管理知識學習，讓企業員工樹立防范風險的意識理念。同時，召開廉政教育會議，組織開展各種活動講座，使員工能夠端正自己的態度，形成正確的價值觀，在良好的氛圍中工作。除此之外，科學處理企業內外的人際關系，防止有人利用人際關系謀取利益。通過廉潔教育保證企業的財務資金數據是真實準確的，減少財務資金風險的出現，讓企業內部管理更加規范、統一。

（二）完善資金管理應用結構

為降低企業融投資風險指數，應有完善的資金管理和應用結構。國有企業在對財務資金風險進行管理時，需要提高對財務資金風險管理的重視程度，依據國有企業的經營發展情況優化企業的資金活動管理制度，對資金應用結構進行完善，通過組織管理、制度等對風險進行管控，防止后續發生財務資金風險。與此同時，要將國有企業財務資金風險管理的內容放在重要位置上，在對財務資金風險管理時，要了解重點內容，對企業傳統融資和籌集資金的方法進行優化，對國有企業的負債配比進行科學設置，完善負債結構。應用資金時也需要進行風險的防范，做好成本管理工作，防止資金流失嚴重，對國有企業投資的項目進行可行性分析，并事先做好風險預案的制定，從根本上避免財務資金風險的出現。同時強化資金管理水平，國有企業要做好“收”“支”兩方面的管理，借助科學化的策略對風險指數的升高進行制約。加強對資金的管理才能夠明確資金的具體去向與用途，使企業財務人員獲得準確真實的數據。如果項目資金的數額比較大，還需要對審批流程進行嚴格規范，使資金管理更加有計劃、有預見性。當國有企業發生資金管理的風險時，有可能是資金周轉問題造成的，使得企業的后續業務開展受到限制，為此要積極拓寬國有企業的融資渠道，對融資方法進行優化創新，確保融資結構進一步完善，也使資金需求得到保障。在此過程中，國有企業應與銀行開展高效合作，讓銀行獲得更多更加準確的經營信息，銀行可通過這些信息對企業的償債能力進行科學評估，從而將更多的優惠政策提供給國有企業，并在一定程度上放寬企業的貸款額度。國有企業也應發揮閑置資金的價值，提高資金的利用率，不僅使企業發展需要得到滿足，避免相關風險的發生。

（三）健全財務資金風險預警機制

建立健全財務資金風險預警機制是有效防范財務資金風險的重要手段，要從國有企業的實際出發對財務資金的風險預警機制進行優化。重點管理企業資金管理過程中的籌資、投資等內容，科學預警國有企業資金收支，形成企業資金流量表，并據此對國有企業的經營情況進行分析，及時了解國有企業的資金狀態，避免后續其他項目開展時出現資金風險。當前社會經濟形勢不斷變化，市場波動大，在經營過程中，國有企業應強化自身的財務資金風險管控意識，健全風險管理體系，從事前、事中以及事后三個環節處理好財務資金風險。對于事前控制，國有企業管理者要對風險控制機制是否科學合理、是否可行進行分析，依據企業能夠承受的財務風險能力制定合理化的財務風險防范措施，提高企業應對財務資金風險的水平。對于事中控制，國有企業要結合財務活動的具體環節進行監督，與可能出現的潛在風險進行預估，并就實際情況對財務活動進行調整。對于事后控制，結合已經發生的財務資金風險，采取科學化的策略進行處理，對風險預警機制進行完善，盡量降低財務資金管理風險造成的負面影響。除了要健全風險預警機制，還需要完善金融風險防范機制，從而實現良好的風險預警效果，確保國有企業的管理者、財務人員能夠及時準確地對財務資金風險進行預測和解決。

（四）強化財務資金管理監督制度

財務資金管理監督制度的建立能夠讓管理者在企業經營發展中及時發現風險，并采取有效措施管理財務資金風險，提高資金利用效益，避免企業員工出現侵占資金、惡意挪用資金的情況，有效避免了資金的流失，也極大降低了企業經營發展中面對的困難。國有企業應有相對獨立的審計機構，借助完善的監督機制對資金管理的全過程進行監督，對財務資金管理風險進行防范。同時建立內部控制制度，依據風險預警機制需要，對每個經營項目進行分析，就經營中的潛在風險進行分析，避免出現突發意外。在對財務資金進行監管時，要注重審批流程和管理程序，通過動態化的監管模式對企業的財務資金進行監管。國有企業依據資金管理需要建立資金管理信息系統，與銀行等建立聯合、動態化的監管機制，對銀行資金收支進行監管，對企業銀行賬戶進行規范化管理，對賬戶信息進行全面把握，使國有企業能夠更加有效地管控財務資金風險。

四、結語

總之，為促使國有企業的持續穩定發展，必須要強化企業的財務資金管理風險防范水平。所以國有企業要樹立財務資金管理風險防范意識，了解財務資金管理是至關重要的，能夠明確目前企業面對的財務資金管理風險問題，從實際出發，通過科學、有效的措施進行風險防范，確保國有企業的資金是安全的，并且創造出更大的經濟效益，讓國有企業能夠在不斷變化的市場形勢中長久穩定地發展。

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作者:查國穎 單位:河源聯禾能源集團有限公司