時間:2023-05-29 16:16:51
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一、稅收扁平化管理基本情況
(一)優(yōu)化辦稅服務廳設(shè)置。將全縣4個辦稅服務廳合并為1個辦稅服務廳,負責全縣行政和事業(yè)單位、企業(yè)和個體工商戶的稅款征收工作。根據(jù)《自治區(qū)地稅局納稅服務具體實施辦法》的要求,辦稅服務廳統(tǒng)一設(shè)置“申報征收”、“票證管理”和“綜合受理”三類窗口。設(shè)置領(lǐng)導崗、申報征收崗、稅務登記崗、發(fā)票管理崗、減免退稅受理崗、其他涉稅受理崗、咨詢服務崗7崗位。納稅人需辦理的所有涉稅事項均由辦稅服務廳受理。
(二)成立企業(yè)管理分局。負責全縣行政、事業(yè)單位,企業(yè)的稅收管理工作。企業(yè)管理分局歸縣局直接領(lǐng)導,相當于縣局的一個股室,獨立開展各項稅收工作。實現(xiàn)縣局、分局合二為一的目標。減少管理層,方便納稅人,徹底改變過去分局虛有的管理職權(quán)。
(三)成立建筑安裝管理分局,對建筑業(yè)稅收實行專業(yè)化管理。負責全縣的建筑工程納稅管理,對轄區(qū)內(nèi)的建筑納稅戶,實行一戶一檔、一個工程建一個檔的管理辦法,及時跟蹤納稅工程建設(shè)情況,掌握建設(shè)進度,組織好稅收收入。此舉辦法,更加有利于對私人建筑進行納稅管理,盡最大的努力實現(xiàn)公民依法納稅的義務。
(四)優(yōu)化個體管理分局。將全縣4個管理分局,撤消3個管理分局,只保留思恩稅務分局,鄉(xiāng)下3分局人員收編到縣局或者其他分局。思恩稅務分局負責對全縣個體工商戶的管理,負責稅務登記證的辦理、稅款核定、催收催繳、稅源調(diào)查、違章處理等日常稅收管理工作。
(五)業(yè)務管理情況。稅政股不只是一個管理結(jié)構(gòu),稅政股業(yè)務工作將直接面對納稅人,直接為所有納稅人解決稅收政策及涉稅事宜。納稅人的政策咨詢、減免稅申請等,由直接由稅政股受理,改變過去由各分局管理員受理調(diào)查后上報縣局,稅政股再安排時間和人員再次去調(diào)查再審批的做法,減少中間環(huán)節(jié),縮短時間,提高辦稅效率。稅政股既是對應上級稅務機關(guān),又直接對應納稅人。
(六)發(fā)票管理情況。發(fā)票管理崗位業(yè)務前移至辦稅服務廳,負責監(jiān)管全局所有發(fā)票。在辦稅服務廳增設(shè)建筑安裝工程項目資料錄入崗位,所有工程項目一律到辦稅服務廳進行登記并申請代開發(fā)票,納稅人不需要再到管理分局進行登記。
(七)稅票管理情況。取消各分局的會計崗位,其票證領(lǐng)用、發(fā)放管理、稅收會計核算由縣局計財股負責。經(jīng)費統(tǒng)一在計財股管理。取消各分局、稽查局的經(jīng)費核算環(huán)節(jié),所有經(jīng)費核算由縣局統(tǒng)一管理,各分局作為一個報帳單位,不再設(shè)立戶頭,不在銀行開戶。
(八)稅收管理權(quán)情況。企業(yè)稅收管理權(quán)收歸縣局審批。為了減少納稅人辦稅的中間環(huán)節(jié),提高行政機關(guān)的工作效率,在日常的稅收管理工作中出現(xiàn)的行政審批,直接由縣局行使審批,不再由管理員調(diào)查,分局領(lǐng)導核實,再上報縣局審批的做法,實現(xiàn)縣局、分局管理合二為一的管理模式。
二、取得的效果
(一)稅收管理質(zhì)量得到進一步加強。專業(yè)化管理,有利于管理員對管理企業(yè)進行專門研究,管理員能夠及時掌握了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況,全面了解企業(yè)實現(xiàn)稅款和稅款的繳納情況,從而使稅務部門對企業(yè)的管理水平和管理質(zhì)量有了質(zhì)的飛躍,保證了企業(yè)實現(xiàn)的國家稅收能夠及時征收入庫。
(二)稅收服務水平得到相應提升。實行專業(yè)化管理,對稅務人員的管理水平和服務水平提出了更高的要求,迫使稅務人員加強職業(yè)道德修養(yǎng)學習,提高自己的工作能力水平??h局也加強對稅務人員的培訓工作,使稅務人員的工作能力和服務水平有了很大的提高,受到納稅人的好評。
(三)稅收管理模式適應業(yè)務發(fā)展的需要。《財政部、國家稅務總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅{}208號)和《財政部、國家稅務總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的補充通知》(財稅{}12號)文件下發(fā)以后,經(jīng)自治區(qū)人民政府同意,我區(qū)地稅機關(guān)調(diào)高了營業(yè)稅起征點,切實減輕了納稅人的負擔,促進了下崗失業(yè)人員再就業(yè),為推動經(jīng)濟社會事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。稅收扁平化管理和稅收專業(yè)化管理相結(jié)合的稅收改革就是在這樣的背景下出進行的,同時,營業(yè)稅起征點調(diào)整對地方稅收入及其征管工作也產(chǎn)生一定的影響。營業(yè)稅調(diào)高1000元后,縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)地稅機關(guān)管理的納稅戶為1094戶,營業(yè)稅調(diào)高到3000元后,鄉(xiāng)鎮(zhèn)納稅戶為227戶,減少的幅度79.25%。鄉(xiāng)鎮(zhèn)的稅務所(稅務分局)沒有必要再保留原先的人員,鄉(xiāng)鎮(zhèn)的稅源減少了,也使得稅務機關(guān)不得不重新考慮征管范圍和征管機構(gòu)的設(shè)置問題。實施稅收扁平化管理和稅收專業(yè)化管理相結(jié)合的稅收改革,順應了新形勢下稅收管理發(fā)展的需要。
(四)廉政建設(shè)監(jiān)察力度得到增強。實施稅收扁平化管理和稅收專業(yè)化管理相結(jié)合的稅收改革后,取消各分
局的會計崗位,其票證領(lǐng)用、發(fā)放管理、稅收會計核算由縣局計財股負責,有利于縣局對票證領(lǐng)用、發(fā)放管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理,有利于稅務機關(guān)的廉政建設(shè)。同時,重新整合辦稅廳,全縣只設(shè)有一個辦稅服務大廳,整體進駐自治縣政務服務中心,負責全縣行政和事業(yè)單位、企業(yè)和個體工商戶的稅款征收工作。固定個體戶的納稅問題采取財稅庫行倒扣的辦法完稅,對零星開票交納的現(xiàn)金稅款,直接由納稅人拿到設(shè)在辦稅服務廳的金融部門交納,采取憑銀行現(xiàn)金交款單來開票完稅,從而實現(xiàn)了縣地稅系統(tǒng)辦稅大廳人員對現(xiàn)金稅款“零經(jīng)手、零捉摸、零解庫”,使稅收票款提前分離的局面,稅款不再經(jīng)過稅務人員之手,在很大程度上減少了安全隱患和廉政風險,可以杜絕稅務人員貪污、截留、挪用稅款現(xiàn)象的發(fā)生。
(五)稅務人員教育培訓及時跟上。人員集中縣城后,工作環(huán)境變了,對各人的工作要求越來越高。為了適應工作的需要,稅務人員不得不加強自身的業(yè)務學習,以滿足新的工作需要。縣局對干部職工的培訓工作也越來越方便、統(tǒng)一。比以前分散于各鄉(xiāng)鎮(zhèn)來說,培訓的次數(shù)更多了,也更方便多了。
(六)節(jié)約了稅收成本。經(jīng)費統(tǒng)一在計財股管理,取消各分局、稽查局的經(jīng)費核算環(huán)節(jié),所有經(jīng)費核算由縣局統(tǒng)一管理,各分局作為一個報帳單位,不再設(shè)立戶頭,不在銀行開戶。各分局需要使用的辦公用品,由各分局做好半年或者季度使用計劃,報縣局領(lǐng)導審批同意后購買使用。這樣有利于做好辦公物品的使用計劃,杜絕浪費現(xiàn)象的行為,節(jié)約有限的資金,投入到其他征管工作當中。
三、存在的問題
(一)個體管理分局管轄的地域擴大,管理面過寬。就縣來講,現(xiàn)管轄11個鄉(xiāng)、鎮(zhèn),最遠的鄉(xiāng)離縣城3個多小時。原來設(shè)有4個分局,管轄全縣11個鄉(xiāng)、鎮(zhèn)?,F(xiàn)在只保留思恩管理分局,負責全縣11個鄉(xiāng)、鎮(zhèn)個體納稅戶的管理工作,管轄的地域擴大,管理面過寬,有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)離分局所在地近100公里,相比以前在鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)置的稅務所,在個體征收管理、納稅服務上明顯有所減弱。從而使稅務人員有顧此失彼的現(xiàn)象。
(二)個體稅收管理人員減少,人均管戶加大。機構(gòu)改革以來,全縣合并了基層管理分局,征收管理向中心城區(qū)方向集中,個體稅收管理員人員由原來的21人減少到8人,管理員人均管理納稅戶由原來的52戶,變?yōu)槿司芾砑{稅戶136戶(包括未達起征點納稅戶)同時,一方面在個體征管人員的配備上常常將那些年齡偏大、文化水平偏低的同志調(diào)整到個體稅收征管崗位上,而部分個體征管人員往往又不安心個體稅收征管工作,有些基層分局的個體稅收管理員甚至主要精力放在“副業(yè)”上。
(三)日常稅收管理力度缺乏,稅源監(jiān)控難度大。從目前征管戶數(shù)來看,個體戶占總戶數(shù)的比例在70%以上,個體戶戶數(shù)多,分布廣,稅源零星分散,稅源監(jiān)控水平也大大下降,出現(xiàn)了有的個體戶不辦理稅務登記,形成漏管戶;有的不自覺申報納稅,形成欠稅;有的則在國稅開具的門臨開票不到地稅申報營業(yè)額,形成逃稅戶,還有部分用票戶利用發(fā)票玩貓膩兒,或不建賬,建假賬,應付稅務部門,造成稅款大量流失。部分己辦理稅務登記的個體納稅戶不辦理停業(yè)、注銷登記手續(xù)就銷聲匿跡,出現(xiàn)了大量的非正常戶;有的個體戶即使辦理了稅務登記注銷手續(xù),卻不及時辦理工商登記注銷手續(xù),加劇了稅務登記與工商登記戶數(shù)差額的擴大。新開業(yè)的個體戶主動到稅務部門辦理稅務登記的比例很少。除須使用發(fā)票的納稅戶外,相當一部分為了少繳稅款往往不催不辦,甚至催了還拖。由于稅務機關(guān)對各業(yè)戶無可循的統(tǒng)一的核定計稅依據(jù)標準,定額的“彈性”較大,從而產(chǎn)生個體稅收的實際稅負少于名義稅負的現(xiàn)象。
(四)稅收政策很難宣傳普及不到鄉(xiāng)下納稅人。由于管理的地域大了,每年的稅法宣傳月活動,稅收宣傳工作很難做到深入到具體的納稅人當中,也就是說稅收宣傳工作很難做到到11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行稅收宣傳,許多納稅人納稅觀念并沒有真正得到提高。雖然在稅法宣傳中我們投入了大量的人力物力,但收效并不十分明顯。由于個體稅收直接關(guān)系到個人利益,逃稅就成為必然現(xiàn)象,加強稅法宣傳就顯得十分重要。
(五)稅收管理人員素質(zhì)亟待提高??h地稅局從征管人員的分布來看,37人管理員中有16人是助征員,占管理員43%。助征員與公務員的工作能力來說,是有一定差距的,他們能夠參加培訓的機會少,業(yè)務素質(zhì)較差,加上他們享受到的待遇低,工作積極性不高。同時,有部分公務員素質(zhì)低,年齡偏大,工作上沒有發(fā)揮主動作用,提高征管質(zhì)量有一定的難度。稅收扁平化管理和稅收專業(yè)化管理相結(jié)合的稅收改革對稅務人員的素質(zhì)提出了新的更高的要求,而目前農(nóng)村地稅干部的整體素質(zhì)還很難與征管改革同步,也就很難對稅源管理實施有效監(jiān)控。目前,基層征管分局一般是一名稅務干部帶領(lǐng)幾名代征人員從事個體戶稅收的一線征收工作??陀^上個體稅收征管需要既懂業(yè)務,又具備高度責任心的稅務干部。事實上,在個體征收隊伍中有相當一部分代征人員思想素質(zhì)尤其是業(yè)務素質(zhì)不是過硬,責任心不是很強,這就更加影響了個體稅收的嚴格征管。
(六)征管交通工具不足,難以滿足日常巡邏管理的工作需要。自稅收扁平化管理和稅收專業(yè)化管理相結(jié)合的稅收改革后,大多數(shù)管戶的地理位置處于交通不便的偏遠地區(qū),給稅收管理員執(zhí)行日常巡邏管理工作造成了很大困難,如果稅收管理員對管戶每月或每季進行一次巡邏管理,在巡邏管理同時還要開展相應的日常檢查以及納稅輔導等工作,這樣,每個月稅收管理員的工作量較大。同時由于基層分局只有一部征管用車,不能滿足日常到個鄉(xiāng)鎮(zhèn)巡邏的工作需要,這就造成了在執(zhí)行稅收管理員制度過程中出現(xiàn)一些不及時、不到位的情況。
(七)鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門協(xié)稅護稅機制尚未完全建立。自從取消了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政包干以來,鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門與地稅機關(guān)的往來幾乎沒有,因為地稅的收入與他們的工作考核沒有直接關(guān)系,所以,目前在鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收管理工作中,地稅部門還是孤軍作戰(zhàn)的多,鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門協(xié)稅護稅機制尚未完全建立,還沒有充分利用政府、財政、工商、國稅、村委會等現(xiàn)有的社會管理資源,護稅協(xié)稅機制的作用還未得到充分地發(fā)揮。
四、研究對策
(一)提高對地方稅征管工作的再認識。稅收起征點調(diào)整后,個體納稅戶將大大減少,這是必然的趨勢。但是個體稅收是地方稅的重要組成部分。我們要用新的改革的思路和思維來認識鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收征管,樹立“管理為重”的思想,這樣才能嚴格地執(zhí)行國家稅收政策,更好地開拓農(nóng)村地方稅收征管思路,規(guī)范農(nóng)村地方稅收征管秩序。樹立“抓大管小”思想。對起征點以下層面的納稅人要做好跟蹤工作,通過納稅評估,發(fā)現(xiàn)達到起征點后,要立時征收稅款,對起征點以上納稅人的稅收要嚴抓到底,充分發(fā)揮稅收的杠桿作用。
(二)推行社會綜合治稅工作。稅務機關(guān)由于受人力、財力的制約,不可能將所有的稅源都納入控制范圍內(nèi)。這就需要充分調(diào)動社會各階層人員的積極性,建立起覆蓋面廣的社會協(xié)稅護稅網(wǎng)絡,發(fā)揮社會力量協(xié)助稅務機關(guān)實施稅源監(jiān)控的作用,形成良好的社會治稅氛圍,提高稅源監(jiān)控效率,降低稅源監(jiān)控成本。具體來說,針對個體稅源零星分散、流動隱蔽、易漏難管的實際情況,積極爭取地方黨委政府的支持,充分發(fā)揮群眾的監(jiān)督作用,廣泛借助社會各界的力量,真正建立緊緊依靠黨委政府的組織領(lǐng)導,以鄉(xiāng)鎮(zhèn)、管區(qū)、村三級綜合治稅體系為依托,以公開辦稅、依法治稅為主要內(nèi)容,以實現(xiàn)稅源有效監(jiān)控為核心,以明確責任、強化考核為保障的鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅源控管機制,形成政府管稅、部門協(xié)稅、群眾護稅、稅務治稅的濃厚氛圍。
(三)提高稅務人員的業(yè)務水平。素質(zhì)上不去,管理人員就會缺乏工作主動性,管理效率就不高。要進一步增強每一位稅干提高自身素質(zhì)的迫切感和危機感,要特別注重加強業(yè)務培訓,重點從受教育程度、政治理論水平、政策法律知識、業(yè)務技術(shù)能力、創(chuàng)造能力、辦事態(tài)度及效率等方面著力提高地稅干部行政執(zhí)法能力。
(四)實行簡并征期管理。5月1日自治區(qū)地稅局下文明確,對定期定額戶月納稅額在500元以下(含500元)的,可實行簡并征期納稅方式。對個體稅收管理,執(zhí)行《自治區(qū)地方稅務局關(guān)于調(diào)整簡并征期納稅額及稅款征收時間的通知》的規(guī)定,實行簡并征期納稅,這樣做,可以大大節(jié)省納稅人繳稅時間,也會大大減少稅務機關(guān)的征稅成本,有利于地稅機關(guān)的征收管理。根據(jù)縣地稅局征管部門統(tǒng)計,目前在冊登記的全縣個體納稅戶為3467戶,達到起征點的659戶,其中自管戶217戶,共管戶442戶。達到月雙定500元以上稅款的納稅戶僅有53戶,占達到起征點納稅人的比例僅是8.33%。
(五)建立日常巡邏檢查制度。鑒于目前機構(gòu)合并,稅收管理員人數(shù)減少,要加強日常管理工作,開展經(jīng)常性地拉網(wǎng)巡查,要做到腿勤嘴勤,定期或不定期深入納稅人中間多詢問,以便掌握納稅戶的經(jīng)營變動情況,及時發(fā)現(xiàn)問題。建議實行巡邏檢查制度,由個體稅收管理員進行日常巡查,每兩個月巡查一次,發(fā)現(xiàn)的漏征漏管戶或者虛假停業(yè)現(xiàn)象的,能夠處理的及時處理掉,處理不了的由分局處理。此外,建立個體稅收管理員每年一輪換制度是也非常必要的,因為管理一片時間長了,與納稅人熟了,人情就可能出來了,執(zhí)法時就可能下不了手,不利于稅收工作的開展。
(六)建立個體納稅大戶稅收稽查制度。現(xiàn)在我們對帳證健全的納稅人采取稽查的辦法,但是在個體戶的管理顯得寬松。在市場經(jīng)濟過程中,一些個體戶的經(jīng)營范圍越來越廣,生意越做越大,但是繳納的稅款卻很少,這個問題應該引起我們的重視。在當前的情況下,我認為有必要建立個體稅源大戶稅收稽查制度,對個體納稅大戶進行稅務稽查,目前可以建材行業(yè)、超市、批發(fā)行業(yè)、娛樂行業(yè)等行業(yè)開展,這樣可以減緩個體稅收管理員的心里壓力,同時有利于解決個體管理中的“釘子戶”,疏通個體稅收管理渠道。
(七)加大稅法宣傳力度。要管好個體稅收,離不開納稅人納稅意識的提高,所以稅務部門要加強稅收宣傳工作。尤其是在當前鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級沒有稅務人員留守的情況下,稅收宣傳工作顯得更加重要。鄉(xiāng)鎮(zhèn)個體納稅人是一個特殊的群體,稅務部門要開展經(jīng)常性的稅法宣傳,充分利用廣播、報紙、墻報、宣傳欄等形式,廣泛進行稅法宣傳,不斷提高納稅人的納稅意識,督促其自覺如實申報,按時繳納稅款。針對扁平化后的稅收宣傳工作,地稅部門可以采取“巡查加宣傳”的方式,比如去一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)巡查,同時帶上稅收宣傳資料,到一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)就開展一次稅收宣傳,既宣傳了稅法,亦可提高公民納稅意識,做到巡查與宣傳并舉。
(八)嚴厲打擊稅收違法行為。個體戶稅源分散,征收難且逃漏稅嚴重,在切實提高執(zhí)法水平,保證稅法執(zhí)行的嚴肅性的同時,稅務機關(guān)要加大對逃漏稅行為的處罰力度。對個體戶的稅收管理工作當中,既要體現(xiàn)稅法的嚴肅性和剛性,又要對個體戶動之以情曉之以理,要主動關(guān)心他們的生產(chǎn)經(jīng)營情況,以取得他們的理解和支持,但是也不能一味遷就,對于稅收違法行為不能放任不管,要堅決予以打擊,但也要打之有理,打之有序,讓被處罰的納稅人心服口服,努力構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系。
(九)開展委托代征工作。個體稅收征管條件艱苦,管理范圍廣,要管理好個體稅收僅靠地稅部門是不能管理到位的,地稅部門要加大開展委托代征工作的力度,在鄉(xiāng)鎮(zhèn)全面開展委托代征工作。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府所在地的地方稅源管理,可以通過委托當?shù)毓ど?、畜牧等部門人員代征,也可以通過政府出面要求村委干部代征稅款。對比較邊遠的地方稅源,可以委托村委干部代征稅款,代征稅款的手續(xù)費也可以彌補一些所謂“空殼村”的辦公經(jīng)費。地稅部門一定要對代征人員要進行上崗前短訓,加強監(jiān)督制約,避免代征員挪用稅款等腐敗現(xiàn)象的滋生。年終對代征工作開展得好的人員,可以給予一定的物質(zhì)和精神獎勵,提高他們的工作積極性。
為了學習借鑒發(fā)達地區(qū)稅收管理的先進經(jīng)驗,推動我市稅收征收管理工作,進一步促進市局在稅收管理工作的持續(xù)快速健康發(fā)展,20__年6月2日至12日,市局精心組織了以XXX局長帶隊的一行七人的考察組,到浙江省寧波國稅局進行了為期十天的考察??疾飚?shù)卦趯σ话慵{稅人、個體稅收管理情況,與當?shù)豖X分局負責人座談,學習對方的經(jīng)驗和做法??疾旎貋砗螅疾旖M還組織了專題討論?,F(xiàn)將考察調(diào)研的有關(guān)情況報告如下:
一、考察調(diào)研的主要情況和經(jīng)驗做法
寧波國稅局下設(shè)征收局、直屬管理局、寧波市XX國家稅務局、寧波市XX國家稅務局、寧波市XX國家稅務局、稽查局、進出口稅收管理分局(進出口稅收管理處)、涉外稅收管理分局(涉外稅收管理處)八個直屬機構(gòu)。負責對寧波市所在范圍內(nèi)部、省、市的稅收征收管理。在考察過程中,由寧波市局安排,我們考察了XX分局,并與XX局負責人員進行了座談,學習對方的經(jīng)驗和做法。
(一)稅源監(jiān)控做到“五化”
一是監(jiān)控對象的層次化。XX局確定20__年度入庫稅收100萬元以上的企業(yè)為市局級重點稅源,由計財科監(jiān)控;各分局則根據(jù)轄區(qū)實際情況自行確定分局級重點稅源。以二級分層監(jiān)控實現(xiàn)監(jiān)控成效的最大化。二是監(jiān)控類別的行業(yè)化。根據(jù)該市塊狀行業(yè)經(jīng)濟較發(fā)達的特點,將全市企業(yè)分成打火機、電器、榨菜、燈具等行業(yè)類別稅源進行重點監(jiān)控,并建立行業(yè)涉稅數(shù)據(jù)模型,開展專門的稅收分析。三是監(jiān)控手段的多樣化。在完善紙質(zhì)納稅申報表分析、稅源經(jīng)濟信息預測等傳統(tǒng)監(jiān)控手段的基礎(chǔ)上,廣泛運用稅控裝置、深化重點稅源管理軟件的應用,全方位提高稅源監(jiān)控的效率和分析水平。四是監(jiān)控方法的規(guī)范化。通過對稅源監(jiān)控方法的規(guī)范化建設(shè),做到直接監(jiān)控與間接監(jiān)控間的有機結(jié)合,既體現(xiàn)直接監(jiān)控與管戶機制下的監(jiān)控靈活性,更保證間接監(jiān)控與管事機制下的監(jiān)控規(guī)范化。五是監(jiān)控體系的社會化。完善與工商部門的戶管定期核對制度,減少漏征漏管戶的產(chǎn)生;加強與金融、海關(guān)等部門的配合,提高納稅申報的真實性;加強與審計、公檢法等部門的協(xié)作,真正發(fā)揮稽查的重拳效應。
(二)強化協(xié)稅、護稅網(wǎng)絡
XX局今年3月起對轄區(qū)內(nèi)菜市場稅收征管實行國、地稅合署辦公,在取得經(jīng)驗后,目前已在全區(qū)所有50余個各類市場內(nèi)全面推廣,并取得了國稅、地稅、納稅人三方“多贏”的局面。該局的具體做法是:“三個共用”,即市場的征管人員共用,市場的辦公用房、辦公設(shè)施共用,征管數(shù)據(jù)和信息資源共用:“三個統(tǒng)一”,即納稅人戶管資料統(tǒng)一,征收方式統(tǒng)一,計稅依據(jù)統(tǒng)一;地稅部門利用國稅準確了解開票銷售額的稅源掌控手段,委托國稅辦稅服務廳代征個體戶和臨時經(jīng)營戶開票銷售時的個人所得稅、城建稅、教育費附加、水利基金。
取得的主要成效有:一是征管基礎(chǔ)得到加強。雙方互通信息,對個體戶的經(jīng)營情況掌握更加全面準確,納稅定額、開票銷售額等計稅依據(jù)更趨合理和一致,處理偷、抗稅事件措施更有力,稅收收入穩(wěn)步增長。二是征稅成本明顯降低。雙方辦公用房、辦公設(shè)備支出總量減少超過50,助征員減少20名。三是辦稅更加方便。納稅人申報、繳稅、暫歇業(yè)等事項只需在一處即可辦妥,且稅收咨詢口徑統(tǒng)一。
(三)從四個方面著手加強專用發(fā)票管理
一是把好新辦企業(yè)一般納稅人資格暫認定關(guān)。改變以往由戶籍管理分別認定的辦法,實行管戶與管事相結(jié)合,強化各環(huán)節(jié)相互制約,并設(shè)置專職崗位負責實地審核,重點做到“三見面”,即與法人代表見面,與企業(yè)會計見面,與經(jīng)營場所見面。二是嚴格控制專用發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量和限額。利用專用發(fā)票換版后征管系統(tǒng)需重新準購之機,對所有稅控企業(yè)的用票限額和數(shù)量予以了再次核定,其中2200戶次企業(yè)領(lǐng)購信息得到了調(diào)整。三是及時對未報稅、欠稅戶實行核查。對未報稅企業(yè),每月5日后,先由報稅崗將企業(yè)信息告知管理科,再由管理科的戶籍管理員通知企業(yè),必要時下戶察看企業(yè)情況;對未申報企業(yè)和欠稅企業(yè),申報期結(jié)束次日,由戶籍管理員立即組織實地核查。四是建立異?,F(xiàn)象即時應對措施。在核查時發(fā)現(xiàn)有企業(yè)走逃,除阻止其再次開票,清查發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量、開具情況、發(fā)票流向外,及時報稽查局予以協(xié)查,并在稽核系統(tǒng)中錄入失控發(fā)票信息。
(四)采取計算機定向進項篩選法選案XX局推出計算機定向進項篩選法,拓展稅務案件選案工作。其做法為先確定某一特定敏感地區(qū)為案源產(chǎn)生地,其次通過計算機將所有本地企業(yè)從該敏感地區(qū)收受的進項發(fā)票采集出來,作為目標源,然后通過分析、比對,篩選出同類可疑發(fā)票列入案源庫。
此方法應用后,不僅豐富了案源,辦案方向更加明確,避免重復取證,選案的準確率和稽查辦案效率得到了提高;而且通過同地區(qū)同類發(fā)票的比對,往往能找出內(nèi)在必然聯(lián)系,有利于突破虛開增值稅專用發(fā)票案件。目前,該局已從來自衢州的發(fā)票中,發(fā)現(xiàn)7戶企業(yè)收受虛開發(fā)票51份,除1名涉票犯罪嫌
疑人移交公安機關(guān)予以立案處理外,共追繳增值稅89840.87元,滯納金15466.62元。
(五)納稅評估實現(xiàn)“四個結(jié)合”
XX局今年以來對服裝、皮草等11個行業(yè)開展了納稅評估,共評估企業(yè)328戶,查有問題242戶,查補稅1258.9萬元,滯納金43.9萬元,移交稽查21戶,并做到了“四個結(jié)合”:
一是納稅評估與稅源調(diào)查相結(jié)合。在每一行業(yè)評估前對典型企業(yè)開展調(diào)查,掌握原料耗用、計酬方法等信息,并對上年與今年的同期銷售收入與稅負、企業(yè)間平均稅負變化進行對比,分析重點企業(yè)和總體稅收增減變化。二是納稅評估實行計算機選案與人工選戶相結(jié)合。評估軟件選案以行業(yè)評估為主線,同時依靠稅務管理員對當?shù)氐奶厣袠I(yè)、異常企業(yè)進行人工選戶,上下聯(lián)動,效果明顯。三是納稅評估與促進征管質(zhì)量相結(jié)合。以聯(lián)席會的形式加強納稅評估科與其他科室、基層分局的聯(lián)系,互通問題,互提建議,提高評估選案的準確性和評估評析的合理性。四是納稅評估與發(fā)揮稽查效能相結(jié)合。正確認識納稅評估是稅務稽查實施體系的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),通過評估分析,發(fā)現(xiàn)疑點,使稽查選案環(huán)節(jié)避免隨意與盲目,使稅務稽查實施目標明確、重點突出、針對性強。
(六)加強個體戶暫歇業(yè)管理
一是對個體戶的暫歇業(yè)申請實行個體稅務管理員負責到戶核實,調(diào)查片組長和分管科長到戶抽查,以確保個體暫歇業(yè)審批的規(guī)范和公平。二是加大對個體業(yè)戶的暫歇業(yè)情況檢查力度,在檢查方式上,規(guī)定對同一個體戶至少一個月檢查兩次,以減少管理工作上的不到位。三是對發(fā)現(xiàn)假暫歇業(yè)戶,除追補其應納稅款外,并根據(jù)《征管法》按偷稅論處,處以偷稅數(shù)額兩倍以上的罰款。四是在辦稅大廳個體涉稅窗口,公開《個體納稅人暫歇業(yè)須知》,及時向辦理暫歇業(yè)的個體戶宣傳依法納稅觀念,增強個體業(yè)戶的誠信納稅意識。
(七)優(yōu)化納稅服務呈五個特點
由于寧波市國稅局也單獨設(shè)立征收局和直屬管理局,他們的管理模式與我們有許多的共通之處,我們在考察中也對他們機構(gòu)分設(shè)后,不同機構(gòu)間如何銜接、協(xié)調(diào),如何做好為納稅人提供優(yōu)化服務的做法進行了認真的詢問。他們在優(yōu)化服務方面呈現(xiàn)出五個特點:
一是具有連貫性。與轄區(qū)重點稅源戶掛鉤,建立月走訪制度,采取跟蹤服務的方式,掌握納稅人的各種需求,并及時為其排憂解難。二是突出經(jīng)濟性。詳盡分析稅收政策變動給地方經(jīng)濟帶來的各方面影響,積極開展稅源調(diào)查,為當?shù)卣跊Q策上做好稅收參謀。三是帶有監(jiān)督性。對稅務行政處罰、行政復議、稅收定額等涉稅事項予以全面公示,同時暢通反饋渠道,接受社會各界的監(jiān)督。四是賦有引導性。利用接觸面廣、了解政策多的優(yōu)勢,在為納稅人提供最新稅收政策和市場信息的基礎(chǔ)上,由稅務管理員每年為轄區(qū)企業(yè)進行一次稅收籌劃,并列入年度目標考核。五是體現(xiàn)效能性。深入拓展全程服務,健全AB崗制度、無缺位制度、否定報備制度等三項制度,讓納稅人以最小的成本、最快的速度、最好的心情辦理涉稅事務。
二、結(jié)合XX市局實際,將考察所感受到的經(jīng)驗做法應用于實際工作的想法
寧波市國稅局設(shè)立的8個直屬機構(gòu),與XX市局城市綜合改革后的模式差不多,不同之處在于他們的征收局與直屬管理局是平級單位,統(tǒng)一接受寧波市局的領(lǐng)導。這就給了我們很好的參考價值和學習的模式。結(jié)合XX市局實際提出以下建議:
樹立精品意識,以“質(zhì)量管理”為核心,樹立“人性化管理”思路,對管理機制、職能職責進行調(diào)整,具體做法:
一是建立協(xié)稅護稅網(wǎng)絡,將信息網(wǎng)絡延伸到鎮(zhèn)(街道),將協(xié)稅力量組織到街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村莊,將管理基礎(chǔ)深入到管戶,形成新時期稅收征管新格局;完善與工商部門的戶管定期核對制度,減少漏征漏管戶的產(chǎn)生;加強與金融、海關(guān)等部門的配合,提高納稅申報的真實性;加強與審計、公檢法等部門的協(xié)作,真正發(fā)揮協(xié)稅護稅的社會效應。
二是結(jié)合稅源抓管理監(jiān)控,通過對稅源監(jiān)控方法的規(guī)范化建設(shè),做到直接監(jiān)控與間接監(jiān)控間的有機結(jié)合,既體現(xiàn)直接監(jiān)控與管戶機制下的監(jiān)控靈活性,更保證間接監(jiān)控與管事機制下的監(jiān)控規(guī)范化的“嶄新的專管員制度”,從人力資源配置上體現(xiàn)“重心下移,重心確保”的思路,建立起以街道鎮(zhèn)級管理為實體、以基礎(chǔ)管理為重點的多層次的稅收工作管理體制,以構(gòu)建優(yōu)質(zhì)、高效、貼近式的納稅服務體系;
一、以明晰職責、嚴格考核為根本,夯實基礎(chǔ)工作,推動稅收管理員制度全面落實
稅收管理員制度出臺后,為落實好這一制度,我們以解決責任不清、范圍不明、管理不細為出發(fā)點,召集業(yè)務骨干深入一線調(diào)研,結(jié)合實際,制定了《推行稅收管理員實施方案》及《細則》,增強了工作操作性和針對性,為落實稅收管理員制度奠定了堅實基礎(chǔ)。
(一)明確崗位職責,量化工作目標,規(guī)范工作程序。我們首先明確管理崗位,將全縣2600余戶納稅人全部分配到23名管理員身上,個體按地段、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分開,企業(yè)按行業(yè)劃分,做到戶戶有人管;其次明確管理員工作職責,稱之為“五員定位”:即信息采集員、納稅評估員、稅收分析員、政策輔導員、納稅服務員。具體職責包括:納稅輔導、催報催繳、文書審核、行政處罰、納稅服務(包括納稅提醒、稅收約談、查前輔導)、納稅評估、重點稅源分析、實地巡查和網(wǎng)上巡查,縱有范圍、橫有職責,使管理員知道自己該干什么;再次是明確工作規(guī)程,針對征管系統(tǒng)和業(yè)務工作規(guī)程,對管理員進行培訓,使管理員知道該怎么干;最后是量化工作目標,對每項工作職責進行量化,明確工作標準、工作時限,對達不到工作標準或超過工作時限的,每錯一項或不達標要作扣分處理,大到每一戶次,小到每一項文書的項目,讓管理員知道工作干到什么程度。
(二)嚴格考核,公正公開,客觀評價稅收管理員工作。在對稅收管理員考核中,主要采取三種方式,即業(yè)務考試、業(yè)績考核、思想測評。業(yè)務考試實打?qū)崱2扇》忾]式,單人單桌,50歲以上實行開卷獨立完成,50歲以下閉卷考試,組織嚴密、要求嚴格,真正考出了水平,滿足了工作需要。業(yè)績考核面對面。以基層為單位,全體參與,縣局科室監(jiān)督,利用激光投影儀通過征管系統(tǒng)公開進行考核,紙質(zhì)資料交叉審核,當場確定分值,體現(xiàn)了公開公平。思想測評背靠背。圍繞工作紀律、政治素養(yǎng)、勤政廉潔、團結(jié)同志等10項內(nèi)容,根據(jù)日?,F(xiàn)實表現(xiàn)逐項打分,互相回避,測評結(jié)果由管理員評定委員會匯總,保證每個人的意向得到尊重。經(jīng)過考試、考核、測評,客觀地反映出每個稅收管理員的能力、實績和品質(zhì),最后由縣局根據(jù)每位管理員的綜合得分,確定等級。
(三)獎懲分明,量力使用,激發(fā)干部學習和工作熱情。我局稅收管理員共23名,去年通過稅收業(yè)務考試,評出一級稅收管理員4名,占17%;二級17名,占74%;三級2名,占9%。根據(jù)縣局確定的稅收管理員等級,確定了不同的獎懲辦法。一是按級計酬。一至四級稅收管理員除法定工資外,其余補助、獎金、津貼分成四等,按相應等級發(fā)放,考核達不到60分的,退出管理崗位三個月,只發(fā)工資,做內(nèi)勤服務工作。一級和四級相差120多元。二是按能管戶。一級稅收管理員由于工作能力強、管戶細致到位,負責管理100萬元以上的稅源大戶。三是待遇優(yōu)先。在基層報送先進時,必須是等次為一級的管理員;在評選管理能手時,必須考核總分在前五名;推薦市局的征管能手,必須考核總分在前兩名。20*年,我局推薦的“全市十佳稅收管理員”在全市考核中取得總分第一。除此之外,我們在入黨、選拔后備干部、推薦市局管理人才庫人選等方面都以此為參考依據(jù)。
二、以“雙競雙優(yōu)”為手段,優(yōu)化稅收管理員資源,實現(xiàn)精細化管理
為充分發(fā)揮稅收管理員作用,今年,我們在落實和完善稅收管理員制度的基礎(chǔ)上,開拓思路,創(chuàng)新手段,在稅收管理員中推行“雙競雙優(yōu)”制度,即“稅收管理員能級競爭、優(yōu)化人力資源配置,重點稅源崗位競爭、優(yōu)化征管資源配置”,為管理員制度賦予了新的內(nèi)涵和活力。
(一)加強動態(tài)管理,開展競級活動,提高管理員隊伍素質(zhì)。今年初,我們在稅收管理員競級過程中,本著激勵與制約并重、定性與定量結(jié)合的原則,將以往單純的征管系統(tǒng)考核改變?yōu)橐哉鞴芟到y(tǒng)考核為主、人工考核為輔的方法,突出日常動態(tài)管理。一方面,印制《稅收管理員工作機制》和《稅收管理員工作手冊》,要求每個稅收管理員必須如實填寫,做到全程記錄和跟蹤。定期對每個稅收管理員每階段的稅源管理、日常管理、納稅人的檔案資料進行全方位檢查,增強了稅收管理員的競級意識和責任心。另一方面,定期深入業(yè)戶走訪調(diào)查,了解稅收管理員對所轄納稅戶管理輔導情況,調(diào)動了大家工作積極性。同時,先后開展“如何當好管理員”大討論、“公開你的工作”和“在學習中發(fā)展”兩次深度匯談,營造了良好的工作和學習氛圍。在今年的考核中,多數(shù)管理員主動下戶,20多位稅收管理員的前5個月管理“三率”、納稅輔導準確率達到100%,考試分數(shù)的檔次也逐漸縮小,由去年的最高10多分級距縮到4分。目前,所有稅收管理員全部達到一、二級水平,稅收管理員的素質(zhì)明顯提高。
(二)推行崗位競爭,重點稅源競爭上崗,優(yōu)化征管資源配置。在開展稅收管理員競級的同時,我局對全縣稅源進行了分類,力求把好鋼放在刀刃上,把精兵強將放在重點稅源管理上,實現(xiàn)了稅源的“分類管理,分級監(jiān)控”。主要做法是:按照競級考核得分情況,實行崗位競爭,得分高的優(yōu)先選擇管理崗位、選擇重點稅源,基本形成了一、二、三級管理員對應大、中、小規(guī)模納稅戶的比較科學的格局。我局共有納稅人2631戶,其中年納稅額在100萬元以上的重點稅源大戶24戶,年納稅額在10萬元以上100萬元以下的中等規(guī)模納稅人160戶,年納稅額在10萬元以下的納稅人2447戶。對年納稅總額100萬元以上稅源大戶,要求管理員做到“七清三準”,即:每一納稅戶基本情況清、單稅種應納實納稅額清、適用稅收政策清、稅額增減變化清、納稅評估底數(shù)清、生產(chǎn)經(jīng)營情況清、財務管理狀況清、對稅收未來預測準、對稅源監(jiān)控措施到位準、對征管政策手段適用準。對年納稅額在10萬元以上100萬元以下的中等規(guī)模納稅人,要求管理員做到“四到位三達標”,即:政策輔導到位、征管措施到位、日常檢查到位、稅源監(jiān)控到位、財務管理達標、征管目標達標、納稅評估結(jié)果達到b類標準。對年納稅額在10萬元以下的納稅人,要求管理員做到“簡并征期,簡化程序,理順秩序,理清底數(shù)”。從而達到“大戶管細、小戶控全”的目的。
經(jīng)過優(yōu)化組合,科學布局,正常納稅戶管理比去年少用了4名稅收管理員,我們把他們組成建筑業(yè)組,專門同計委、土地、城建聯(lián)合搞一體化管理。從土地、項目的立項開始監(jiān)控,直到項目竣工、確定決算數(shù)額、結(jié)算完工程款為止。截止今年6月底,建筑業(yè)與去年同期相比,戶數(shù)增加21戶,稅額增加3*5萬元,僅建筑業(yè)所得營業(yè)稅比去年增收2735萬元,增長306.6%,成為我局主要的稅收增長點。實踐證明,我局管理員競爭管理崗位,建立了條塊結(jié)合的稅源分類管理機制,做到了重點稅源精細化管理,中間稅源專業(yè)化管理,核定戶規(guī)范化管理,零散稅源協(xié)、護稅管理,形成了全覆蓋、無縫隙的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡和征管鏈條。
三、推行稅收管理員制度取得明顯效果
通過落實稅收管理員制度,推行“雙競雙優(yōu)”,有效解決了“淡化責任,疏于管理”的問題,強化了稅源管理與監(jiān)控,進一步提高了精細化管理水平。
(一)分清了范圍與職責。將全部納稅戶分配到管理人員身上,明確對納稅人稅前輔導、日常輔導、查前輔導、催報催繳、發(fā)票管理、欠稅管理、稅收法制、納稅評估、稅源分析的工作程序、工作時限、工作標準、工作質(zhì)量、考核方法,使管理員工作范圍、崗位職責更加清晰,做到了干有目標,行有示范規(guī)范。
(二)實現(xiàn)了基層領(lǐng)導同稅收管理員之間管人與管事、管理員同納稅戶之間管戶與管事的有機結(jié)合。以往基層領(lǐng)導把主要精力放在管人上,而現(xiàn)在基層所長可以通過微機和實地檢查,進行管戶提醒,把主要精力放在協(xié)調(diào)、幫助個別管理員克服難點上,從繁雜無序中擺脫出來。以前,管理人員管戶底數(shù)不清,只求管得到不求管得精,而現(xiàn)在每個管理員,每一納稅戶都有目標,管理情況心中有數(shù),想方設(shè)法提高工作效率,原先個體管200余戶都怕多,現(xiàn)在管400余戶也比較輕松,節(jié)省了更多時間放在新開業(yè)、早夜市、季節(jié)性銷售、調(diào)整定額上。
(三)管理員的自主性和能動性充分調(diào)動起來。實行“雙競雙優(yōu)”后,每個管理員的主觀能動性和創(chuàng)造性得到充分發(fā)揮。以往是被動工作,全靠領(lǐng)導調(diào)度、催促,甚至為管戶攀比,現(xiàn)在有客觀的評價系統(tǒng),人人可以競崗競級,正常工作管理員自主安排,領(lǐng)導就是監(jiān)督與指揮。為搞好稅源大戶的分析,負責納稅大戶的管理員每月要求企業(yè)在報送報表、申報、重點稅源監(jiān)控信息時,報文字說明及生產(chǎn)形勢預測,在分析時有理有據(jù),監(jiān)控得滴水不漏。負責個體的管理員設(shè)計印制了“納稅提醒牌”1000份,在每一戶顯眼位置粘貼,使個體催報從以往的90余戶下降到每月的20余戶。目前,正在同移動、聯(lián)通、網(wǎng)通聯(lián)系,擬使用短信和電話提醒,進一步提高申報率。為推進個體定額戶的規(guī)范化管理,我局城區(qū)所在縣城一主要街道搞了“征管樣板街”,逐戶登記、亮證經(jīng)營、定額公開、全員批扣,為個體戶管理制定了透明“標準”。
(四)征管質(zhì)量顯著提高。由于工作積極性充分調(diào)動起來,責任和任務到位,管理員配置優(yōu)化,出現(xiàn)了“三升三降”:登記率、申報率、處罰率上升,欠稅額、稽查補稅額、納稅戶違章次數(shù)下降。欠稅額去年為36萬元,今年只有24萬元,新欠只有2萬元,核銷欠稅8萬元,清理欠稅6萬元;通過日常檢查、納稅提醒、稅收約談、查前輔導、下發(fā)《政策指南》等措施,有效遏制了偷漏稅行為的發(fā)生,稽查局去年同期查補入庫198萬元,今年在加大檢查力度的情況下,僅查補入庫77萬元。以往,每個管理員每月都有近20條以上(個體達40條)的責令限期改正,通過加大處罰力度和提醒,現(xiàn)在企業(yè)幾乎為零違章,個體為20余條。
一、當前個體稅收征管中存在的問題
(一)個體業(yè)戶納稅基礎(chǔ)較差
主要表現(xiàn)在:一是納稅意識淡薄。由于個體經(jīng)濟組成結(jié)構(gòu)復雜,人員文化層次不一,加之經(jīng)濟利益的驅(qū)動,其納稅意識普遍不高,個體業(yè)戶主動辦理開業(yè)稅務登記證,主動申報繳稅的較低,與國有等其他企業(yè)相比,相差甚遠。二是財務制度普遍不健全。由于自身素質(zhì)不高,缺乏與建帳有關(guān)的業(yè)務知識和票據(jù)知識,成為不按規(guī)定建帳的客觀因素;由于納稅意識淡薄,為了達到少繳稅款的目的,成為不按規(guī)定建帳的主觀因素;部分納稅人委托中介機構(gòu)代建帳,但由于會計與業(yè)戶之間是雇傭與被雇傭的關(guān)系,有的中介會計人員為了自身利益,不愿依法對業(yè)戶進行會計監(jiān)督。三是征管稽查難度大。個體經(jīng)濟隊伍龐大,覆蓋面廣,經(jīng)營方式多種多樣,經(jīng)營方法靈活多變,購銷渠道隱蔽,稅務機關(guān)難以掌握其真實經(jīng)營情況,由于征管措施滯后,對其進行稅務稽查時,難以取得有效證據(jù)。加之有關(guān)部門和個別領(lǐng)導以發(fā)展個體經(jīng)濟為由,人為阻礙稅務機關(guān)對這部分納稅人進行稽查,導致個體經(jīng)濟的偷稅現(xiàn)象越來越嚴重。
(二)稅務管理人員對個體稅收征管不力
一是認識不足。一些稅務干部對加強個體稅收征管的重要性和緊迫性認識不足,重視不夠,認為個體稅收征管難度大、工作量大。我局個體科管片干部每人管戶在260?420戶之間,而征收的稅款月平均則不足10萬元,收效比較小。因此,在實際工作中出現(xiàn)了兩種不良現(xiàn)象:其一,在個體管理人員的配備上常常將那些不擅于查帳、業(yè)務素質(zhì)偏低、年齡偏大的同志調(diào)整到個體稅收征管崗位上,而個體征管人員往往又不安心個體稅收征管工作;其二,現(xiàn)在仍或多或少地存在內(nèi)外部在個體稅收管理上的說情問題,存在收“人情稅”的問題,`造成稅負不公。其三,在稽查對象的確定上,都將企業(yè)作為稽點,個別企業(yè)一年被稽查兩次甚至更多次,而對個體稅收的稽查,往往只局限于群眾舉報的個體戶,不是從堵塞稅收漏洞、整頓稅收秩序、公平稅收負擔的角度去主動查處個體戶的偷逃稅行為。
二是稅源不清。由于企業(yè)改制用工、分配制度和所有制形式的改變,出現(xiàn)了改、轉(zhuǎn)、租、包、賣、聯(lián)等多種經(jīng)濟成份,下崗人員增多,使個體經(jīng)濟成分逐年增多,新開業(yè)個體戶層出不窮;另一方面,稅源發(fā)生了較大變化,一些明顯稅源轉(zhuǎn)移成了隱蔽稅源,固定稅源轉(zhuǎn)化成了流動稅源,重點稅源分解成了小稅源,而我們的征管工作往往滯后于稅源的變化;第三,城區(qū)由于征管范圍的交叉,農(nóng)村則由于征管力量的不足,都不同程度的出現(xiàn)了征管“空檔”。因此,漏征漏管戶多,個體稅源不清,這是個體稅收征管工作中存在的一個“通病”。
三是監(jiān)控乏力。個體工商業(yè)戶點多面廣,稅源零星分散,進貨渠道復雜,經(jīng)營手段隱蔽,這是稅務機關(guān)難以對其經(jīng)營活動進行有效監(jiān)控的直接原因;而個體經(jīng)濟財會憑證又不夠健全,無法對其進行財會監(jiān)控,是稅務機關(guān)對其監(jiān)控乏力的根本原因;同時,協(xié)稅護稅組織不夠健全,又沒有充分發(fā)揮其在協(xié)稅護稅方面的應有作用,也是導致稅務機關(guān)對個體經(jīng)濟監(jiān)控乏力的一個重要原因。
四是執(zhí)法不嚴。個體稅收征管中的執(zhí)法不嚴主要表現(xiàn)在以下方面:一是在個體定額管理方面,未嚴格按照規(guī)定程序核定定額,定額核定隨意性大,人為因素多。同時,對定額戶使用的發(fā)票金額超過定額部分只補稅不及時調(diào)整定額;二是由于征管改革后,大部分個體定額戶均納入了計算機管理,管理人員直接對其免征稅款的機會幾乎等于零,于是個別稅務干部采取批準個體戶以假停歇業(yè)的手段達到免征稅款之目的;三是對個體戶的違法行為,該處罰的不處罰,該重處罰的輕處罰。同樣的違法行為,同樣的違法情節(jié),往往對企業(yè)處罰得要重些,而對個體業(yè)戶處罰得輕一些。
五是貫徹稅收優(yōu)惠政策尚不完全到位。目前,個體工商業(yè)戶主要享受的稅收優(yōu)惠政策是:下崗再就業(yè)優(yōu)惠、營業(yè)稅不達起征點、增值稅不達起征點等等稅收優(yōu)惠照顧。個別業(yè)戶不了解政策還沒有享受稅收優(yōu)惠照顧。而有些業(yè)戶則想方設(shè)法騙取稅收優(yōu)惠照顧,導致國家稅收優(yōu)惠政策落實不到位。
二、強化個體稅收征管的對策和建議
(一)強化稅收宣傳。一是要做到稅法宣傳制度化、經(jīng)?;?,不能只在四月的“稅法宣傳月”造聲勢、搞活動。要隨時做到報紙上有文章,電臺上有聲音,交通要道有標語;二是要做到形式與內(nèi)容的有機統(tǒng)一,不能一提到稅法宣傳就想到上街擺攤、發(fā)宣傳冊,而要采取集中輔導、定期稅法信息、送法上門等方式向納稅人宣傳稅法;三是要做到主次分明。在對象上要將各級黨政領(lǐng)導、個體經(jīng)濟從業(yè)人員和青少年作為宣傳重點。在內(nèi)容上要區(qū)別對待:對各級黨政領(lǐng)導要重點宣傳稅收與當?shù)亟?jīng)濟的關(guān)系;對納稅人要將納什么稅,納多少稅,怎樣納稅,違規(guī)后應如何處理等內(nèi)容作為重點;對青少年要重點宣傳什么是稅收,為什么要納稅,稅收的作用等。四是要定期公告涉稅違法行為的查處情況,以達到教育和震懾偷逃稅者。
(二)推進建帳建制。要在穩(wěn)定已建帳戶的基礎(chǔ)上,逐步擴大建帳面,建議年納稅額在一萬元以上的個體戶都要建帳,對暫時有困難的可以按規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。同時采取有效措施,努力提高帳務核算的真實程度。要嚴格申報管理。無論是查帳征收戶還是定額與帳務相結(jié)合的業(yè)戶,都必須按帳務核算情況進行納稅申報,并對申報的真實性和準確性承擔法律責任。管好個體工商業(yè)戶發(fā)票的領(lǐng)購和使用環(huán)節(jié)。一是要求個體工商業(yè)戶在生產(chǎn)、經(jīng)營時必須按要求領(lǐng)購發(fā)票;二是從事服務業(yè)、娛樂業(yè)的個體業(yè)戶在消費者進行消費時索取發(fā)票必須使用地稅發(fā)票。目前,實行的發(fā)票舉報有獎,能夠有效的達到以票控稅的目的,控制稅款的流失。
(三)加大稽查力度。試行分類稽查制,對未建帳戶要重點稽查,嚴厲打擊偷逃稅行為,以平衡未建帳戶與建帳戶間的稅負;對雖已建帳但收支憑證不全,帳面收入額低于定額的,列為必查戶;對那些建帳態(tài)度較好,帳務核算比較真實的,列為可查戶;對收支憑證齊全、資料較真實的,在一定時間內(nèi)可予免查。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題該補稅的補稅,該處罰的嚴格處罰,對情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的,要移送司法機關(guān)追究刑事責任,以達到以查促收,以查促管,整頓納稅紀律,規(guī)范征管秩序,理順征納關(guān)系,減少稅款流失的目的。
一、主要做法
(一)準確切入,實現(xiàn)三個突破
稅源管理是稅收管理員制度的核心,我局以稅源控管為切入點,堅持全程管戶與環(huán)節(jié)管事相結(jié)合的原則,突破難點,突出重點,凸顯弱點,力促征、管、查形成良性互動,有效強化稅源控管。
(1)分類管理戶源,突破管理難點。稅源管理難點就是戶源底子不清、責任不明,我們在吸收傳統(tǒng)“專管員”管戶制度長處的基礎(chǔ)上堅持簡約、實用、效能的原則,以屬地管理為主,分類管理與行業(yè)管理相結(jié)合為輔,采取人工評估與電子分類相結(jié)合的方式,實行以生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模為主,分行業(yè)、分信譽等級、分類型、分稅種、分地域管理,全市納稅人4317戶,分“大中型企業(yè)、特色企業(yè)、中小型企業(yè)、個體工商戶”四類,在此基礎(chǔ)上進行分片管理,劃分責任區(qū),企業(yè)分11片,個體戶分5片,全程管戶,責任到人,服務到事。同時推行“一戶式”管理基礎(chǔ)上的“一人管戶,雙人上崗”和進戶審批制度,杜絕隨意進戶、隨意下戶、隨意管戶,堅持一年進行一次分類,每月限期對納稅人申請稅務登記、稅種登記動態(tài)變化進行核實,按照“一戶式”管理要求設(shè)立分戶手工臺帳和電子臺帳,力求做到知情到點,管理到位。
(2)過程實施監(jiān)控,突出管理重點。過程成就結(jié)果,同時也體現(xiàn)管理員的執(zhí)行能力,我們在分類管理戶源的基礎(chǔ)上,引進了過程控制理念,務實稅源管理各環(huán)節(jié)上的管事職能。一是加強跟蹤管理,零距離貼近稅源,為防止工作出現(xiàn)盲點,使工作有始有終,我局實行三個層次跟蹤管理機制,即征收環(huán)節(jié)即時跟蹤,管理環(huán)節(jié)限時跟蹤,稽查環(huán)節(jié)長效跟蹤的跟蹤機制。同時,輔以三個報告的形式充實稅收管理員的管事職能,即《企業(yè)輔導報告》、《日常巡查情況報告》、《稅源分析報告》,要求稅收管理員每半年對企業(yè)進行一次輔導,每季度進行一次巡查,一次稅源調(diào)查分析,及時提出《納稅評估建議書》、《日常檢查建議書》,實現(xiàn)了稅源動態(tài)信息的有效管理。二是突出重點,實行重點稅源、重點管理、重點行業(yè)、重點監(jiān)控,突出“大中型企業(yè)管理重在“控”;特色行業(yè)企業(yè)重在“評”;中小型企業(yè)重在“管”;個體工商戶實行統(tǒng)一行業(yè)標準、統(tǒng)一行業(yè)稅負、統(tǒng)一發(fā)票管理,統(tǒng)一電腦定稅“四統(tǒng)一”的管理特色。同時對重點稅源戶明確標準,規(guī)定年應納稅額在30萬元以上的均納入重點稅源戶管理。
(3)環(huán)節(jié)深化評估,凸顯管理“弱點”。一是對外加強執(zhí)行環(huán)節(jié)評估,制定了《稅源重點監(jiān)控指標情況表》,對所有一般納稅人連續(xù)三年來的經(jīng)營情況進行統(tǒng)計,分類匯總,找出同行業(yè)特點和行業(yè)指標,建立指標監(jiān)控體系,針對性地限時評估;突出評估重點,每月確保一個評估重點,實行重點突破,著力解決低稅負、零稅負的問題;擴大評估范圍,將所有稅種納入評估范圍。二對內(nèi)實施管理環(huán)節(jié)評估,明確信息采集周期,按季分行業(yè)進行時效明確,強化稅收管理員對納稅人征、管、查三環(huán)節(jié)所有涉稅信息的收集、整理、歸檔,凸顯管理“弱點”有效提高管理水平。
(二)把握關(guān)鍵,夯實三個基礎(chǔ)
明確職責是稅收管理員制度的關(guān)鍵,我們把理順機制,清晰職責作為關(guān)鍵點,融合各種舉措綜合運用,夯實基礎(chǔ),建立起落實稅收管理員制度的長效機制.
一是按照抓大穩(wěn)小的管理原則。在實行“一戶式”管理的基礎(chǔ)上,對經(jīng)營期1年的實行重點輔導和檢查,對于經(jīng)營期2到3年的實行動態(tài)化監(jiān)控,開展好日常檢查;二是根據(jù)日常管理、納稅評估、日常檢查和稅務稽查相互協(xié)作,相互監(jiān)控,相互制約的原則,明確分工,細化職責,稅源管理科成立日常管理崗、納稅評估崗、日常檢查崗,實行按崗擇人,論崗擔責。日常管理組負責本責任區(qū)納稅人日常稅務管理工作,納稅評估組負責轄區(qū)內(nèi)納稅評估崗,日常檢查組負責轄區(qū)日常檢查工作,將具體工作分為“日常管理、日常檢查、信息采集、資料核實、分類評估、納稅服務”六大類,既要負責日常催報工作,也要負責核實稅負登記和納稅申報質(zhì)量,提高基礎(chǔ)數(shù)質(zhì)量等工作,并將所獲取的相關(guān)信息傳遞到下一環(huán)節(jié)。建立了文書傳遞制度,暢通征、管、查部門之間信息交流渠道,并明確了獎懲標準,形成良性互動,取得了較好的管理效果。
二是完善規(guī)程,加強配套制度建設(shè)。制訂了[日常管理稅收征管工作規(guī)定]和[分類管理稅收辦法]。從提高CTAIS、金稅工程等主體應用水平入手,對征管業(yè)務流程重新組合,以信息流重組業(yè)務流,以CTAIS業(yè)務流程為基礎(chǔ),按崗責體系,業(yè)務操作標準,過程控制及改進,績效評價四大塊細化、量化和統(tǒng)一規(guī)范,實現(xiàn)了人機有效結(jié)合,實現(xiàn)了納稅申報與一窗式管理的無縫銜接,提高了征管質(zhì)量。
三是建立人才支撐機制,合理配置人力資源,將一部分既懂計算機又懂業(yè)務和具有一定分析能力的干部充實到前臺,同時打破傳統(tǒng)的重理論,輕實踐的培訓方式,推行以查代學,以案代訓,檢查交流等方式,做到崗前必訓,不斷提高稅收管理員管戶、管事的素質(zhì)和能力。全年共組織人員到婁底市局學習達50多人次,本局崗位培訓達90多人次,作到崗前必訓,確保人員素質(zhì)跟上業(yè)務流程需要,切實提高稅管員執(zhí)政能力、執(zhí)行能力、拒腐能力及部門的影響力。增強管理員業(yè)務攻關(guān)能力、調(diào)查水平、分析水平,形成穩(wěn)定的稅收管理人員隊伍。
(三)正確導向、明確三個目標
沒有目標,就沒有方向,稅收管理員在工作中應該做什么?怎么做?做到什么程度?就應該有一個正確的方向,從而避免出現(xiàn)稅收管理員工作無序,對管戶生產(chǎn)經(jīng)營、
財務核算、稅源變化等情況底子不清、管理粗放的現(xiàn)象。
一、按行業(yè)管理標準,明確工作目標,力求“五清六零”:“五清”為:管戶及相應行業(yè)基本情況清,納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況及資金運行情況清,申報納稅及欠稅情況清,發(fā)票領(lǐng)購繳銷情況清,適用稅收政策清;“六零”為:戶籍管理“零漏管”,設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、非正常處理等戶籍管理及時;依法征收“零欠稅”,按稅款征收期限,嚴格征收管理,杜絕新欠發(fā)生;稅源管理“零滯后”,及時監(jiān)控稅源,對零、負申報納稅人按期進行納稅評估,對宏觀稅源進行調(diào)查分析;業(yè)務操作“零缺陷”,稅收執(zhí)法程序到位,文書使用正確,CTAIS等操作無差錯;崗位協(xié)作“零障礙”,征收、管理、稽查各系列之間及崗位之間協(xié)作順暢;稅收服務“零距離”,稅收政策及時宣傳到納稅人,按權(quán)限和時限為納稅人辦理涉稅事宜。二、推行能級管理、明確考核目標。根據(jù)稅收管理員的崗位職能職責,結(jié)合崗責體系、執(zhí)法責任制工作,推行能級管理。量化依據(jù),實行包括資力、考試、考核三個因素在內(nèi)的百分制“三位一體”能級制度。能級匹配,合理設(shè)計能力等級和系數(shù)。能崗匹配,科學完善崗責考核體系。崗責匹配,合理確定能級津貼,落實執(zhí)法責任制。嚴格崗責考核,全年累計處罰207人次,扣款10914元。
三、實行績效考核、量化管理目標.一是堅持實事求是、注重實績的原則,細化指標,強化考核,按管戶數(shù)量、規(guī)模、復雜程度、質(zhì)量按月兌現(xiàn)獎懲,發(fā)揮獎優(yōu)罰劣的作用;二是將稅收管理員履行崗位職責情況與獎金發(fā)放、公務員年度考核、干部提拔作用掛鉤,以“六率”標準考核征管質(zhì)量,用征管質(zhì)量檢驗工作質(zhì)量。營造了良好的工作氛圍,有效地激發(fā)了稅收管理員的工作潛能。
二、取得的成效
通過積極探索,取得了明顯成效:一是通過落實稅收管理員制度,戶源管理落到實處。漏征漏管戶明顯減少。二是征管質(zhì)量再上臺階。通過稅收管理員監(jiān)控稅源,增強了納稅人的自覺性,提高了申報納稅的準確性。稅收征管質(zhì)量進一步提高,申報率平均達到100,入庫率平均達到98.65,欠稅增減率僅為0.08,滯納金按戶加收率達100,按金額加收率達100(電腦數(shù)),在20__年全區(qū)三項目標考核中獲得了兩項第一。三是服務形象大有改觀,社會化千人評議在我市40個職能部門中名列第二。四是稅收收入持續(xù)增長。通過建立稅收管理員制度,把計劃目標和征管質(zhì)量目標落實到管理員身上,扭轉(zhuǎn)了組織收入工作的被動局面,促進收入大幅度增長,稅收收入在20__年突破3.4億元的基礎(chǔ)上增收1.5億元,20__年突破4.9億元,實現(xiàn)了高基數(shù)上的高增長,宏觀稅負由20__年的7.09提高到了7.69。
三、體會和建議
在落實稅收管理員制度探索過程中,我們也深切體會到:目標導向是前提,只有堅持正確的目標導向,才能使稅管員有的放矢,完善機制是基礎(chǔ),只有形成合理的機制才能構(gòu)筑稅收管理員制度的未來,強化監(jiān)督是保證,只有加強稅收管理員職能考核,強化責任,才能切實提高落實稅收管理員制度目標。
關(guān)鍵詞:稅收管理員問題
實施稅收管理員制度是國家稅務總局加強稅源管理、優(yōu)化納稅服務、提高征管質(zhì)量和效率的一項重要舉措.對于解決征管工作中“疏于管理、淡化責任”的問題,推進稅’源管理科學化、精細化發(fā)揮了重要作用。但在實際運行當中,也存在一些問題和不足。如何更好地落實稅收管理員制度,發(fā)揮其積極作用,仍然是基層地稅機關(guān)面臨的一個重要課題。
一、現(xiàn)行稅收管理員制度與基層現(xiàn)狀存在的問題
(一)稅收管理員職崗與部門職責之間存在差距。這種差距具體表現(xiàn)在兩個地方
(1)稅收管理員制度原則上要求“稅收管理員原則上不直接從事稅款征收、稅務稽查、審批減免緩稅和違章處罰等項工作”。但實際情況并不如此。特別是稅收減免稅審批等各種稅收優(yōu)惠政策,如果上級部門審批,都得要有稅收管理員出具調(diào)查報告,而稅收管理員只要出具了調(diào)查報告,上級審批機關(guān)基本上沒有不審批的。實際上稅收管理員出具的調(diào)查報告如何對稅收優(yōu)惠能否審核起到?jīng)Q定作用。
(2)稅收管理員的工作職責與其他相關(guān)部門之間還有劃分不清之處,相互推諉和扯皮現(xiàn)象仍有發(fā)生。這一點在實際工作表現(xiàn)為,上級部門需要解決的大部份事情.最終都要落實到稅收管理員身上。
(二)稅收管理員制度要求與現(xiàn)行稅收管理員素質(zhì)之間存在差距
稅收管理員是在基層稅務機關(guān)負責分類、分片管理稅源,負有管戶責任的工作人員。其主要職責是負責稅源管理、日常稅務管理、調(diào)查核實、納稅服務等涉稅事宜,是集“信息采集員、納稅輔導員、稅收宣傳員、納稅評估員和稅收監(jiān)督員”于一身的稅務人員?,F(xiàn)行稅收管理員制度要求稅收管理員要做到“五清一會”,不僅要熟悉稅收業(yè)務、計算機基本知識.還要具備一定的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務管理知識。而實際情況是基層分局很大一部分稅收管理員由于年齡偏大、沒有及時知識更新目前在征管一線的稅收管理人員中,有些人已無法滿足稅收管理員制度的要求?,F(xiàn)有人力資源不能適應信息化建設(shè)和現(xiàn)代化管理的需要。主要體現(xiàn)在“三低”:一是計算機應用技能低,常出現(xiàn)錯誤操作的現(xiàn)象,有個別管理員甚至連打字都不會。二是管理質(zhì)量低,致使管理工作滯留在催報催繳、政策宣傳、發(fā)票審核審批等層面上,不能管得更深、更細。三是財務知識水平低,不能將財務知識與稅收法律法規(guī)有機結(jié)合起來,致使納稅評估這項重要的工作至今開展不順利。
(三)稅收管理員人員分布與管戶數(shù)量之間存在差距
目前.由于案頭事務性的工作增多.已讓稅收管理員顯得疲于應付,而對數(shù)量眾多、類型多樣的納稅戶,管理員想扎實走訪調(diào)查,深入了解稅源確有困難。而部分稅收管理員還存在“重管事輕管戶”的思想,缺乏深入實際,腳踏實地的精神,調(diào)查了解不深入,影響了稅收征管工作的開展。還有的管理員將更多的征管重心和注意力都放到了納稅大戶的重點稅源的管理上,在一定程度上忽視了部分非重點戶、非重點稅源、某些行業(yè)和非重要部位及環(huán)節(jié)的管理.勢必造成稅源管理“頭重腳輕”,征管基礎(chǔ)薄弱,給一些蓄意偷逃稅的犯罪分子以可乘之機,存在較大隱患。稅收管理員制度落實以后,基層工作大部分都要靠稅收管理員來完成.而基層稅收管理員數(shù)量與管戶之間對比關(guān)系差距很大。有的地方一個人管幾十戶企業(yè),的有地方管幾百戶企業(yè),最少的地方一個人也要管十戶企業(yè)、幾十個或上百個定額個體戶和眾多未達起征點戶。要想使稅收管理員達到稅收管理員制度要求的“科學化、精細化”管理.難度很大。
(四)稅收管理員制度要求與現(xiàn)有相關(guān)信息數(shù)據(jù)需求量之間存在差距
稅收管理員制度要求稅收管理員全面掌握企業(yè)經(jīng)營情況,而實際工作當中,稅收管理員掌握企業(yè)信息來源渠道比較少。這主要表現(xiàn)在兩個方面。
(1)稅務部門內(nèi)部表現(xiàn)在同級稅務機關(guān)、上下級稅務機關(guān)信息不共享的情況也比較嚴重。稅收征管與稅務稽查信息交換機制不健全;征管部門內(nèi)部之間的信息交換機制不健全,主要表現(xiàn)在稅收分析、日常管理、稅政管理、信息管理之問信息交換機制不健全.在實際工作中各部門各自為政的情況比較普遍,直接影響了稅收部門內(nèi)部信息共享,同時直接影響征管效率的提高。
(2)稅務部門外部表現(xiàn)在稅務部門與其它部門之間信息交換機制不健全。主要表現(xiàn)在國、地稅之間信息交換機制不健全;稅務部門與工商部門信息交換機制還有待進一步完善;特別是稅務部門與銀行系統(tǒng)之間信息交換嚴重不足。稅收征管缺乏關(guān)聯(lián)信息的有力支持。
二、完善稅收管理員制度的幾點建議
稅收管理員制度是強化稅源管理,解決“淡化責任、疏于管理”問題的主要著力點,應結(jié)合本地實際情況,合理配備人力資源,明確職責,實現(xiàn)最佳稅收管理。我認為應從以下幾方面著手.落實稅收管理員制度。
(一)建立完善的稅務培訓制度
現(xiàn)階段.稅收管理員不僅要完成稅收征收管理的各項組織管理和協(xié)調(diào)配合工作,還承擔著納稅評估等一些研究性和技術(shù)性較強的工作,這就對稅收管理員的知識和技能提出了更高的要求,因此.加強有關(guān)業(yè)務知識培訓,不斷提高稅收管理員隊伍的業(yè)務素質(zhì)和實際操作能力尤為重要。一方面,制定征管業(yè)務培訓計劃.采取以會代訓、一案一分析等形式,開展計算機知識、法律知識、財務會計、分行業(yè)稅收政策等培訓或開展崗位練兵活動,不斷提高稅收管理員的業(yè)務水平,增強其開展稅源監(jiān)控管理的業(yè)務技能。另一方面,加強對稅收管理員的教育引導,轉(zhuǎn)變觀念,樹立正確的權(quán)力觀,增強稅收管理員的工作素養(yǎng)及其管理意識和責任意識,促進稅管員的稅源管理水平和效率逐步提升。
(二)積極推廣稅務
稅務是稅務機關(guān)和納稅人之間的橋梁和紐帶,它有利于促進依法治稅.完善稅收征管的監(jiān)督制約機制,增強納稅人自覺納稅的意識和維護納稅人的合法權(quán)益。目前稅收管理員的事情太多.實際上許多工作可以由稅務完成.如稅收宣傳、稅務咨詢、納稅申報等等。由稅務幫助納稅人辦理稅務事宜,既可節(jié)省納稅人的成本,又可節(jié)省國家的征稅成本.還可以使稅務機關(guān)將主要精力放在征收和稽查方面。
(三)建立合理的人才流動機制
一是現(xiàn)在每年都招錄不少公務員,可分到基層稅務機關(guān)每年很少,即使偶爾進來一兩個,都是外地人他們呆了一兩年就調(diào)走了,留下的還是些老面孔,沒有新鮮血液輸入,就缺少活力:現(xiàn)在基層不少稅收管理員已明顯不能適應現(xiàn)行稅工作需要.有的在工作崗位上還起著反作用。
一、以組織收入為中心,大力推進依法治稅,為超額完成全年稅收任務奮力拼搏。
2007年,區(qū)局年初向我分局確定收入任務是元,面臨著這一艱巨的任務,我分局全體干部職工拋開狹隘的任務觀點,做細做實各項征管工作,大力整頓和規(guī)范稅收秩序,提前二個月完成區(qū)局年初所制定的稅收收入任務。截止12月31日,我分局共完成各項稅收收入元,其中增值稅元,比去年同期增長%,企業(yè)所得稅元,比增%,(其中外企增值稅入庫元,比增%;所得稅入庫元,比增%;消費稅入庫元,比增%),比年初區(qū)局下達的收入任務元超收了元,超計劃%。比同期元增收了元,比增%。同時辦理各類退稅元,兌現(xiàn)落實了各類稅收優(yōu)惠政策。
二、創(chuàng)新稅源控管,健全聯(lián)動機制,為落實科學精細管理夯實基礎(chǔ)。
(一)進一步貫徹落實稅收管理員制度,充分調(diào)動稅管員的工作積極性和主觀能動性,掌握組織收入主動權(quán)。制定相關(guān)規(guī)章制度,采取有效的措施,規(guī)范稅務人員行為,通過干部廉潔自律自查表形式進行“一講三評”活動(評測結(jié)果上報區(qū)局)。做好每月一次考廉日、每季一次廉政講評、半年一次民主生活會的相關(guān)記錄。建立健全黨風廉政特約監(jiān)察員網(wǎng)絡,由特約監(jiān)察員對稅務人員工作事項全過程、全方面進行監(jiān)控。定期開展“兩權(quán)”監(jiān)督,認真開展基層“兩員”述職述廉。建立完善的稅收管理員考核、激勵機制,明確考核的量化標準,做到考核嚴格、獎懲到位,發(fā)揮獎優(yōu)罰劣管理制度的真正作用,督促稅收管理員更好的履行職責。
(二)注重分析,抓稅收預測分析質(zhì)量,提高稅收預測的科學性和準確性。根據(jù)稅源形態(tài)及特點,因地制宜地建立了一套行之有效的監(jiān)控體系,運用現(xiàn)代化科技手段來創(chuàng)新管理方式,做好日常重點稅源戶統(tǒng)計分析臺帳,進一步完善分戶監(jiān)控檔案,便于管理員及時、全面、準確地了解納稅人動態(tài)信息,增強監(jiān)控信息的真實性和可用性。管理員、責任區(qū)每月25日前對轄區(qū)的企業(yè)逐戶排查、摸清情況,編制好下月度的預測稅收計劃,向分局上報,月中直至月底根據(jù)企業(yè)申報修正月初上報的計劃,不斷提高預測分析質(zhì)量。分局在每月管理員例會上要求預測偏差率超過+5%的管理員對偏差情況進行說明,并分析具體原因。分局按照預測偏差率、收入進度率等指標進行排名,并納入考核意見,與年度評優(yōu)及獎金掛鉤,確保制度獎勤罰懶,獎優(yōu)罰劣。由于全面掌握了稅源狀況,我分局每月準確率都在%至%之間,保持了較高的預測準確率。
三、加強重點稅源管理,積極推進納稅評估、日常檢查、涉外稅務審計、反避稅調(diào)查。
(一)責任區(qū)管理員依照“抓大、控中、定小”的工作要求,實行科學分類管理,對全局稅源進行動態(tài)實時監(jiān)控。“抓大”方面,我們將重點稅源戶中的超億元銷售大戶納入監(jiān)控系統(tǒng),設(shè)置稅源變化臺帳,按月進行數(shù)據(jù)對比分析,及時掌握稅源動態(tài),確保大頭稅源不落空,實現(xiàn)年內(nèi)入庫稅額增幅達到%,平均稅收負擔率比去年同期增長%?!翱刂小狈矫?,是關(guān)注中小企業(yè)的管理,規(guī)范其財務核算,提高納稅的可信度,奮力堵漏增收,年納稅額5萬元以下的絕對戶數(shù)下降戶,比去年下降22%,年納稅額增幅達到%,平均稅收負擔率比去年同期增長%?!岸ㄐ 狈矫?,對小規(guī)模納稅人進行一次全面巡查,對不符合查帳征收的納稅人核定征收,年均納稅增幅達%;對個體工商戶進行一次全面清理,對已達到起征點的個體戶實行定期定額加隨票征收(對達到定額標準的個體戶必須使用粘貼簿),平均調(diào)增幅度達到%,對未達到起征點的免稅戶根據(jù)實際情況重新界定免征界限,年納稅額平均增幅達到%,三是加強個體稅收管理,加大漏征失管戶清查力度,年內(nèi)新辦個體稅務登記率達98%以上,清查登記率達%以上;個體稅收收入總量比去年同比增長%。
(2)納稅評估選案、工作實施、集體審議、評估重點、后續(xù)管理五環(huán)節(jié)程序連貫流暢開展,提高選案的科學性、準確性及針對性;健全完善納稅評估工作的操作流程、考核等方面的規(guī)定,確保工作的法制化、規(guī)范化;在評析過程中發(fā)現(xiàn)的問題和疑點,約談企業(yè)了解情況,經(jīng)納稅評估機構(gòu)集體審議后,進行評定處理,并制作;督促納稅人補充申報,規(guī)范企業(yè)財務核算,強化跟蹤管理。2007年,我分局共對戶增值稅一般納稅人進行納稅評估,查補入庫稅款、滯納金元,其中戶企業(yè)因問題較多移交稽查部門處理。對戶重點稅源企業(yè),戶零(低)負稅企業(yè)開展專項納稅評估,查出問題戶戶,查補稅款元,進一步深挖組織收入潛能。
(3)通過日常檢查文書資料的統(tǒng)一規(guī)范,促進檢查內(nèi)容、程序、行為的規(guī)范性及針對性。運用ctasic2.0稽查程序完成日常檢查,寫好管理建議以供內(nèi)部傳遞,制定各流程的專項規(guī)范文書。分局今年已完成戶日常檢查,整理出具體的流程操作程序和文書的打印歸檔資料,并組織相關(guān)培訓。采取企業(yè)申報與日常檢查兩者相結(jié)合的方式加大執(zhí)法力度,實行查前告知、查中輔導、查后建議的方式,將檢查結(jié)果及時與被查企業(yè)溝通,確保日常檢查公開透明度。把人性化服務貫穿到日常檢查全過程中去,耐心聽取納稅人的解釋、建議和意見,開展查后回訪工作。
(4)結(jié)合審計軟件的運行,繼續(xù)開展深度反避稅涉外稅務審計,以連續(xù)三年以上虧損和會計事務所出具保留意見的外資企業(yè)為重點開展稅務審計。實施反避稅、涉外稅務審計工作聯(lián)動機制,推進反避稅與審計部門間的資源共享,形成有效的良性互動。創(chuàng)新信息技術(shù)及調(diào)查手段,以提升反避稅、涉外稅務審計工作的質(zhì)量與效率。2007年我分局完成審計戶,調(diào)增應納稅所得額元,要求企業(yè)匯算清繳補繳外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅元,扣繳外國企業(yè)所得稅元;完成反避稅調(diào)查案源分析戶,跟蹤調(diào)查戶,較好地完成區(qū)局下達的涉外審計和反避稅任務,維護了國家的稅收利益。
四、以稅收信息化建設(shè)為支撐,挖掘征管數(shù)據(jù)的增值利用水平。
五、以創(chuàng)建和諧分局為契機,優(yōu)化稅收服務,發(fā)揮職能作用。
為納稅人提供多種納稅申報方式,以節(jié)省納稅人時間、提高工作效率、降低稅收成本。落實“一窗式”和“一站式”管理服務,提供點對點的直接服務,切實將文明創(chuàng)建落到實處。通過政策公告等方式,讓納稅人及時了解各項稅收政策、規(guī)定措施和征收情況。進一步增強服務意識,改善服務態(tài)度,認真開展“文明辦稅、優(yōu)質(zhì)服務”活動,簡化辦稅流程和環(huán)節(jié),以方便納稅人為第一原則,開通“綠色辦稅通道”,實行提醒服務、延時服務、預約服務等個性化服務措施,給納稅人帶來實實在在的便利。以發(fā)放宣傳資料、征集企業(yè)意見、召開座談會等方式來加強稅企之間的聯(lián)系和溝通,提高企業(yè)納稅意識。落實好稅收優(yōu)惠政策,推動地方經(jīng)濟高速發(fā)展。2007年共辦理各類稅收優(yōu)惠件,全年累計辦理退調(diào)庫元,比去年同期增長%,其中退庫元,“免抵”調(diào)庫元,比去年同期增長元和元。其他兌現(xiàn)各項稅收優(yōu)惠政策共計元,其中:為再就業(yè)企業(yè)戶減免所得稅元,為采購國產(chǎn)設(shè)備抵免所得稅戶元,為其它減免所得稅元,共計減免所得稅元。為不到未分增值稅起征點的戶個體工商戶免征稅款元,兌現(xiàn)福利企業(yè)先征后返戶元。樹立現(xiàn)代化服務理念,并積極開展“稅法解讀日”活動,推進稅法宣傳咨詢服務,構(gòu)筑良性稅企互動環(huán)境,造就稅企和諧發(fā)展,提升分局形象及社會地位,創(chuàng)建和諧稅收環(huán)境。
六、以人為本,從嚴治隊,倡導廉政建設(shè),打造高素質(zhì)稅收隊伍。
(一)構(gòu)筑學習型團隊,加大教育培訓力度,增強教育針對性及實用性,提升稅務干部執(zhí)法行政能力。聘請xx稅校的專業(yè)師資定期進行稅收管理員培訓,并組織考試驗收培訓成效;每周進行集中學習,重點抓好財會、稽查業(yè)務和信息化操作等相關(guān)知識技能的培訓;以爭創(chuàng)“好班子”活動為平臺,推進領(lǐng)導班子建設(shè);廣泛開展崗位練兵和各項競賽活動。注重政治業(yè)務兩方面素質(zhì)平衡、協(xié)調(diào)發(fā)展,每季召開思想政治工作分析會,提高每位稅務人員廉潔從政、勤政、優(yōu)政意識,堅定全體干部職工的政治立場,切實打造一支高素質(zhì)干部隊伍。
(二)采取感悟式教育,組織干部認真學習正反典型材料,使全體干部樹立了“廉榮腐恥”的精神理念,進一步形成了“以廉為榮、以貪為恥”和依法治稅的良好氛圍。配合市局“學法紀條規(guī),做廉潔公仆”及區(qū)局“弘揚新風正氣,建設(shè)廉潔xx”兩項主題教育活動,集中觀看警示教育片,直觀形象地進行倡廉反腐廉政建設(shè)教育宣傳。
積極構(gòu)建教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系,充分發(fā)揮和諧文化的載體作用,開展具有國稅特色的廉政文化建設(shè)活動。落實優(yōu)化服務措施,豐富服務內(nèi)涵,擴展政務范圍,充分考慮納稅人需求,樹立優(yōu)質(zhì)高效服務的國稅品牌形象,切實糾正和防范各種行業(yè)不正之風的發(fā)生。加強“三員兩窗口”建設(shè),擦亮行風建設(shè)窗口。樹立崗位示范作用,開展2007年度爭先創(chuàng)優(yōu)競賽活動和執(zhí)法優(yōu)勝單位創(chuàng)建活動,營造充滿活力和朝氣的和諧氛圍,樹立良好的行業(yè)精神面貌。