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篇(1)

隨著財政體制改革的不斷深入，以建立公共財政框架為目標(biāo)、以支出改革為核心內(nèi)容的財政預(yù)算管理改革正在逐步推開，這是當(dāng)前乃至今后一段時間內(nèi)財政改革的重點。財政預(yù)算管理改革必將在預(yù)算管理的形式上、內(nèi)容上發(fā)生深刻變化，形成新的管理格局。由此，預(yù)算執(zhí)行審計面臨著新課題和新任務(wù)，應(yīng)作出相應(yīng)的調(diào)整。

一、預(yù)算管理改革及其變化

（一）預(yù)算管理改革的主要內(nèi)容

根據(jù)財政部財政預(yù)算管理改革的有關(guān)精神，現(xiàn)階段預(yù)算管理改革主要有以下三個方面的內(nèi)容：

1.部門預(yù)算編制改革。此項改革是建立在預(yù)算科目改革基礎(chǔ)上的，目標(biāo)是編制科學(xué)、規(guī)范、明細(xì)的部門預(yù)算。改革的內(nèi)容包括改革預(yù)算編制方法，實行部門預(yù)算，即每一個部門一本預(yù)算；改變傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長”的預(yù)算編制方法，推行零基預(yù)算；擴大預(yù)算編制的范圍，將部門全部收支活動都納入預(yù)算管理，實行綜合財政預(yù)算。

2.財政國庫管理制度改革，即預(yù)算執(zhí)行改革。此項改革的核心內(nèi)容是建立國庫集中收付制度，將所有的財政收入直接繳入國庫，并通過國庫單一帳戶系統(tǒng)將財政資金直接支付到商品供應(yīng)和勞務(wù)提供者的帳戶上，從而提高財政資金使用效率，解決預(yù)算執(zhí)行中的資金截留、擠占、挪用等問題。

3.實行政府采購。此項改革建立在部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，同時又與國庫管理制度改革緊密相關(guān)。改革的主要內(nèi)容是：政府機關(guān)、實行預(yù)算管理的事業(yè)單位和社會團體，采取競爭、擇優(yōu)、公正、公平的形式使用財政預(yù)算資金、獲取貨物、取得工程和服務(wù)，并在全面推行政府采購的基礎(chǔ)上，逐步實行大宗物品供物制，調(diào)節(jié)物品需求、平衡余缺。

（二）預(yù)算管理改革帶來的變化

本次財政預(yù)算管理改革，涉及財政收支管理體系的改變，由此而帶來的變化大致有以下幾個方面：

1.預(yù)算外資金納入預(yù)算管理，并不再與代收部門收入掛鉤，財政資金管理將進一步規(guī)范。

2.預(yù)算單位經(jīng)費全部由財政預(yù)算撥款解決，改變了以往既有預(yù)算內(nèi)撥款、又有專項補貼、還有預(yù)算外提留的收入結(jié)構(gòu)多元化的撥款體制。

3.財政過渡性撥款減少，資金直撥用款單位和直接支付到商品和勞務(wù)的供給單位，財政資金層層下?lián)堋訉诱加玫痊F(xiàn)象將得到明顯扼制。

4.預(yù)算編制、審核與預(yù)算資金撥付實行分級管理。

二、預(yù)算執(zhí)行審計的調(diào)整

財政預(yù)算管理改革后，預(yù)算執(zhí)行審計工作面臨著一些新的變化。主要表現(xiàn)在預(yù)算監(jiān)督的領(lǐng)域進一步拓寬，不再局限于預(yù)算單位；預(yù)算審計的內(nèi)容不斷深化，必須根據(jù)預(yù)算管理改革的需要而不斷完善等。面對這些變化，預(yù)算執(zhí)行審計工作應(yīng)作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

（一）構(gòu)建全新的審計組織體系

財政預(yù)算執(zhí)行審計，是《審計法》賦予審計機關(guān)的基本職責(zé)，在國家審計中占有非常重要的地位。多年來的審計實踐表明，預(yù)算執(zhí)行審計是一項統(tǒng)攬全局的系統(tǒng)工程，必須將財政審計、行政事業(yè)單位審計、專項資金審計、建設(shè)項目審計等列入財政預(yù)算執(zhí)行審計范圍，形成一個既有分工、又有合作的審計整體。尤其是財政預(yù)算管理改革后，審計范圍更廣、直接審計對象更多，這就需要調(diào)整審計組織方式，應(yīng)在局長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立由綜合部門牽頭、以財金審計處為主體、各專業(yè)審計處室共同參與，既明確分工、又相互配合的審計組織體系。

（二）建立新的“同級審”運行機制

要建立預(yù)算執(zhí)行審計與各項專題審計有機結(jié)合的預(yù)算執(zhí)行審計工作運行機制，通盤考慮本級預(yù)算執(zhí)行審計工作，做到全局一盤棋，有計劃、有重點的開展工作。1.總體規(guī)劃。在計劃的安排上，制定審計總體工作方案并報政府批準(zhǔn)，有關(guān)處室按照工作方案要求分別制定招生方案并分頭實施。

2.溝通協(xié)調(diào)。在實施審計中，各處室緊緊圍繞財政預(yù)算執(zhí)行這條主線各司其職、互通信息、審計資源共享，形成既分工又合作的網(wǎng)絡(luò)形整體。

3.分類匯總。實施審計結(jié)束后，各處室分別按所審項目形成審計報告或?qū)ｎ}報告，在此基礎(chǔ)上由綜合部門按審計方案要求對審計情況進行匯總、歸納、提煉和分析，形成完整的“兩個報告”。

（三）擴大審計對象

預(yù)算管理改革后，由于財政支付形式有了較大的改變，由此而帶來審計對象的變化。按照改革后財政資金的管理模式和主要流向，財政審計對象可劃分為三大梯次：一是負(fù)責(zé)預(yù)算編制和預(yù)算管理的財政部門，二是受政府委托預(yù)算撥款職能的專職機構(gòu)（政府采購辦公室、財政結(jié)算中心），三是具體用款的預(yù)算單位、商品和勞務(wù)的供給單位。

預(yù)算執(zhí)行審計應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理改革后的變化情況，調(diào)整審計對象。審計中除了應(yīng)繼續(xù)加強對負(fù)責(zé)預(yù)算編制和管理的財政部門的審計外，要根據(jù)財政資金的走向，強化對預(yù)算撥款和支付職能的專職機構(gòu)——采購辦公室、財政結(jié)算中心的審計，促進規(guī)范和完善財政支出管理，同時對面廣量大的具體用款單位，要根據(jù)朱容基總理“全面審計、突出重點”的審計方針，有計劃、有步驟地安排審計，確保每年有一定的審計覆蓋面，促進有關(guān)部門依法理財、遵紀(jì)守法，以進一步提高財政性資金的使用效益。

（四）調(diào)整審計內(nèi)容。

1.強化預(yù)算編制的審計。預(yù)算編制改革后，實行部門預(yù)算，改變了傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長”的預(yù)算編制方法，推行零基預(yù)算。因此，在預(yù)算執(zhí)行審計中，

一是要加強對財政部門預(yù)算編制的審計，看其編制依據(jù)是否充分，編制程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否完備；

二是要加強對預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)、定額的審計，看其標(biāo)準(zhǔn)和定額的制定是否有依據(jù)，是否符合一般規(guī)律，是否根據(jù)執(zhí)行結(jié)果不斷調(diào)整和完善；

三是要加強對預(yù)算單位編報預(yù)算的審計，看其有無有虛報、高估和漏報等情況。

2.細(xì)化預(yù)算資金撥付的審計。預(yù)算支出改革后，財政支出除部分由財政部門直接撥付外，大量的撥付管理工作，主要通過專職機構(gòu)——政府采購辦公室、財政結(jié)算中心來具體組織實施。因此，財政審計中除了應(yīng)進一步加強對財政部門資金撥付情況的審計外，

一是要加強財政結(jié)算中心的審計，檢查其是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)預(yù)算撥付資金，是否按序時進度撥，對專項支出還要檢查是否按用款計劃和實際需要撥款；

二要加強對政府采購中心的審計，重點審計采購管理是否符合公開公平和競爭的原則，采購支出是否體現(xiàn)節(jié)約和效益的宗旨，采購資金的劃撥和結(jié)算管理是否符合規(guī)定；

篇(2)

人事檔案是個人經(jīng)歷、思想品德、業(yè)務(wù)能力等情況的真實記錄，是一個人本來面目的客觀反映。各級政府人事部門所屬人才服務(wù)機構(gòu)，是面向社會提供公共人事服務(wù)的合法部門，承擔(dān)各類用人單位和個人委托的人事檔案管理等相關(guān)服務(wù)。無論是靈活就業(yè)人員，或是在民營企業(yè)做老板，一定不要忽視自己的人事檔案，它在人的一生中起著重要作用。正所謂人們常說的“檔案委托做保障，在哪工作都一樣”。

1 人事檔案的作用

作為記錄個人經(jīng)歷，政治面貌、品德作風(fēng)、業(yè)務(wù)能力等內(nèi)容的文件材料，檔案具有三個職能：首先它是一個人經(jīng)歷的記載，其次它表明一個人的行政隸屬關(guān)系，第三它是為個人提供相關(guān)人事服務(wù)的依據(jù)。我國現(xiàn)在是市場經(jīng)濟，多種經(jīng)濟形式并存，有許多人員在民營、私營、改制、合資、股份制等企業(yè)工作，位于這些企業(yè)沒有人事管理權(quán)限，要將員工的人事檔案委托正規(guī)的人才服務(wù)機構(gòu)管理，才能實現(xiàn)人事檔案的作用和價值。因為人事檔案和個人的權(quán)益直接掛鉤，如果長期得不到組織托管，這些權(quán)益就無法饋到保障，所以和社會福利掛鉤是人事檔案的一個重要作用。目前，有一些單位和個人違反規(guī)定，滯留、接受、保留保管流動人員的人事檔案，造成流動人員的國家公職不能保留、檔案工資不能調(diào)整、工齡無法計算、以及其他應(yīng)受到保障的個人權(quán)益無法得到保障，如，畢業(yè)生和其他流動人員將要面對的轉(zhuǎn)正定級、職稱評審、辦理養(yǎng)老、醫(yī)療等社會保險、婚育證明、出國、考研。辦理銀行貸款以及親屬。子女人團入黨、涉及案件調(diào)查等都需要人事檔案來證明出具有關(guān)手續(xù)。如果沒有人事檔案就不能參加各種社會保險，有的隨單位入了社會保險沒有人事檔案將來也無法享受，不能辦理退休手續(xù)，會直接影響自己年老以后的生存問題。所以，檔案對個人來說，是實現(xiàn)社會福利的依據(jù)，絕不是可有可無的。近些年來有的人對檔案的實際作用重視不夠，檔案丟失、棄檔現(xiàn)象時有發(fā)生，給畢業(yè)生及流動人員造成了一定的麻煩，沒有了人事檔案，就意味著失去了社會保障，失去了學(xué)籍、工齡、身份等，付出的代價太大了。可以說，根據(jù)中國特色社會主義國情的特點，人事檔案在一定時期內(nèi)，仍具有它保存價值所存在的重要意義。

2 人事檔案資料收集

做好流動人員檔案材料的收集工作，不斷充實流動人員人事檔案的內(nèi)容。是用人單位（個人）配合人才服務(wù)機構(gòu)共同完成的工作，根據(jù)人事檔案材料收集歸檔規(guī)定，以下內(nèi)容為檔案:

材料收集范圍：

（1）對于員工個人在工作中形成的履歷、簡歷表、登記表等材料；

（2）自傳和屬于自傳性質(zhì)的材料；

（3）考查、考核干部工作中形成的有關(guān)材料：主要有年度考核表、鑒定材料定期考核材料等。

（4）審計工作中形成的有關(guān)材料主要有涉及干部個人的審計報告或?qū)徲嬕庖姴牧希x任審計考核材料等；

（5）國民教育、成人教育、黨校、軍隊院校等學(xué)生登記表。學(xué)習(xí)成績表、畢業(yè)生登記表、鑒定表、授予學(xué)位的材料、學(xué)歷證明書等；

（6）評審（考試）專業(yè)技術(shù)職稱（資料）和聘任專業(yè)技術(shù)職務(wù)工作中形成的有關(guān)材料：專業(yè)技術(shù)資格考試成績合格表、評審高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)人員情況簡表、業(yè)務(wù)自傳、評審專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格申報表、聘任專業(yè)技術(shù)職務(wù)審批表、套改和晉升專業(yè)技術(shù)職務(wù)審批表等材料；

（7）創(chuàng)造發(fā)明、科研成果鑒定、各種著作、譯著和在重要刊物上發(fā)表的獲獎?wù)撐目捎兄卮笥绊懙恼撐牡龋?/p>

（8）政審工作中形成的材料：調(diào)查報告、審查結(jié)論等；

（9）更改姓名、民族、出生日期、國籍、入黨、團時間、參加革命工作時間等工作中形成的有關(guān)材料；

（10）黨、團組織建設(shè)中形成的有關(guān)材料：入黨、團志愿書、退黨、因材料、加人派材料等；

（11）表彰獎勵活動中形成的有關(guān)材料、勞動模范、先進工作者、有突出貢獻(xiàn)的優(yōu)秀專家、國家科技獎（合國家發(fā)明獎、自然科學(xué)獎、科技進步獎）優(yōu)秀黨務(wù)工作者、中國青年科技獎、優(yōu)秀黨員、團員等審批表、先進事跡材料、先進事跡登記表。立功、受勛、嘉獎、通報表揚等以及在其他工作中形成的表彰材料；

（12）紀(jì)律檢查、監(jiān)察、法院和行政管理等部門工作中形成的有關(guān)材料：處分決定、免予處分的意見、上級批復(fù)、本人檢查、交待、撤銷處分的有關(guān)材料。法院判決書等；

（13）干部任免、調(diào)動、軍隊干部轉(zhuǎn)業(yè)安置等工作中形成的有關(guān)材料；

（14）考試錄用和聘用干部工作中形成的有關(guān)材料.

（15）辦理工資、待遇等工作中形成的有關(guān)材料：轉(zhuǎn)正定級審批表、各種工資變動審批表等；

（16）辦理出國（出境）審批工作中形成的有關(guān)材料；

（17）黨代會、人代會、政協(xié)會議和工、青、婦群眾團體代表會、以及派代表會議工作中形成的有關(guān)材料，代表登記表、委員簡歷、政績材料等。在檔案日常管理工作中，收集的材料必需經(jīng)過認(rèn)真鑒別，需經(jīng)單位蓋章或本人簽字的，簽字蓋章后方能歸入檔案。檔案委托單位及個人應(yīng)加強與人才服務(wù)機構(gòu)檔案管理部門的聯(lián)系，及時將日常工作中產(chǎn)生的應(yīng)歸檔的材料收集上來及時歸檔，以確保人事檔案材料的完整性。

篇(3)

    論文關(guān)鍵詞 第三人救濟 救濟事由 投訴受理機構(gòu) 暫停措施

    一、救濟制度類型看似全面實則不能充分發(fā)揮作用

    從我國《政府采購法》“質(zhì)疑與投訴”這一章的內(nèi)容來看,我國政府采購規(guī)定的救濟制度類型包括:詢問、質(zhì)疑、投訴、行政復(fù)議以及行政訴訟。“從救濟制度的類型來看,我國《政府采購法》規(guī)定得比較全面,但讓人覺得過于追求面面俱到。”這種面面俱到多層次的制度類型真正能夠充分發(fā)揮作用嗎?

    我國的詢問與質(zhì)疑制度近似于GPA(Agreement on Government Procurement)的磋商機制(GPA第20條第1款規(guī)定:“對于一成員方做出的有關(guān)影響本協(xié)定實施的任何表現(xiàn),每一成員方都本著給予友善考慮和充分給予機會的立場進行磋商。”)均是鼓勵供應(yīng)商與采購人/機構(gòu)雙方和平友好地解決爭端,這有利于提高解決問題的效率,同時這種友好的方式不易給雙方帶來精神負(fù)擔(dān),特別是供應(yīng)商一方。但是這種制度需要雙方之間存在著和平友好的環(huán)境,因此,GPA也規(guī)定,供應(yīng)商可以選擇磋商來進行救濟,也可以直接選擇質(zhì)疑制度進行救濟,也就是說GPA的磋商制度并不是必經(jīng)程序。我國《政府采購法》并沒有明確指出質(zhì)疑程序是否為投訴的前置程序,關(guān)于這個問題學(xué)界有兩種觀點:以曹富國為代表的部分學(xué)者持肯定觀點,以谷遼海為代表的部分學(xué)者持否定觀點。筆者認(rèn)為通過研讀《政府采購法》第55條:“質(zhì)疑供應(yīng)商對采購人、采購機構(gòu)的答復(fù)不滿意或者采購人、采購機構(gòu)未在規(guī)定的時間內(nèi)作出答復(fù)的,可以……投訴。”,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定立法將質(zhì)疑規(guī)定為投訴的前置程序。《政府采購供應(yīng)商投訴處理辦法》第7條規(guī)定:“供應(yīng)商認(rèn)為采購文件、采購過程、中標(biāo)和成交結(jié)果使自己的合法權(quán)益受到損害的,應(yīng)當(dāng)首先依法向采購人、采購機構(gòu)提出質(zhì)疑。”明確將質(zhì)疑作為投訴的前置程序。但這樣的明確規(guī)定并沒有打消理論界的爭議,谷遼海先生始終認(rèn)為“行政規(guī)章前述所明確規(guī)定的質(zhì)疑前置程序,與我國《政府采購法》的內(nèi)容相沖突。”并且,學(xué)者們一致認(rèn)為,將質(zhì)疑作為前置程序有著不妥之處:這使得供應(yīng)商不得不先經(jīng)過質(zhì)疑才能走到投訴這一步。之前筆者闡述過,無論是GPA的磋商機制還是我國《政府采購法》的質(zhì)疑制度,均是基于和平友好的環(huán)境才有可能獲得令人較為滿意的解決結(jié)果。但是這種和平友好的環(huán)境并不時時存在,那么,對于供應(yīng)商來說,采購主體對自身的審查往往也意義不大。也有學(xué)者說“一個寄生于體制內(nèi)的監(jiān)督程序,是無法根本性的起到體制監(jiān)督作用的,寄希望于自查自糾是體制軟弱的表現(xiàn)。”這樣一來,供應(yīng)商向采購人/機構(gòu)提出質(zhì)疑即等同于做無用功的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。質(zhì)疑程序浪費了寶貴的時間,過程走完,即使獲得了支持,采購合同可能早已經(jīng)履行完畢,這樣的救濟程序并沒能夠為供應(yīng)商帶來好處,相反還會造成更多的經(jīng)濟損失,這些極大地?fù)p害了供應(yīng)商提出質(zhì)疑與投訴的積極性。

    筆者認(rèn)為,多層次的救濟制度設(shè)計本身就是要方便提出救濟方根據(jù)現(xiàn)實情況和自身的利益自由選擇。規(guī)定質(zhì)疑前置不可取,一定要先經(jīng)過此程序才能進行下一程序,無疑是給供應(yīng)商強加了更多的義務(wù)。我國《政府采購法》應(yīng)當(dāng)改變現(xiàn)有的做法,允許供應(yīng)商在質(zhì)疑與投訴之間進行自由選擇,甚至二者可以并行不悖。這樣更符合救濟程序從供應(yīng)商角度出發(fā),體現(xiàn)出保護弱勢一方的權(quán)益。

    二、提起救濟的事由限定過窄

    《政府采購法》第52條以及《政府采購供應(yīng)商投訴處理辦法》第7條都規(guī)定,供應(yīng)商認(rèn)為“采購文件、采購過程和中標(biāo)、成交結(jié)果”使自己權(quán)益受到損害時,方能提起救濟。也就是說,我國法律將供應(yīng)商提起救濟的事由限定為這幾項。

    GPA沒有對質(zhì)疑的范圍做出具體要求,只是抽象的規(guī)定供應(yīng)商可以對與其存在或者曾經(jīng)存在利害關(guān)系的整個采購活動中可能違反GPA的任何情況提出質(zhì)疑。相較之下,我國《政府采購法》中對供應(yīng)商救濟事由的規(guī)定采取的是列舉式方法并且是窮盡式規(guī)定。“采購文件、采購過程和中標(biāo)、成交結(jié)果”這幾項可能涵蓋了整個采購活動的大部分內(nèi)容,但是在實踐中可能會發(fā)生各種出其不備的情況。筆者認(rèn)為,以前沒有發(fā)生過不代表將來不會發(fā)生,法律條文是滯后的,可是現(xiàn)實卻是不斷推陳出新的,立法應(yīng)當(dāng)給這種新情況的出現(xiàn)留一個豁口,而不應(yīng)采用窮盡式規(guī)定將其封死,特別是在賦予供應(yīng)商提起救濟之權(quán)的立法中,采用這樣的立法方式顯得尤為不妥,很可能會限制供應(yīng)商提起救濟的權(quán)利。

    在這里,我國可以借鑒聯(lián)合國貿(mào)易法委員會通過的《貨物、工程和服務(wù)采購示范法》(以下簡稱《示范法》)的規(guī)定,《示范法》第52條先抽象規(guī)定:“任何聲稱由于采購實體違反本法對其規(guī)定的責(zé)任而受到、或可能受到損失或傷害的供應(yīng)商或承包商,可按照要求進行審查。”之后又規(guī)定將“采購實體對采購方法以及評標(biāo)程序的選擇、對供應(yīng)商國籍的限制和拒絕全部投標(biāo)、建議、報盤或報價的決定”排除于救濟制度的適用。這種先概括后排除的立法方式顯然要比一一列舉的方式更能保護供應(yīng)商的權(quán)益。

    三、投訴的受理機構(gòu)缺乏獨立性

    GPA第18條規(guī)定,“每一成員方應(yīng)當(dāng)建立或者指定至少一個獨立于采購實體的公正的行政或司法當(dāng)局,接受并審查供應(yīng)商提起的異議。”我國《政府采購法》第55條規(guī)定投訴需要向同級政府采購監(jiān)督管理部門投訴,而我國政府采購監(jiān)督管理部門則是各級人民政府財政部門。雖然《政府采購法》同時規(guī)定:“政府采購監(jiān)督管理部門不得設(shè)置集中采購機構(gòu)。”表面上各級人民政府財政部門與采購機構(gòu)是各自獨立的,但是“從目前集中采購機構(gòu)的設(shè)置情況來看,采購機構(gòu)還是與財政部門有著千絲萬縷的聯(lián)系。”目前我國供應(yīng)商投訴的受理機構(gòu)在事實上并不獨立。

    從目前其他發(fā)達(dá)國家的情況來看,處理供應(yīng)商投訴的工作,一般都由獨立的第三方機構(gòu)來受理。美國和日本均是GPA的成員國,我們來看看他們的做法。

    在美國,對于合同授予爭議的處理,可以向采購機關(guān)、聯(lián)邦會計總署(General Accounting Office,“GAO”)或聯(lián)邦賠償法院提起。GAO由多名律師組成,他們都是資深的政府采購法律專家,直接向國會負(fù)責(zé),因為GAO的獨立性,高效和專業(yè)性,GAO成為美國供應(yīng)商提起救濟的首選機構(gòu)。

    日本成立了兩個政府采購審查機構(gòu):政府采購審查辦公室和政府采購審查局。政府采購審查辦公室的職責(zé)是制定并監(jiān)督實施申訴的審查程序。政府采購審查局是獨立運作的單位,主要負(fù)責(zé)處理申訴案件,其成員均是專家、學(xué)者和政府采購官員。

    對比之下,發(fā)現(xiàn)我國目前與發(fā)達(dá)國家存在的差距,筆者建議,應(yīng)當(dāng)借鑒這些發(fā)達(dá)國家的做法,盡快建立我國的獨立公正的第三方來受理供應(yīng)商的投訴,以符合GPA的要求。

    四、暫停措施規(guī)定得過于簡單

    我國《政府采購法》關(guān)于“暫停”救濟方法的規(guī)定只有一條,即第57條:“政府采購監(jiān)督管理部門在處理投訴事項期間,可以視具體情況書面通知采購人暫停采購活動,但暫停時間最長不得超過三十日。”通過分析我們可以得出該規(guī)定存在著以下缺陷:有權(quán)作出暫停決定的主體僅限于各級人民政府財政部門(由于暫停措施只能在投訴階段使用,因此采購人無權(quán)決定自行暫停):“視具體情況”也說明是暫停是非自動的;另外,由于本條規(guī)定得過于簡單,并沒有說明何種情況才可以使用暫停措施。

    暫停在整個救濟體系中具有非常重要的意義:一方面,供應(yīng)商費勁一切周折提起質(zhì)疑、投訴乃至行政復(fù)議或行政訴訟,無非是想爭取一個商業(yè)機會,如果在這期間,采購過程仍然繼續(xù)進行,采購合同很可能很快就履行完畢了,供應(yīng)商即使艱難地獲得了支持但商業(yè)機會早已不在,“遲到的正義不是正義”,整個救濟制度的效果就會大打折扣。另一方面我們也應(yīng)當(dāng)看到,暫停不可避免地會干擾到采購活動的向前推進,造成其他主體的損失。因此,筆者認(rèn)為完善對暫停機制的規(guī)定是十分必要的。

    我國臺灣地區(qū)《政府采購法》第82和84條規(guī)定:申訴審議委員會在必要時可以暫停采購程序,同時,招標(biāo)機關(guān)在評估異議和申訴理由之后可以自行暫停。沒有將暫停限制在投訴期限內(nèi),同時,也沒有限制采購人自行作出暫停的權(quán)利。

    美國《聯(lián)邦政府采購規(guī)則》規(guī)定了暫停措施:當(dāng)采購機構(gòu)收到審計總署發(fā)來的受理異議立案通知后,一般情況下,采購機構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即停止合同的授予,除非,采購機構(gòu)認(rèn)為情況緊急而迫切并且嚴(yán)重影響國家利益從而不允許等待審計總署決定的作出,或者合同授予很可能在30天的書面調(diào)查期間作出。這些理由應(yīng)當(dāng)有采購機構(gòu)書面向?qū)徲嬁偸鹱鞒?并且在書面理由送達(dá)之前合同不得被授予。由此可見,美國采取的是自動的暫停措施,并且規(guī)定了暫停措施的例外適用條件。

    《示范法》規(guī)定的是半自動暫停措施:如果投訴滿足以下條件:該投訴不是輕率的,而且包括一項聲明,該項聲明的內(nèi)容如證明屬實,將顯示不暫停采購進程,該供應(yīng)商或承包商會受到不可彌補的損害,該項投訴很可能獲得成功,而且準(zhǔn)許暫停也不會給采購實體或其他供應(yīng)商或承包商造成不成比例的損害。那么采購進程或采購合同的履行即應(yīng)當(dāng)暫停7天。之后采購機構(gòu)或者行政審查機構(gòu)可以決定延長暫停時間,最長不得超過30日。同時也規(guī)定了適用暫停的例外條件:出于緊急的公共利益的考慮,則不得適用暫停。

    我國應(yīng)當(dāng)參考臺灣地區(qū)的規(guī)定,賦予采購機構(gòu)自行決定暫停的權(quán)利,引入《示范法》的半自動暫停方法,并明確只有在公共利益的考慮之下不適應(yīng)暫停措施。

篇(4)

論文摘要：回顧IS審計的發(fā)展歷程，進而披露IS審計在我國的發(fā)展現(xiàn)狀，并對產(chǎn)生問題的原因進行剖析，最后對如何構(gòu)建完善的Is審計模型提出解決策略。

Is審計，是指Informationsystemauditing，即信息系統(tǒng)審計，它是指審計組織以信息技術(shù)為手段，組織計劃審計項目，實施審計的全過程，以判斷該信息系統(tǒng)是否安全、可靠和有效，并對信息系統(tǒng)對財務(wù)報告的影響做出判斷或單獨提出信息系統(tǒng)審計報告的全過程。以確認(rèn)審計風(fēng)險或評價企業(yè)信息戰(zhàn)略、優(yōu)化組織運營為目標(biāo)，對組織營運所依賴的信息系統(tǒng)進行獨立、客觀確認(rèn)和咨詢活動。信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容包括兩個方面：一是以信息技術(shù)為手段所開展審計工作的全過程，即計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)；二是指審計部門以組織的信息系統(tǒng)為對象，以風(fēng)險評估或內(nèi)部控制檢查為手段，對該系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計信息系統(tǒng)的真實性、合法性做出確認(rèn)或通過優(yōu)化企業(yè)信息管理，增加企業(yè)核心競爭能力即信息系統(tǒng)的審計或EDP審計。信息系統(tǒng)審計與控制協(xié)會——ISACA成立于1969年，最初稱為EDP審計師聯(lián)合會，總部在美國的芝加哥。目前該組織在世界上100多個國家設(shè)有160多個分會，現(xiàn)有會員兩萬多人。是信息系統(tǒng)審計的專業(yè)人員唯一的國際性組織，CISA(CertiifedInformationSystemAuditor)也是這一領(lǐng)域的唯一職業(yè)資格。該組織通過制定和頒布信息系統(tǒng)審計準(zhǔn)則、實務(wù)指南等專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)來規(guī)范和指導(dǎo)信息系統(tǒng)審計師的工作；它還設(shè)立了信息系統(tǒng)審計與控制基金會，從事相關(guān)領(lǐng)域的研究工作，以使該組織的成員能夠享用其最新研究成果；通過在世界各地舉辦各種形式的研討會、培訓(xùn)班等活動，增進國際間同業(yè)人員的交流。ISACA每年還舉辦CISA資格考試，通過考試的人員可以申請CISA資格，符合ISACA規(guī)定的工作經(jīng)驗及其他相關(guān)要求的申請人會被授予CISA資格。

1IS審計發(fā)展歷程回顧

在信息系統(tǒng)審計的萌芽階段，人們稱之為電子數(shù)據(jù)處理審計(electronicdataprocessingauditing)或計算機審計，它是作為傳統(tǒng)審計業(yè)務(wù)的擴展發(fā)展起來的。早期的計算機應(yīng)用比較簡單，相應(yīng)地，計算機審計業(yè)務(wù)主要關(guān)注對被審計單位電子數(shù)據(jù)的取得、分析、計算等數(shù)據(jù)處理業(yè)務(wù)，還稱不上信息系統(tǒng)審計。從財務(wù)報表審計的角度來看，這一階段的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容是對交易金額和賬戶、報表余額進行檢查，屬于審計程序中的實質(zhì)性測試環(huán)節(jié)。此時，它只是傳統(tǒng)財務(wù)審計業(yè)務(wù)的一種輔助工具，對客戶的電子化會計數(shù)據(jù)進行處理和分析，為財務(wù)報表審計人員提供服務(wù)。

隨著計算機技術(shù)應(yīng)用范圍的不斷擴展，計算機對被審計單位各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的影響越來越大，計算機審計所關(guān)注的內(nèi)容也從單純的對電子的處理延伸到對計算機系統(tǒng)的可靠性、安全性進行了解和評價。在制度基礎(chǔ)審計的模式下，計算機審計的業(yè)務(wù)內(nèi)容已經(jīng)擴展到了符合性測試領(lǐng)域。風(fēng)險基礎(chǔ)的審計模式的采用以及信息技術(shù)在被審計單位的各個領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，信息系統(tǒng)的安全性、可靠性與其所服務(wù)的組織所面臨的各種風(fēng)險的聯(lián)系越來越緊密，并且直接或間接地影響到財務(wù)報表的真實、公允。在這種情況下，對被審計單位風(fēng)險的評估必須將計算機信息系統(tǒng)納入考慮范圍。發(fā)展到這一階段，計算機審計的業(yè)務(wù)范圍已經(jīng)覆蓋了一項審計業(yè)務(wù)的全過程，計算機審計這一概念已經(jīng)不能反映這一業(yè)務(wù)的全部內(nèi)涵，信息系統(tǒng)審計的概念隨之出現(xiàn)。

1．1在建立信息系統(tǒng)審計制度，開展信息系統(tǒng)審計研究方面，美國走在前面

早在計算機進入實用階段時，美國就開始提出系統(tǒng)審計(SYSTEMAUDIT)。1969年在洛杉磯成立了電子數(shù)據(jù)處理審計師協(xié)會(EDPAA)，1994年該協(xié)會更名為信息系統(tǒng)審計與控制協(xié)會(INFORMATIONSYSTEMAUDITANDCONTROLASSOCIATION)即ISACA。美國是首先對網(wǎng)上財務(wù)信息的審計直接頒布指導(dǎo)性文件的國家。注冊會計師協(xié)會(AICPA)為指導(dǎo)其會計師事務(wù)所成員，于1997年1月頒布了名為《互聯(lián)網(wǎng)上的財務(wù)報告》(FinnacialStatementsontheIntemet)的指導(dǎo)性文件。該文件于1999年8月15日更新，是現(xiàn)階段的最新版本。該指導(dǎo)性文件詳細(xì)表明了美國注冊會計師協(xié)會審計和鑒證組成員的立場。他們指出網(wǎng)上財務(wù)報告的使用者不同于傳統(tǒng)印刷版財務(wù)報告的使用者，網(wǎng)上披露財務(wù)信息只是一種營銷手段，網(wǎng)絡(luò)為企業(yè)提供了時常更新其信息的可能性。

1．22001年1月，英國審計職業(yè)委員會(APB)頒布了

《網(wǎng)上審計報告公告》(ElectmnicPublicationofAuditorsReports)該公告主要解決了以下幾個問題：(1)．檢查電子版財務(wù)信息的生成。(2)．審計報告的用詞。在對應(yīng)印刷版財務(wù)報表的審計報告中，審計報告往往通過頁碼范圍來確認(rèn)已審計的財務(wù)報表。然而在網(wǎng)站上所的財務(wù)報表和審計報告中，使用頁碼范圍已不合時宜，因此APB建議直接使用財務(wù)報表名稱來取代頁碼范圍；同時需要在審計報告中指出所使用的通用會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則的國籍。(3)．信息間的鏈接。APB非常關(guān)注已審計信息和未審計信息之間使用超鏈接的問題。APB建議審計師應(yīng)要求“在信息使用者通過超鏈接從已審計信息跳到非審計信息時，網(wǎng)站應(yīng)能向使用者發(fā)出警告信息”。

13澳大利亞審計與鑒證準(zhǔn)則委員會(AustralianAuditnadAssurnaceStnadardBoard，AASB)AASB是最先對網(wǎng)上財務(wù)信息審計作出指導(dǎo)的審計準(zhǔn)則制定者。AASB于1999年頒布了審計指導(dǎo)聲明(AGS)1050《與電子方式呈報財務(wù)報告相關(guān)的審計問題》。AGS1050的目的在于“當(dāng)公司利用信息技術(shù)在公共網(wǎng)絡(luò)如互聯(lián)網(wǎng)上已審計財務(wù)信息時，就一些問題為審計師提供一定的指導(dǎo)”。AASB在AGS1050中重述了審計的基本準(zhǔn)則，并強調(diào)“電子方式財務(wù)報告并沒有改變管理當(dāng)局和審計師的責(zé)任”，即財務(wù)報告的主要責(zé)任仍在管理當(dāng)局。

1．4日本的系統(tǒng)審計是從八十年代開始，1983年通產(chǎn)省公開發(fā)表了《系統(tǒng)審計標(biāo)準(zhǔn)》，并在全國軟件水平考試中增加了“系統(tǒng)審計師”一級的考試，著手培養(yǎng)從事信息系統(tǒng)審計的骨干隊伍

2IS審計在我國發(fā)展現(xiàn)狀及存在問題剖析

近年來，我國審計信息化建設(shè)在納入國家信息化建設(shè)(即：金審工程)范圍后，有了較快發(fā)展。在信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方面逐漸形成體系，審計業(yè)務(wù)軟件開發(fā)應(yīng)用中也有了較快發(fā)展。但審計信息化建設(shè)在實際工作中，還存在一些不容忽視的問題，這些問題如不妥善解決將影響審計信息化建設(shè)和發(fā)展進程。

2．1審計人員對信息系統(tǒng)審計理解偏差，信息系統(tǒng)審計水平匱乏

在注冊會計師的行業(yè)，由于我國CPA的市場化建設(shè)及推行較晚，現(xiàn)行的CPA的素質(zhì)較低。同時在CPA的考試中也沒有計算機方面的要求，因此絕大多數(shù)的CPA運用計算機的水平很低。CPA的審計工作仍然是傳統(tǒng)的手工審計。計算機僅僅用作文字處理或者基本不用。有些單位計算機專業(yè)技術(shù)人員只占在職人員總數(shù)的5％左右，與審計信息化建設(shè)和發(fā)展的需要還有較大差距；同時由于計算機技術(shù)的飛速發(fā)展與知識更新培訓(xùn)的不足，許多審計人員的計算機應(yīng)用水平及相關(guān)技能無法得到同步提高，計算機應(yīng)用仍停留在較低水平上，計算機功能也沒有得到充分發(fā)揮。主要體現(xiàn)在應(yīng)用意識不強，操作技能還不熟練。因而審計系統(tǒng)計算機人材缺乏的問題，也是制約審計信息化建設(shè)和發(fā)展的因素之一。

2．2信息系統(tǒng)審計理論研究幾乎是空白

信息系統(tǒng)審計工作目前還處于探索階段，還沒有形成一套成型的專業(yè)規(guī)范理論結(jié)構(gòu)。會計、審計界所進行的一些信息系統(tǒng)審計的探索和嘗試以及開發(fā)的一些信息系統(tǒng)審計軟件，還大都停留在對被審計單位的電子數(shù)據(jù)進行處理的階段。

2．3信息系統(tǒng)審計硬件條件嚴(yán)重不足

2．4信息系統(tǒng)審計軟件條件嚴(yán)重欠缺

雖然我國的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件較國際先進水平的差距不大，但是由于推出較晚，目前使用面還不廣。同時網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的設(shè)計沒有考慮審計軟件設(shè)計的需要，使得審計軟件的數(shù)據(jù)收集以及其功能的發(fā)揮受到很大的制約。

2．5IS審計信息化建設(shè)效益低

2．6IS審計成本不斷攀升

2．7IS審計業(yè)務(wù)水平不滿足信息化發(fā)展的的要求

2．8IS審計準(zhǔn)則及專業(yè)規(guī)范不到位

我國的信息系統(tǒng)審計工作目前還處于探索階段，還沒有形成一套成形的專業(yè)規(guī)范。目前我國會計審計界所進行的一些計算機審計的探索和嘗試以及開發(fā)的一些計算機審計軟件還大都停留在對被審計單位的電子數(shù)據(jù)進行處理的階段。運用傳統(tǒng)的會計審計知識已經(jīng)不能對這樣的客戶進行風(fēng)險評估、內(nèi)控測試與評價，從而無法進行真正意義上的“風(fēng)險基礎(chǔ)模式”的審計業(yè)務(wù)，影響我國會計師行業(yè)審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。這一現(xiàn)狀使得我國的注冊會計師行業(yè)在與國外大型會計公司的競爭中處于不利地位。

3基于新經(jīng)濟時代的完善的IS審計模型的構(gòu)建策略

新經(jīng)濟是建立在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟和技術(shù)創(chuàng)新基礎(chǔ)上的一種經(jīng)濟形態(tài)，以信息網(wǎng)絡(luò)為代表的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，正在世界范圍內(nèi)，尤其是發(fā)達(dá)國家飛速發(fā)展。因此，審計信息化建設(shè)和發(fā)展關(guān)系到我國審計事業(yè)的興衰，體現(xiàn)著我國審計事業(yè)發(fā)展水平。為此，構(gòu)建完善的Is審計模式成為當(dāng)務(wù)之急：

31構(gòu)建完善的Is審計準(zhǔn)則體系

目前，我國的Is審計準(zhǔn)則比較分散，不統(tǒng)一，執(zhí)行起來具有很大難度。現(xiàn)有審計準(zhǔn)則既有審計署和國務(wù)院辦公廳的，又有中國注冊會計師協(xié)會頒布的，而且只有一般性原則和指導(dǎo)意見，缺乏具體的實務(wù)公告和行業(yè)指南。并且《計算機輔助審計技術(shù)方法》只是涵蓋了審計工作的一部分，針對我國目前審計實務(wù)界的現(xiàn)狀，廣泛采用的仍是系統(tǒng)打印出來的數(shù)據(jù)進行手工審計，即繞過計算機審計，如何對其進行規(guī)范，目前還沒有相應(yīng)的準(zhǔn)則。因此，我國可以借鑒國際審計實務(wù)委員會頒布的有關(guān)計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計準(zhǔn)則。因為這套準(zhǔn)則既有一般性的原則和指導(dǎo)，又有具體的準(zhǔn)則和實務(wù)公告，從獨立微機到聯(lián)機系統(tǒng)，再到數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的審計和計算機輔助審計技術(shù)，內(nèi)容比較全面并且結(jié)構(gòu)性強。

3．2構(gòu)建完善的Is審計實施體系

信息系統(tǒng)審計實施體系是指由IT和審計相關(guān)的學(xué)科為理論基礎(chǔ)，以傳統(tǒng)審計為實踐基礎(chǔ)，以審計指南為指導(dǎo)，以審計工具為輔助，以審計業(yè)務(wù)為核心的有機整體。構(gòu)建信息系統(tǒng)審計實施體系的目的在于全面了解信息系統(tǒng)審計的內(nèi)涵和外延，從而有助于該領(lǐng)域的進一步深入研究，也可更加有效地指導(dǎo)實際的審計工作。完善的Is審計實施體系如圖所示：

3．3構(gòu)建全面的聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)

聯(lián)網(wǎng)審計是指審計機關(guān)與被審計單位進行網(wǎng)絡(luò)互連后，在對被審計單位財政財務(wù)管理相關(guān)信息系統(tǒng)進行測評和高效率的數(shù)據(jù)采集與分析的基礎(chǔ)上，對被審計單位財政財務(wù)收支的真實、合法、效益進行實時、遠(yuǎn)程檢查監(jiān)督的行為。隨著近年來一些地方聯(lián)網(wǎng)審計試點的開展，有數(shù)據(jù)顯示，在2003年，審計署對中國工商銀行進行了聯(lián)網(wǎng)審計，和1999年相比，全部參審人員僅為1999年人工現(xiàn)場審計的1．1％，人均發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題卻是1999年的38倍。

聯(lián)網(wǎng)審計正悄悄改變著延續(xù)了100多年的傳統(tǒng)審計模式。聯(lián)網(wǎng)審計是順應(yīng)信息化發(fā)展的產(chǎn)物，不論在亞洲還是在歐洲、美洲，聯(lián)網(wǎng)審計都處在試點階段。據(jù)悉，2005年《中央部門預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計工作方案》(以下簡稱《工作方案》)正式完成。《工作方案》規(guī)定，審計重點是國家工商總局等四大中央部門，將首批執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計。該方案根據(jù)《審計署2005年度統(tǒng)一組織審計項目計劃》、(2004至2007年審計信息化發(fā)展規(guī)劃》、《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》和(2005年財政審計應(yīng)用計算機技術(shù)工作意見》制定。審計人員坐在辦公室內(nèi)就能動態(tài)甚至實時跟蹤、查看被審計單位預(yù)算資金動態(tài)，從資產(chǎn)負(fù)債變動、預(yù)算經(jīng)費收支、大額支出、預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行、行政性收費等多個角度進行數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)疑點或異常后及時通知被審計單位，努力把腐敗消滅在萌芽狀態(tài)；在對具體項目審計中，大量的審前調(diào)查在自己的辦公室內(nèi)完成，進駐被審計單位前已經(jīng)確定了審計重點和審計實施方案等，審計員在被審計單位的主要工作不再是查賬找問題，而調(diào)查取證聯(lián)網(wǎng)審計發(fā)現(xiàn)的疑點。

但聯(lián)網(wǎng)審計，包括其試點活動都在近三年內(nèi)才開始啟動，聯(lián)網(wǎng)審計無論在理論和實踐中都存在很多問題，尤其是一些法律、技術(shù)、規(guī)范等多方面的難題。(1)法律盲區(qū)是聯(lián)網(wǎng)審計的主要障礙之一。比如，按照現(xiàn)有審計法規(guī)，審計機關(guān)能否具有與被審計單位聯(lián)網(wǎng)取得數(shù)據(jù)的權(quán)力，有沒有隨時獲取被審計單位數(shù)據(jù)并進行審計的權(quán)力，在發(fā)現(xiàn)問題后有沒有及時通知被審計單位的權(quán)力，被審計單位有沒有相對應(yīng)的義務(wù)等。

(2)信息系統(tǒng)審計技術(shù)急需跟進。在開展聯(lián)網(wǎng)審計前，應(yīng)首先對被審計單位的信息系統(tǒng)進行審計；要探索適用范圍更廣的公網(wǎng)傳輸機制；要研究數(shù)據(jù)庫技術(shù)、聯(lián)機分析技術(shù)、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)等在聯(lián)網(wǎng)審計中的應(yīng)用；要通過與重點行業(yè)、重點領(lǐng)域的聯(lián)網(wǎng)，建立審計數(shù)據(jù)中心，為審計業(yè)務(wù)提供支持。

3．4運用信息技術(shù)支撐審計管理的科學(xué)化

通過審計項目管理系統(tǒng)，審計人員可獲得自己所需要的項目信息或上報自己的審計情況；審計組長可對審計人員的審計工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)，并掌握審計進度情況；專職復(fù)核人員和業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人可對審計項目進行監(jiān)督復(fù)核；本級審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對審計項目進行查詢、指導(dǎo)和監(jiān)督。

3．5盡快彌補我國注冊會計師的知識結(jié)構(gòu)缺陷

篇(5)

與國有企業(yè)和外資企業(yè)相比，民間投資的行業(yè)受到很大的限制。但隨著國家對民間投資范圍的不斷放寬，民間投資的行業(yè)將更加廣泛。2002年民間投資主要集中在農(nóng)林牧漁業(yè)、制造業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和其它行業(yè)，比重分別為6.4%、27.5%、28.5%、18.6%，四大行業(yè)所占的總比重達(dá)到81%，其中農(nóng)業(yè)比重較高，主要是因為農(nóng)村投資占有較大的比例。其它行業(yè)中，主要是城鎮(zhèn)和農(nóng)村私人建房。

在2002年民間投資的資金來源中，國家預(yù)算內(nèi)資金占2.4%，國內(nèi)貸款占13.2%，利用外資占2.0%，自籌資金和其它資金合計占82.5%，這一方面說明民營企業(yè)自我積累能力較強，但也反映出民間投資的資金籌集渠道比較單一。

在全國民間投資總量上，東部地區(qū)占61.4%，中部地區(qū)占21%，西部地區(qū)占17.6%，中西部地區(qū)之和僅為38.6%，東部地區(qū)在民間投資中占有絕對主導(dǎo)地位。民間投資的分布與各地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平密切相關(guān)，經(jīng)濟越發(fā)達(dá)，民間投資就越活躍，所占的比重也就越大，而經(jīng)濟發(fā)展相對落后的地區(qū)，民間投資則相對滯后。

民間投資與國有及國有控股和外商投資相比，項目的平均規(guī)模要小得多，這與民營企業(yè)的經(jīng)濟規(guī)模相對較小是相適應(yīng)的。2002年城鎮(zhèn)計劃總投資50萬元以上項目中，國有及國有控股投資項目平均規(guī)模為5584萬元，外商投資為9742萬元，而民間投資僅為2129萬元，是國有及國有控股投資的38.1%，外商投資的21.9%。

我國民間投資存在的問題

民間投資受著行業(yè)準(zhǔn)入的限制

目前，許多已對外資開放的領(lǐng)域比如銀行、保險、電信等行業(yè)，對國內(nèi)民間資本的介入仍有嚴(yán)格的限制。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，國有經(jīng)濟投資領(lǐng)域約80個，允許外商進行投資的領(lǐng)域約60個，而允許國內(nèi)民間資本投資的領(lǐng)域卻只有30多個。另外，電力、水利設(shè)施、鐵路、港口、衛(wèi)生、醫(yī)療，城市及農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域，本應(yīng)是民間投資大有作為的領(lǐng)域，但由于受體制的限制，民間資本卻無法進入。對于具有一定發(fā)展空間的銀行、證券、電信等第三產(chǎn)業(yè)，民間資本的持有者雖具有強烈的投資愿望，但由于政府壟斷尚未完全打破，在相當(dāng)一段時間內(nèi)，民間資本還是很難順利進入。東部經(jīng)濟發(fā)本達(dá)省份，大量的民間資本只能擁擠在允許投資的少數(shù)行業(yè)內(nèi)，造成過度競爭、重復(fù)建設(shè)，使資源不能通過投資在不同產(chǎn)業(yè)之間進行調(diào)整，無法實現(xiàn)更大范圍內(nèi)的資源優(yōu)化。

民間投資的融資渠道不暢通

我國的融資環(huán)境一直是扭曲的，不合理的，以國有銀行為主導(dǎo)的信貸投放長期向國有企業(yè)傾斜，而民間投資在融資方式選擇，融資機構(gòu)建立等方面受到歧視，民營企業(yè)在投資過程中，得不到平等的融資機會，由于民營企業(yè)缺乏有效的信用擔(dān)保，很難通過正規(guī)的金融渠道融通資金，同時，由于各大銀行強化了貸款的風(fēng)險約束機制，使其獲取民營中小企業(yè)信息的成本較高，審批程序復(fù)雜，耗時較長，不敢輕易批準(zhǔn)對其貸款。在直接融資方面，民營中小企業(yè)更是被拒之門外。民營經(jīng)濟基本上處于自生自滅的狀態(tài)。由于銀行支持力度不夠，資本市場難以進入，民間投資面臨資金困難。當(dāng)企業(yè)自我積累無法滿足其需要時，有些企業(yè)就依靠非正規(guī)的民間借貸，甚至是地下錢莊來籌集資金。但民間借貸規(guī)模小、時間短、成本高、風(fēng)險大，一旦運用不當(dāng)，企業(yè)可能背上沉重的負(fù)擔(dān)。融資困難已成為當(dāng)前民間投資進一步發(fā)展的瓶頸。

政府審批程序繁雜，服務(wù)不到位

民間投資要受到政府一層層的行政審批、手續(xù)繁雜、準(zhǔn)入條件過高、效率低下、耗時耗力，這令民間投資者望而卻步。另外，政府對民間投資在技術(shù)、信息、法律等方面的服務(wù)存在嚴(yán)重的缺陷，民間投資者的合法權(quán)益不能得到充分保障，嚴(yán)重制約了民間資本的積累和民間投資的增長。民間投資的信息渠道不暢，投資政策透明度不高，市場信息不靈，投資者無法正確選擇投資項目。

民間投資規(guī)模小，重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重

總的來講，我國民間投資發(fā)展的歷史還不長，企業(yè)本身的本論文由整理提供規(guī)模小，規(guī)模效應(yīng)難以形成。民間投資大多投向初級產(chǎn)品加工，對新興高科技投入少。大多數(shù)民間投資者對投資方向，投資項目，缺乏預(yù)見性，隨波逐流，致使民間投資項目出現(xiàn)區(qū)域內(nèi)的低水平重復(fù)建設(shè)。社會保障體系不完善

我國居民儲蓄存款已達(dá)10萬億元，存在著巨大的民間投資潛力。但由于社會保障體系不完善，這部分儲蓄很難轉(zhuǎn)化成民間投資。近年來，住房、養(yǎng)老、醫(yī)療、就業(yè)和教育等領(lǐng)域的改革全面展開，措施出臺相對集中。改革后，由于配套的社會保障體系及制度不能及時確定，居民對未來收入預(yù)期不明而加重了后顧之憂。雖然老百姓有儲蓄，有一定投資能力，但絕不敢貿(mào)然投資。

鼓勵民間投資應(yīng)采取的對策

政府應(yīng)加大對民間投資的政策支持和服務(wù)力度

政府要完善社會保障制度，加快社會保障制度的改革，盡快建立完善的社會保障體系，讓個人儲蓄部分轉(zhuǎn)化為投資，降低居民預(yù)防性儲蓄動機，增強投資信心。政府要制定有利于民間投資的法律法規(guī)。取消不利于民間投資的限制性條文，制定有利于民間投資的法律、法規(guī)/">論文由整理提供，消除政策性限制，為民間投資提供平等的投資機會。為民間投資提供法律和服務(wù)保障，通過依法管理，引導(dǎo)民間投資，做好各項服務(wù)工作，包括產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)，投資方向選定，法律政策咨詢。

放寬民間投資的準(zhǔn)入領(lǐng)域，改革投融資體制

政府要放寬民間投資的準(zhǔn)入領(lǐng)域，給民間投資者以“國民待遇”。凡是允許外商投資的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域，都應(yīng)允許民間資本進入，鼓勵和引導(dǎo)民間資本投入到基礎(chǔ)設(shè)施、公共事業(yè)領(lǐng)域、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，以及教育、金融、電信等壟斷性行業(yè)。政府要改變觀念，建立適應(yīng)市場經(jīng)濟要求的投融資體制。要實現(xiàn)民間投資決策程序化，項目管理專業(yè)化，政府調(diào)控透明化，中介服務(wù)社會化，投融資渠道商業(yè)化，建立以市場為導(dǎo)向的新型的投融資體制。

成立民營銀行專門為民間投資服務(wù)

從世界范圍來看，自20世紀(jì)70年代以來，無論是發(fā)展中國家還是發(fā)達(dá)國家，民營銀行的比重都在持續(xù)上升。2001年民營銀行占全球銀行資產(chǎn)的比例，已經(jīng)超過了70%，在世界上只有少數(shù)一些窮困和處

在轉(zhuǎn)型中國家的國有銀行還占主導(dǎo)地位。在經(jīng)濟發(fā)達(dá)的工業(yè)化國家中，國有銀行所占的比例都低于10%，而且其比重還在持續(xù)下降。我國政府應(yīng)借鑒國外經(jīng)驗，成立中小民營銀行。專門為民間投資和中小企業(yè)提供融資服務(wù)。

建立多元化的融資渠道、支持民間投資的發(fā)展

我國傳統(tǒng)的金融體制不利于民間投資者的融資。必須本論文由整理提供加快投融資體制改革，改善民間投資者的融資環(huán)境，建立多元化的融資渠道，支持民間投資的發(fā)展。加大商業(yè)銀行對民間投資的信貸支持力度，積極發(fā)展中小企業(yè)融資擔(dān)保基金和創(chuàng)業(yè)投資基金，進一步擴大基金的投資領(lǐng)域和覆蓋面。允許信用良好的非國有企業(yè)，在經(jīng)過信用評級后，發(fā)行企業(yè)債券。加快二板市場的建設(shè)，使更多的民營企業(yè)經(jīng)過資本市場籌措資金。通過建立一個多渠道、多元化的金融市場來鼓勵和引導(dǎo)民間投資，使非國有企業(yè)與國有企業(yè)一道，及時獲得發(fā)展所需要的資金支持。

政府應(yīng)建立民間投資服務(wù)中心

政府要進一步完善和發(fā)展為民間投資服務(wù)的信本論文由整理提供用擔(dān)保基金，為民間投資者融資提供擔(dān)保。要建立為民間投資服務(wù)的信息服務(wù)中心，技術(shù)創(chuàng)新中心，投資咨詢中心等。專門為民間投資者服務(wù)。解決民間投資發(fā)展過程中的市場信息不靈、進入領(lǐng)域狹窄、低水平重復(fù)建設(shè)等問題，引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展。要強化社會中介機構(gòu)向民間投資服務(wù)的意識，建立和培育一批面向民間投資的會計、審計、法律等事務(wù)所及資信評估機構(gòu)，服務(wù)于民間投資。

參考資料：

1.汲鳳翔、王寶濱，我國民間投資的現(xiàn)狀，《中國國情國力》，2003.10

篇(6)

關(guān)鍵詞:市場化改革;現(xiàn)狀;問題;前景

一、我國經(jīng)濟市場化的現(xiàn)狀

(一)市場在資源配置中發(fā)揮了基礎(chǔ)性作用

我國于1997年12月通過并于1998年5月1日起施行的《價格法》明確規(guī)定:國家實行并逐步完善宏觀經(jīng)濟調(diào)控下主要由市場形成價格的機制。2001年我國又出臺了《政府價格決策聽證暫行辦法》,對公用事業(yè)價格、公益價格和自然壟斷經(jīng)營的商品價格實行價格聽證制度。毫無疑問,以價格市場化為標(biāo)志的我國經(jīng)濟市場化進程已取得了顯著的成效。據(jù)國家發(fā)展計劃委員會辦公廳《關(guān)于2000年三種價格形式測算結(jié)果的通報》,經(jīng)過20年努力,工業(yè)消費品市場、農(nóng)產(chǎn)品市場以及生產(chǎn)資料市場價格的80-90%是由市場和供求關(guān)系決定的。國家管制價格的商品只限于少數(shù)基礎(chǔ)工業(yè)產(chǎn)品和生活必需品。

我國各要素市場的發(fā)育程度雖然不平衡,但市場化的整體進程也在加快。近年來我國金融改革取得重要進展,貨幣化達(dá)到了較高的程度;證券市場發(fā)展較快,經(jīng)濟的資本化程度有很大提高。與此同時,利率市場化邁出重要步伐,主要是:全國同業(yè)拆借市場初步建立,同業(yè)拆借利率越來越真實地反映市場資金的供求狀況,成為金融市場最有影響力的一個指標(biāo);國債進行市場化的招標(biāo)發(fā)行。當(dāng)然,我國專業(yè)銀行的商業(yè)化還剛剛起步,經(jīng)濟的證券化程度還處于較低水平。綜合起來看,金融市場的發(fā)育還是相對滯后的,但我國的金融市場已經(jīng)有了一個大的框架和進一步發(fā)展的基礎(chǔ)。

(二)多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的格局基本形成

國有企業(yè)市場化程度大大提高,規(guī)范化改制力度不斷加大,壟斷行業(yè)改革與重組已取得階段性成果。非國有經(jīng)濟發(fā)展迅速,成為支撐國民經(jīng)濟的重要力量。改革開放以來,中國國民經(jīng)濟總量中來自非國有經(jīng)濟的份額逐步上升。1978年至2001年,非國有經(jīng)濟對國內(nèi)生產(chǎn)總值的貢獻(xiàn)率由42.2%提高到67.2%,年均提高2.04%;工業(yè)總產(chǎn)值中非國有工業(yè)總產(chǎn)值所占比重由22.4%提高到76.8%,年均提高5.5%。1980年全社會固定資產(chǎn)投資中,國有經(jīng)濟投資占81.9%,集體經(jīng)濟投資占5%,個體及其他經(jīng)濟投資占13.1%。到2001年,在全社會固定資產(chǎn)投資中,國有經(jīng)濟投資占50.12%,下降了近32個百分點;集體企業(yè)占14.58%,上升了近10個百分點;個體企業(yè)及其他經(jīng)濟投資占35.29%,上升了22個百分點。城鎮(zhèn)從業(yè)人員中非國有部門所占比重從21.7%提高到68.1%,年均提高2.1%;財政收入中非國有經(jīng)濟的貢獻(xiàn)率由13.8%提高到52.9%,年均提高1.77%;全社會固定資產(chǎn)投資中非國有部門投資所占比重由1980年的18.1%提高到2001年的49.8%,年均提高1.5%。到2000年底,全國注冊的個體經(jīng)濟和私營企業(yè)達(dá)3000萬戶,從業(yè)人員達(dá)7000萬人。其中私營企業(yè)發(fā)展尤快,據(jù)國家工商行政管理局的統(tǒng)計報告,截至2001年度,全國私營企業(yè)已達(dá)2002.85萬戶,從業(yè)人員2713.86萬人,注冊資本達(dá)18212.24億元。

(三)政府與市場關(guān)系趨于改善

第一,政府逐步取消了生產(chǎn)的指令性計劃,讓市場導(dǎo)向生產(chǎn),讓企業(yè)決定產(chǎn)量。現(xiàn)在,我國工業(yè)品生產(chǎn)的指令性計劃只局限于木材、黃金、卷煙、食鹽和天然氣5種,其中木材、天然氣和黃金只是在某些環(huán)節(jié)或部分產(chǎn)品上實行指令性計劃。中國農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的指令性計劃已全部取消。第二,全面放開了對價格的管制,市場價格成為基本價格形式。第三,在放松對一些自然壟斷行業(yè)的管制方面,近年取得很大進展。我國在電信、航空、鐵路、電力等自然壟斷產(chǎn)業(yè)的進入管制上都有一定程度的放松。第四,政府對各類國有企業(yè)的財政性補貼基本取消。第五,企業(yè)商貿(mào)具有了市場環(huán)境和條件。我國內(nèi)外貿(mào)體制逐漸從高度集中的、以行政管理為主的國家管理體制,轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟下的內(nèi)外貿(mào)體制。對商貿(mào)企業(yè)以政策指導(dǎo)取代了原來的直接管理,而更多的協(xié)調(diào)職能已由行會組織所取代。在外貿(mào)方面,關(guān)稅和規(guī)范的非關(guān)稅壁壘的作用逐步代替了行政管理。連續(xù)大幅度降低進口關(guān)稅稅率,與發(fā)展中國家的關(guān)稅水平基本一致,實行許可證管理和配額管理的進出口商品品種也大幅度減少,多元化的內(nèi)外貿(mào)主體已成長起來。第六,中介組織的發(fā)展弱化或取代了政府的行政干預(yù)。我國現(xiàn)有會計(審計)師事務(wù)所近萬家,資產(chǎn)評估機構(gòu)近4000家,律師事務(wù)所5萬多家,公證機構(gòu)3000多家,仲裁機構(gòu)6000多家,稅務(wù)中介機構(gòu)大約4000多家,土地估價機構(gòu)500多家,產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)近200家,行業(yè)協(xié)會近5萬個,縣級以上的商會3000多家。中介組織充當(dāng)著微觀經(jīng)濟主體和政府宏觀調(diào)控之間的橋梁和紐帶,促進著市場經(jīng)濟健康、有序、規(guī)范的發(fā)展,使政府與市場關(guān)系更加彈性化、間接化。

(四)市場經(jīng)濟的法律體系已基本建立

通過三次修改憲法,已明確了“國家實行社會主義市場經(jīng)濟”,確立了各種市場經(jīng)濟主體的平等地位。根據(jù)市場經(jīng)濟發(fā)展的需要,制定了一系列法律法規(guī),確立了市場規(guī)則,規(guī)范了市場主體行為,明確了國家管理經(jīng)濟的職能。根據(jù)WTO規(guī)則和我們的承諾,最高人民法院對有關(guān)的1200件司法解釋或答復(fù)進行了清理。最高人民檢察院對單獨制定或與有關(guān)部門聯(lián)合制定的780多件司法解釋和規(guī)范性文件進行了清理,廢止了140件。2001年國務(wù)院批轉(zhuǎn)了《關(guān)于行政審批制度改革工作的實施意見》,重點對國務(wù)院各部門和省級人民政府有關(guān)經(jīng)濟事務(wù)的行政審批事項進行徹底清理。這項改革對最終解決計劃經(jīng)濟的弊病,對完善社會主義市場經(jīng)濟體制,將有極其重大的意義。

(五)入世使我國市場改革取得了新進展

首先,中國以負(fù)責(zé)任的態(tài)度認(rèn)真履行了承諾。關(guān)稅降低方面已完全兌現(xiàn)了承諾,減少了受配額、許可證管理的商品范圍,同時還認(rèn)真履行了向世貿(mào)組織通報情況的義務(wù)。其次,作為世貿(mào)組織的一員,中國以全面、積極、建設(shè)性的態(tài)度參與了各項活動,并開始根據(jù)世貿(mào)組織規(guī)則和規(guī)定,在遵循法律框架基礎(chǔ)上,實施和運用了經(jīng)貿(mào)糾紛與爭端的調(diào)解機制。再次,進一步對外開放,擴大對外貿(mào)易,改善外商投資環(huán)境。根據(jù)世貿(mào)組織的有關(guān)規(guī)定,2002年初我國又頒布了新的外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目標(biāo),放寬了外商投資限制,擴大了開放領(lǐng)域。

論文我國經(jīng)濟市場化進程的現(xiàn)狀、問題與前景來自免費

二、我國經(jīng)濟市場化的問題與前景

隨著改革的深入,我國經(jīng)濟市場化程度在不斷提高,市場機制已經(jīng)在我國經(jīng)濟生活中起了重要作用,但與經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家相比,市場化進程中仍然存在許多問題,主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

1.勞動力市場:由于我國經(jīng)濟正在經(jīng)歷從未有過的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整,因此出現(xiàn)了有史以來最大規(guī)模的“下崗洪水”、“失業(yè)洪水”。根據(jù)國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會2002年3月的資料顯示,從1998年-2001年,全國國有企業(yè)累計有2550萬職工下崗,有1700多萬人實現(xiàn)再就業(yè),占2/3,還有300多萬人企業(yè)內(nèi)部退養(yǎng),有500多萬人待崗。如果計入國有事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體單位和其他單位不在崗職工數(shù),根據(jù)國家統(tǒng)計局2002年5月的資料,2001年全國不在崗職工2100萬人,相當(dāng)于全國在崗職工總數(shù)的19.5%,其中內(nèi)部退養(yǎng)職工477萬人,占不在崗職工的22.7%。根據(jù)2002年《中國統(tǒng)計摘要》最新統(tǒng)計,2001年全國國有在崗職工數(shù)比1995年減少了3621萬人,下降了32.2%,城鎮(zhèn)集體單位減少了1856萬人,下降了38%。由此可見,勞動力市場化的進程還難以適應(yīng)經(jīng)濟改革與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要。

篇(7)

【關(guān)鍵詞】科研項目；管理；企業(yè)

1 引言

作者在航空企業(yè)從事項目管理多年，參與和主持多個科研項目管理任務(wù)，根據(jù)多年積累的工作經(jīng)驗和企業(yè)科研項目管理的實際，本文系統(tǒng)地闡述了科研項目從選題、立項、實施、結(jié)題乃至科研成果轉(zhuǎn)化、知識產(chǎn)權(quán)保護等不同階段管理工作的內(nèi)容、要求與方法，適用于多項目環(huán)境下科研項目管理，可供同行參考借鑒。

2 科研項目實現(xiàn)流程分析

科研項目管理，就是分析、識別項目實現(xiàn)過程的組成階段及不同階段的工作內(nèi)容，運用管理知識、工具和技術(shù)，進行組織、協(xié)調(diào)、管控，實現(xiàn)或超越各方對項目的要求與期望。

從管理學(xué)原理來說，識別項目實現(xiàn)流程可以避免出現(xiàn)監(jiān)控盲點，實現(xiàn)運行過程全面控制，從而最終達(dá)到有效的項目管理。一般來說，完整的科研項目實現(xiàn)流程包括以下活動節(jié)點：科研立項、項目啟動、項目實施、項目結(jié)題、成果轉(zhuǎn)化。

3 立項管理

3.1 立項流程

立項是科研項目誕生的基礎(chǔ)，也是科研項目管理的第一步。科研項目立項的流程是：選題、編制立項建議書、申報立項、初步篩選、專家評審、行政審批。

3.2 選題要求

科研項目選題應(yīng)立足企業(yè)專業(yè)特長，圍繞企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略方向或針對現(xiàn)有產(chǎn)品的質(zhì)量、可靠性水平開展。企業(yè)科研項目選題的一般要求是：（1）具有先進性、創(chuàng)新性，符合專業(yè)發(fā)展方向；（2）經(jīng)過充分市場調(diào)研，具有一定市場應(yīng)用前景；（3）選題難度、研發(fā)經(jīng)費、技術(shù)條件與企業(yè)能力相適應(yīng)；（4）能提高產(chǎn)品技術(shù)性能、可靠性的專題研究；（5）能夠提高生產(chǎn)效率。

3.3 立項評審

由于科研項目面向的是高、新、尖、難課題，潛在風(fēng)險發(fā)生概率必然要高一些，因此必須進行立項評審，即深入分析項目收益與成本，全面論證必要性與可行性，在科學(xué)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上決策是否立項。一般按規(guī)定在一定時間組織申報，由主管部門進行初步篩選，然后組織評審。評審內(nèi)容包括技術(shù)先進性與創(chuàng)新性、應(yīng)用前景、技術(shù)途徑、經(jīng)費概算、能力條件等。

3.4 可行性論證

項目立項批準(zhǔn)后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)抓緊組織編制可行性論證報告，這既是項目執(zhí)行的依據(jù)，也是項目驗收的標(biāo)準(zhǔn)。可行性研究報告是在項目立項建議書的基礎(chǔ)之上，依據(jù)立項批復(fù)的內(nèi)容進行編制的，其主要內(nèi)容包括技術(shù)方案及系統(tǒng)組成、關(guān)鍵技術(shù)及實現(xiàn)途徑分析、技術(shù)考核指標(biāo)、項目成果形式、項目實施計劃、項目組主要成員情況、經(jīng)費預(yù)算等。科研主管部門應(yīng)組織專家進行項目可行性論證，之后項目組編制項目實施計劃，正式啟動項目研究工作。

4 項目管理

4.1 項目分級

科研項目分為公司級和部門級（經(jīng)費大于1000萬元的為公司級，單獨設(shè)立項目經(jīng)理；經(jīng)費小于1000萬元的為部門級，依托部門指定項目負(fù)責(zé)人）。對各級科研項目，其計劃、預(yù)算、技術(shù)狀態(tài)管理，由科研項目主管部門統(tǒng)一歸口管理；質(zhì)量工作由質(zhì)量管理部門歸口管理，科研經(jīng)費由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

4.2 計劃管理

4.2.1 科研任務(wù)工作令

新項目立項一周內(nèi)或每年一月，主管部門編制科研任務(wù)工作令，提出項目里程碑任務(wù)安排，明確交付成果形式、完工標(biāo)準(zhǔn)、文件審查與歸檔要求，同時注明經(jīng)費額度。科研任務(wù)工作令是科研項目主管部門指揮、調(diào)度項目組的統(tǒng)一指令，是編制項目計劃的輸入條件，同時也是考核項目任務(wù)績效的基本依據(jù)。

當(dāng)企業(yè)科研項目較多時，主管部門應(yīng)編制企業(yè)年度項目計劃與進展概覽表，匯集各科研項目年度里程碑任務(wù)節(jié)點，并實時監(jiān)督其進程。

4.2.2 計劃控制

科研主管部門應(yīng)定期檢查項目計劃進展情況，協(xié)調(diào)解決項目問題和困難，促進項目有序開展。一般以日常、月度、季度、半年度為周期，采用現(xiàn)場檢查、會議匯報等形式。檢查結(jié)果應(yīng)形成紀(jì)錄，并予以公布。各類計劃檢查的對象、依據(jù)與方式是：日常管理、月度檢查、季度總結(jié)和年度考核。

4.3 技術(shù)狀態(tài)管理

4.3.1 技術(shù)評審

科研項目主管部門負(fù)責(zé)基礎(chǔ)技術(shù)研究課題的研究方案評審，負(fù)責(zé)新產(chǎn)品開發(fā)項目的方案設(shè)計、技術(shù)設(shè)計、施工設(shè)計評審以及工藝評審，組織產(chǎn)品技術(shù)規(guī)格書審查。按照企業(yè)有關(guān)設(shè)計和開發(fā)控制、技術(shù)狀態(tài)管理方面的要求，編制評審報告，記錄評審結(jié)果和專家意見，并跟蹤閉環(huán)。對企業(yè)承擔(dān)的各類政府基金課題，在申報結(jié)題或階段檢查前，應(yīng)事先內(nèi)部評審，以保證上報文件完整、準(zhǔn)確、規(guī)范，符合規(guī)定。

4.3.2 技術(shù)狀態(tài)管理

有些重大的新產(chǎn)品研發(fā)項目，要求實行技術(shù)狀態(tài)管理，以保證產(chǎn)品的功能特性和物理特性全過程受控、可追溯、能實現(xiàn)。科研項目主管部門負(fù)責(zé)項目技術(shù)狀態(tài)歸口管理。組織制定技術(shù)狀態(tài)管理制度，規(guī)定技術(shù)狀態(tài)管理的內(nèi)容、要求和方法，明確技術(shù)狀態(tài)識別、技術(shù)狀態(tài)控制、技術(shù)狀態(tài)紀(jì)實、技術(shù)狀態(tài)審核的組織分工，組織制訂技術(shù)管理計劃，保證技術(shù)狀態(tài)項目在研制、生產(chǎn)中受控。

4.4 成本管理

企業(yè)科研項目經(jīng)費來源于利潤，因此要求：一要保證資金預(yù)算的合理性；二要保證資金使用的合法性。從科研項目管理角度講，還要求保證資金使用的計劃性，做到經(jīng)費支出與計劃任務(wù)相協(xié)調(diào)，開支名目與數(shù)額經(jīng)得起審計。具體表現(xiàn)在經(jīng)費預(yù)算、成本控制、經(jīng)費審計等方面。

4.5 質(zhì)量管理

科研項目質(zhì)量管理歸口質(zhì)量管理部門。通常重大新產(chǎn)品科研項目納入質(zhì)量管理體系，設(shè)置質(zhì)量工程師，負(fù)責(zé)項目成員質(zhì)量培訓(xùn)，會簽項目質(zhì)量計劃并監(jiān)督落實，負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量驗收和處理質(zhì)量問題，協(xié)助項目改進和建立質(zhì)量檔案，負(fù)責(zé)項目質(zhì)量業(yè)績考評。參加項目設(shè)計評審、技術(shù)狀態(tài)審核、供方能力考評、采購合同審查。

4.6 產(chǎn)權(quán)保護與專利成果管理

知識產(chǎn)權(quán)與專利成果是科研項目管理的內(nèi)容之一，通常由企業(yè)專職崗位負(fù)責(zé)。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時總結(jié)、申報形成的專利、軟件著作權(quán)、技術(shù)秘密、集成電路圖、國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等。需要注意的是，參加科技交流活動或公開發(fā)表的科技論文應(yīng)進行保密審查，以防泄漏企業(yè)技術(shù)秘密與商業(yè)秘密。

4.7 項目結(jié)題

當(dāng)項目計劃全部完成、輸出成果符合要求、科技文檔整理完整，可申請結(jié)題。結(jié)題驗收由科研主管部門負(fù)責(zé)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)本公司科研項目管理辦法制定科研項目結(jié)題流程，明確結(jié)題條件、步驟、要求。5 科技成果轉(zhuǎn)化

科技成果轉(zhuǎn)化是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。也是企業(yè)經(jīng)營活動中難度較大的一項工作。企業(yè)必須加強統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，密切技術(shù)、營銷跨部門合作，建立市場與技術(shù)聯(lián)動機制。新技術(shù)、新產(chǎn)品推廣應(yīng)用前，科研主管部門應(yīng)組織做好項目設(shè)計驗證工作，加快技術(shù)成熟度。新技術(shù)的轉(zhuǎn)化對象是新產(chǎn)品設(shè)計和老產(chǎn)品升級改造，充分開展試驗驗證并通過技術(shù)鑒定。對新研制產(chǎn)品來說，除應(yīng)經(jīng)過充分的試驗驗證，還要開展必要的實用確認(rèn)，確定產(chǎn)品可靠性、維修性、保障性、測試性、安全性、環(huán)境適應(yīng)性滿足要求后，方可投放市場。

6 結(jié)語

科技管理是現(xiàn)代企業(yè)管理不可缺少的部分。如何實施多項目環(huán)境下科研項目的有效管理，不同企業(yè)有不同的方法與模式。本文基于崗位工作實踐，以企業(yè)科研項目的實現(xiàn)流程為主線，論述了科研項目全生命周期內(nèi)各項活動的管理，覆蓋了項目縱向和橫向工作面。既帶有經(jīng)驗性知識，也貫穿著管理學(xué)思想，有助于企業(yè)科研項目活動的開展。

參考文獻(xiàn)：