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篇(1)

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)物資采購 結(jié)算手續(xù) 資金安全風(fēng)險

一、 電網(wǎng)物資集中采購有關(guān)資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

省級電網(wǎng)公司的物資集中采購管理分為物資計劃管理、物資招投標(biāo)管理、合同管理（含供應(yīng)商關(guān)系管理）、倉儲及物資配送管理、質(zhì)量監(jiān)督管理、廢舊物資管理、物資資金收付管理等7個環(huán)節(jié)。物資集中采購有關(guān)資金的結(jié)算主要伴隨物資合同管理環(huán)節(jié)與質(zhì)量監(jiān)督管理環(huán)節(jié)同時辦理。如果這兩個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將引發(fā)電網(wǎng)物資結(jié)算資金不安全的隱患。

（一）合同管理與資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

物資采購到貨款的結(jié)算、物資預(yù)付款的支付、質(zhì)保金的支付均是依據(jù)合同履行，因此合同管理質(zhì)量的好壞，在一定程度上影響物資結(jié)算資金支付的質(zhì)量。對于到貨款的核算，首先各地市物資公司各項目單位為供應(yīng)商辦理進(jìn)度支付證明，辦理驗收、入庫等手續(xù)，出具質(zhì)保期滿合格證明，然后由供應(yīng)商提供這些證明票據(jù)到省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司的供應(yīng)商大廳辦理核算程序，由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司收集匯總付款憑證、進(jìn)行發(fā)票效驗、制作付款申請，通過ERP系統(tǒng)，完成基本的核算流程，由省電網(wǎng)公司物資部審核付款計劃，然后由省級電網(wǎng)公司財務(wù)部審批物資資金預(yù)算，最后由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司的財務(wù)部門支付集中采購物資的貨款。對于預(yù)付物資款的核算，在合同簽訂后，供應(yīng)商依采購合同進(jìn)行保函登記，并進(jìn)行預(yù)付款申請，由省級電網(wǎng)公司物資公司審核預(yù)付款申請，并報省電網(wǎng)公司物資部和財務(wù)部審核預(yù)付款資金預(yù)算，由省級電網(wǎng)公司物資公司支付。如果合同管理按這兩個流程進(jìn)行，合同管理是適應(yīng)資金結(jié)算支付預(yù)算需求的。但是，目前合同管理存在不適應(yīng)物資結(jié)算資金管理工作的方面，如ERP系統(tǒng)中采購訂單與合同要求一一對應(yīng)，但在實際的集中采購物資環(huán)節(jié)，會出現(xiàn)一張發(fā)票對應(yīng)多個采購訂單與多個采購合同，如合同管理部門與財務(wù)部門不認(rèn)真，就可能導(dǎo)致集中采購資金重復(fù)支付的可能。

（二）質(zhì)量監(jiān)督管理與資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司在進(jìn)行集中采購物資監(jiān)督管理的各項工作時，會發(fā)生各種質(zhì)量檢測費用與監(jiān)督管理費用，這些均由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司財務(wù)部門支付，各地市物資公司的財務(wù)部門負(fù)責(zé)本地市公司管轄范圍內(nèi)的質(zhì)量檢測費用報銷。對于集中采購物資的質(zhì)保金結(jié)算，是供應(yīng)商在走完質(zhì)保金期滿驗收流程后，填寫質(zhì)保單，由地市物資公司各項目單位簽字，供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)保款的申請，省電網(wǎng)公司所屬的物資公司審核質(zhì)?？钌暾?，并報省級電網(wǎng)公司物資部和財務(wù)部審核質(zhì)?？钯Y金預(yù)算，由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司支付。

在質(zhì)量檢測各環(huán)節(jié)中，如發(fā)現(xiàn)物資質(zhì)量問題應(yīng)及時督促供應(yīng)商進(jìn)行消除；如果物資質(zhì)量問題已發(fā)生，又無法協(xié)調(diào)供應(yīng)商解決，各地市物資公司的管理部門應(yīng)將質(zhì)保單妥善保管，不能提前交到供應(yīng)商手中。但在實際工作中，地市物資公司各項目單位在進(jìn)行簽發(fā)投運單時不核對合同的質(zhì)保期限，憑經(jīng)驗和與供應(yīng)商的關(guān)系，存在提前簽發(fā)投運單的情況，而省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司財務(wù)部門又無法在ERP系統(tǒng)中核查投運記錄，只能憑紙質(zhì)的手續(xù)辦理支付質(zhì)保金，這將會造成質(zhì)保金提前支付的財務(wù)風(fēng)險。

二、電網(wǎng)物資采購結(jié)算手續(xù)不健全引發(fā)的風(fēng)險

（一）銀行承兌匯票授權(quán)書的真實性難以判斷，存在資金安全風(fēng)險

根據(jù)某省電網(wǎng)公司2012年末的統(tǒng)計資料，2012年支付集中采購物資款約46億元，其中銀行承兌匯票支付達(dá)16億元，占支付集中采購物資款的34%。目前省級物資供應(yīng)公司用于支付集中采購物資款的銀行承兌匯票來源于各市電網(wǎng)公司電費口徑收取的銀行承兌匯票，收取電費款的這些銀行承兌匯票由地市電網(wǎng)公司的財務(wù)部門交給省電網(wǎng)公司財務(wù)部，省電網(wǎng)公司財務(wù)部進(jìn)行背書登記交給省物資公司財務(wù)部，省物資公司財務(wù)部辦理銀行承兌匯票的二次背書手續(xù)，用于支付各供應(yīng)商的集中采購物資款。

目前這種財務(wù)管理模式存在以下資金安全風(fēng)險：（1）市級電網(wǎng)公司在ERP財務(wù)管控系統(tǒng)中對收取的銀行承兌匯票票面信息審核不嚴(yán)，增加復(fù)核工作量。（2）財務(wù)公司實行銀行承兌匯票不過夜的管理方式，導(dǎo)致省物資供應(yīng)公司沒有時間行使審核職能，增加銀行承兌匯票在途的保管風(fēng)險。（3）由省級物資供應(yīng)公司審核供應(yīng)商領(lǐng)用銀行承兌匯票手續(xù)，因業(yè)務(wù)水平有限，未能高質(zhì)量地審核供應(yīng)商授權(quán)書等資料的真實性，增加票據(jù)管理的風(fēng)險。（4）銀行承兌匯票電子流轉(zhuǎn)和紙質(zhì)流轉(zhuǎn)不同步，往往電子流轉(zhuǎn)晚于紙質(zhì)流轉(zhuǎn)，影響票面信息真實性的審核。

（二）質(zhì)保金申請單審核不嚴(yán)，存在質(zhì)保金提前支付風(fēng)險

質(zhì)保金是省級電網(wǎng)公司與供應(yīng)商對采購物資進(jìn)行質(zhì)量保證的最后一道防線。有些項目物資主管部門，在實際工作中未嚴(yán)格審批質(zhì)保金支付申請單，存在物資的投運時間還沒有達(dá)到質(zhì)保期限，就在質(zhì)保金支付申請單上簽章的情況；另外還存在部分供應(yīng)商業(yè)務(wù)員偽造物資需求單位的相關(guān)物資主管部門和人員的簽章，自行修改設(shè)備投運時間的現(xiàn)象。由于項目多、合同多，涉及的物資需求單位業(yè)務(wù)部門和人員也多，且物資需求單位的簽字人員未預(yù)留印鑒章，無法全面、嚴(yán)格審查合同，在相關(guān)手續(xù)齊全的情況下，辦理了質(zhì)保金的支付，導(dǎo)致提前支付供應(yīng)商質(zhì)保金，給公司物資質(zhì)量保證增加了風(fēng)險，也給財務(wù)部門帶來了較大的資金風(fēng)險。

（三）ERP系統(tǒng)資金支付“取數(shù)”有缺陷，存在合同款多付的隱患

目前電網(wǎng)ERP財務(wù)子系統(tǒng)中資金支付申請單中所支付的物資集中采購到貨款，是通過ERP財務(wù)子系統(tǒng)后臺抓取發(fā)票校驗金額的一定比例作為集中采購物資貨款的申請。供應(yīng)商在開具增值稅發(fā)票時，如果兩個合同金額開在同一張發(fā)票上，物資管理部門在ERP物資管理子系統(tǒng)中完成發(fā)票校驗后，發(fā)起其中一個合同到貨款支付申請時，ERP物資管理系統(tǒng)抓取本張發(fā)票的全部金額，但這個合同到貨款支付金額是兩個合同金額之和，存在財務(wù)管理ERP系統(tǒng)對此合同到貨款多支付的隱患。

三、增加資金安全的審核手續(xù)以確保財務(wù)管理適應(yīng)物資管理

（一）增加項目單位與財務(wù)部在ERP中對銀行承兌匯票的審驗手續(xù)

用于支付供應(yīng)商貨款的銀行承兌匯票經(jīng)過市物資供應(yīng)分公司、省財務(wù)公司、省物資供應(yīng)公司、物資供應(yīng)商等多個單位，在項目單位取得銀行承兌匯票時，其授權(quán)委托書的真實性難以判斷，會造成省物資供應(yīng)公司支付資金的安全性問題。因此，其一，增加市公司在ERP財務(wù)管控系統(tǒng)中對收取的銀行承兌匯票信息進(jìn)行審核的責(zé)任。在收取銀行承兌匯票時，市公司財務(wù)部門應(yīng)配備相關(guān)人員進(jìn)行詳細(xì)審驗，并在審驗處蓋章簽字，其銀行承兌匯票原始憑據(jù)的真實性由市公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)；然后再將審驗結(jié)果錄入財務(wù)管控系統(tǒng)，以供省財務(wù)公司與省物資供應(yīng)公司核對銀行承兌匯票的票面信息。其二，在省財務(wù)公司背書給省物資供應(yīng)公司的銀行承兌匯票時，應(yīng)在ERP系統(tǒng)中預(yù)留其審核的時間，實行其再審職能。其三，在省物資供應(yīng)公司將省財務(wù)公司背書的銀行承兌匯票進(jìn)行第二次背書給供應(yīng)商時，應(yīng)在供應(yīng)商大廳配備專職的人員審核物資采購供應(yīng)商授權(quán)書的真實性，以確保第二次背書的銀行承兌匯票支付給了真正的物資供應(yīng)者，降低票據(jù)管理的風(fēng)險。其四，各業(yè)務(wù)部門要在收到銀行承兌匯票的當(dāng)日及時辦理電子流轉(zhuǎn)手續(xù)，使電子流轉(zhuǎn)手續(xù)早于或同時于紙質(zhì)流轉(zhuǎn)，另一方面，如果ERP系統(tǒng)中無電子審核流轉(zhuǎn)手續(xù)，其紙質(zhì)流轉(zhuǎn)不能往下一程序進(jìn)行，確保銀行承兌匯票的背書、轉(zhuǎn)讓真實有效，增加資金支付的安全性。

（二）規(guī)范物資與基建部門對紙質(zhì)質(zhì)保單與ERP系統(tǒng)的審核手續(xù)

為防止質(zhì)保金的提前支付，應(yīng)規(guī)定物資與基建部門在紙質(zhì)的質(zhì)保單上簽字時，查核安裝運行的記錄，在紙質(zhì)質(zhì)保單上的付款單據(jù)上明確簽署：“投運一年，無違反合同規(guī)定的質(zhì)量問題”等規(guī)范性語言，并附簽字人的名字與簽字日期，且在省物資供應(yīng)公司要預(yù)留有權(quán)在質(zhì)保單簽字人員的印鑒，以查核其質(zhì)保單上簽字的真實性。另外還應(yīng)在ERP系統(tǒng)中對質(zhì)保單上所簽署的投運時間通過相應(yīng)的關(guān)鍵字段查找，物資與基建部門的電子簽字也應(yīng)通過ERP系統(tǒng)走質(zhì)保單的審核流程，以保證質(zhì)保單從最基層運行單位傳遞至省物資供應(yīng)公司時，紙質(zhì)的質(zhì)保單與ERP系統(tǒng)的電子簽字記錄能進(jìn)行適時比對，省物資供應(yīng)公司的財務(wù)部要認(rèn)真審核原始簽字的真實性及與預(yù)留的印鑒比對，并與ERP系統(tǒng)質(zhì)保單電子手續(xù)進(jìn)行第二次審核程序，在確認(rèn)無誤后，才能開具質(zhì)保金的支付憑單，確保質(zhì)保金的支付安全。

（三）完善ERP物資與財務(wù)子系統(tǒng)，以優(yōu)化采購合同、發(fā)票的對應(yīng)關(guān)系

針對多支付合同到貨款的情況，在ERP財務(wù)子系統(tǒng)中應(yīng)設(shè)置預(yù)警功能，當(dāng)一張發(fā)票對應(yīng)多個合同時，在進(jìn)行發(fā)票校驗時，設(shè)為“不通過”，由財務(wù)部門相關(guān)人員在ERP系統(tǒng)中采取人工（手動）核對措施，在ERP財務(wù)子系統(tǒng)中將發(fā)起付款的合同不按發(fā)票金額進(jìn)行到貨款申請，而按發(fā)起付款合同上的金額進(jìn)行到貨款資金的處理，將另一個合同的取值金額在ERP系統(tǒng)中約定為零。這樣集中采購物資到貨款的申請就與支付的合同金額達(dá)成了一一對應(yīng)，防范了資金重復(fù)支付的風(fēng)險。X

參考文獻(xiàn)：

1.高路. 電力企業(yè)基于ERP系統(tǒng)財務(wù)集約化管理成效的評價[J].科技創(chuàng)業(yè)家，2012，（11）.

篇(2)

一、2019年主要完成的工作

1. 2019年初，上級公司財務(wù)部下發(fā)了2019年KPI考核指標(biāo)，威海分公司針對考核指標(biāo)逐項進(jìn)行了分析學(xué)習(xí)，理解透徹，并以此做為財務(wù)工作的指導(dǎo)性文件，為順利完成各項財務(wù)考核指標(biāo)，打下了良好的基礎(chǔ)。

2．根據(jù)《青島集運MAS報銷單制作規(guī)范》的各項規(guī)定，嚴(yán)格審核MAS費用報銷單、原始單據(jù)及工單等，對于業(yè)務(wù)招待費、差旅費的申請報銷流程和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照《威海公司員工履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理辦法》執(zhí)行，2019年工單質(zhì)量良好。

3．按照集運要求推行831稅務(wù)平臺系統(tǒng)上線，根據(jù)上級公司部署9月初如期完成了稅盤的更換，并實現(xiàn)美元及人民幣電子發(fā)票的開具，當(dāng)?shù)乜蛻糸_戶行均可接收校驗美元電子發(fā)票，青島部分客戶可接收美元電子發(fā)票。電子發(fā)票通過郵箱直接觸發(fā)給客戶，減少了我司員工簽領(lǐng)及寄送發(fā)票的麻煩，提高了工作效率，同時也規(guī)避了丟失發(fā)票的風(fēng)險。

4．按照上級公司要求，認(rèn)真進(jìn)行了財務(wù)工作的各項自查，并配合上級公司財務(wù)部進(jìn)行了2019年財務(wù)大檢查，針對威海公司存在的問題及時的進(jìn)行了有效整改。

5．結(jié)合實際業(yè)務(wù)合理拆分2019年廣義管理費預(yù)算，保證公司日常費用的正常列支，同時認(rèn)真做好執(zhí)行管控工作，所有費用均控制在預(yù)算范圍內(nèi)。完成編報2020年預(yù)算初稿。

6．關(guān)注供應(yīng)商往來，對于差異運費及時提醒督促核實，即時處理，做到賬目真實清晰。

二、2019年存在的問題及措施

1. 規(guī)范滯期費系統(tǒng)操作流程

為保證滯期費收取的及時性和準(zhǔn)確性，對《威海公司運費管理辦法》進(jìn)行了重新修訂，細(xì)化了各部門的職責(zé)流程，及審批備案條件等。

2. 對客戶外幣折算的管控

依據(jù)上級公司要求，針對2017年至2019年4月存在外幣匯差低的情況逐票進(jìn)行落實，并按要求在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)收，同時在公司范圍內(nèi)多次郵件強(qiáng)調(diào)，增強(qiáng)員工意識。開票人員也加強(qiáng)對發(fā)票的審核，對于外幣折算人民幣結(jié)算的情況再次核實，確認(rèn)無誤后開票。

3. 清理一次性供應(yīng)商

威海分公司2017年使用一次性供應(yīng)商代碼記賬進(jìn)口押箱款，依據(jù)收據(jù)號碼核銷往來。2019年經(jīng)過與客戶溝通協(xié)調(diào)，全部提供了加蓋公章的供應(yīng)商申請表及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，我司在系統(tǒng)內(nèi)添加供應(yīng)商后，將一次性供應(yīng)商往來拆分掛入實際供應(yīng)商下。

4. MAS費用報銷發(fā)票的使用

餐費報銷存在發(fā)票連號問題，經(jīng)過與報銷人員落實，雖然存在特殊原因，但由于不符合規(guī)定，已通知相關(guān)人員進(jìn)行整改，并再次通知公司全體人員，除超發(fā)票限額外，不允許使用連號發(fā)票。

5.到賬資金的規(guī)范認(rèn)領(lǐng)

為規(guī)范資金認(rèn)領(lǐng)，避免虛假及滾動核銷的情況，財務(wù)部建立了資金認(rèn)領(lǐng)群，要求責(zé)任人在認(rèn)領(lǐng)資金時將憑發(fā)票號做資金認(rèn)領(lǐng)的截圖發(fā)至該群，財務(wù)在做資金預(yù)核銷時進(jìn)行核實，規(guī)避了發(fā)票明細(xì)與資金認(rèn)領(lǐng)明細(xì)的不符的情況發(fā)生，有效的保證了發(fā)票明細(xì)與資金認(rèn)領(lǐng)的一致性。

三、2020年的工作計劃

1. 積極響應(yīng)上級公司數(shù)字化戰(zhàn)略，為客戶提供更加便捷的服務(wù)，優(yōu)化結(jié)算流程，提升客戶體驗。2020年在持續(xù)加強(qiáng)ECBS系統(tǒng)推廣的前提下，推出航運在線通業(yè)務(wù)，外貿(mào)出口業(yè)務(wù)結(jié)算涉及的運費查詢對賬、運費支付與核銷、發(fā)票申請等功能均可實現(xiàn)在線操作。推行中金在線支付，與客服部協(xié)調(diào)合作實現(xiàn)進(jìn)口換單EB系統(tǒng)上線后的支付功能啟動，進(jìn)口換單結(jié)算業(yè)務(wù)由客戶到我司現(xiàn)場辦理轉(zhuǎn)為網(wǎng)上在線辦理，足不出戶即可完成付款及核銷運費。

2. 著力提升部門服務(wù)水平，在做好財務(wù)監(jiān)督及管理工作的同時，全力提高財務(wù)部服務(wù)質(zhì)量，服務(wù)于客戶，服務(wù)于公司各部門，助推業(yè)務(wù)發(fā)展，促進(jìn)工作高效規(guī)范，做好服務(wù)保障。

3. 以公司KPI考核標(biāo)準(zhǔn)為日常工作準(zhǔn)則，認(rèn)真做好資金管理、往來核算、發(fā)票管理、系統(tǒng)管理等各項工作，確保考核取得好的成績。

篇(3)

財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(超聲波科技公司)

1.負(fù)責(zé)組織公司的會計核算和成本費用控制工作。

2.負(fù)責(zé)主持財務(wù)報表及財務(wù)預(yù)決算的編制工作，監(jiān)督各分公司的運作符合財務(wù)規(guī)范。

3.根據(jù)公司中、長期經(jīng)營計劃,組織編制公司年度綜合財務(wù)計劃和控制標(biāo)準(zhǔn)。

4.負(fù)責(zé)對工商、稅務(wù)、銀行等部門事物的協(xié)調(diào)處理。

5.負(fù)責(zé)財務(wù)部日常行政管理工作。

6.協(xié)助總經(jīng)理制定財務(wù)規(guī)劃。

財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(電子公司)

1.在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、報表、預(yù)算工作。

2.負(fù)責(zé)制訂公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。

3.制定和管理稅收政策方案及程序。

4.建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。

5.組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃,努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

6.監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會決議。

財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(加油站)

1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建公司財務(wù)管理體系，規(guī)范和優(yōu)化財務(wù)流程、財務(wù)制度，并監(jiān)督落實。

2.根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，組織編制年度財務(wù)預(yù)算并進(jìn)行月度控制和調(diào)整，負(fù)責(zé)公司年度財務(wù)決算;負(fù)責(zé)編制公司的中長期發(fā)展財務(wù)規(guī)劃。

3.負(fù)責(zé)公司、部門和項目的會計核算，控制公司的費用支出，對資金進(jìn)行合理調(diào)配;負(fù)責(zé)月度資金計劃的上報審批，分析下屬分公司的資金預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)控分公司的費用支出;管理、監(jiān)督和審查對銷售分成及銷售費用的核算與撥付工作;保證公司財務(wù)安全。

4.管理、監(jiān)控、指導(dǎo)各地分公司、分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)運行。

5.及時向公司管理層提供財務(wù)報告、必要的財務(wù)分析和預(yù)測處理方案，準(zhǔn)確、及時地反饋公司財務(wù)狀況，為公司管理層的決策提供財務(wù)方面的支持和建議。

6.負(fù)責(zé)財務(wù)體系組織建設(shè)與團(tuán)隊管理。

財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(科技公司)

1.根據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀，全面負(fù)責(zé)管理集團(tuán)及下屬公司的財務(wù)和會計核箅工作并給予財務(wù)、會計、稅務(wù)咨詢和指導(dǎo)。審核和監(jiān)督所屬企業(yè)的財務(wù)計劃、現(xiàn)金流量計劃報告和資金狀況;并操作公司融資和有關(guān)資本運作。

2.審核集團(tuán)公司及所屬企業(yè)各項財務(wù)報表的合規(guī)性并給予業(yè)務(wù)指導(dǎo)，進(jìn)行所屬企業(yè)的財務(wù)分析、最終決策和落實工作。

3.就集團(tuán)重大經(jīng)營計劃和投資項目提供財務(wù)分析并參與最終決策和落實。

4.對集團(tuán)公司重大經(jīng)營性、投資性、融資性的計劃和合同以及資產(chǎn)重組和債務(wù)重組方案進(jìn)行審核。

篇(4)

ERP系統(tǒng)是企業(yè)資源計劃系統(tǒng)的簡稱。ERP系統(tǒng)是在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，把提高企業(yè)資源作為系統(tǒng)化的管理思想，給企業(yè)決策層提供決策指導(dǎo)的現(xiàn)代化管理平臺。換言之，ERP系統(tǒng)就是把企業(yè)的信息數(shù)字化，并采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)和管理理念給企業(yè)管理層提供現(xiàn)代化企業(yè)管理的平臺。

ERP系統(tǒng)對企業(yè)管理的整個信息系統(tǒng)實行了覆蓋，通過把企業(yè)供應(yīng)鏈管理、財務(wù)管理、項目管理、制造資源管理、人力資源管理等環(huán)節(jié)有機(jī)整合，實現(xiàn)了企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理和資源管理的一體化。在ERP環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理的核心思想是供應(yīng)鏈的管理。由于在ERP系統(tǒng)財務(wù)管理中，企業(yè)信息資源的共享和企業(yè)數(shù)據(jù)的流暢傳遞，不僅使企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)了各模塊的有效集成，以及生產(chǎn)制造和供應(yīng)鏈系統(tǒng)之間的無縫集成，還實現(xiàn)了企業(yè)的完整供應(yīng)鏈和企業(yè)對信息流、物流、現(xiàn)金流的集成管理，因此，把先進(jìn)的管理理念和信息技術(shù)集于一體的ERP系統(tǒng)已經(jīng)逐步成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要基石。

二、A公司財務(wù)管理狀況與使用的ERP系統(tǒng)

由于企業(yè)的發(fā)展需求，A公司的生產(chǎn)方向正在逐步多元化，而企業(yè)多元化的發(fā)展方向必然導(dǎo)致企業(yè)傳統(tǒng)繁瑣的財務(wù)管理系統(tǒng)難以跟上節(jié)奏，于是企業(yè)需要使用ERP系統(tǒng)實行財務(wù)管理。目前，A公司使用的ERP系統(tǒng)是由財務(wù)軟件制造商開發(fā)的普通型ERP系統(tǒng)，在長期使用后，企業(yè)管理層逐漸發(fā)現(xiàn)使用過程中急需解決的諸多問題，并意識到只有有效優(yōu)化ERP環(huán)境下的財務(wù)管理策略，才能真正地促進(jìn)企業(yè)提高財務(wù)管理的水平和效率。

三、ERP環(huán)境下A公司財務(wù)管理系統(tǒng)的特征

（一）集成化

集成化是ERP環(huán)境下A公司財務(wù)管理系統(tǒng)的顯著特征。ERP系統(tǒng)把企業(yè)的資金流、信息流、物流、人流進(jìn)行集中管理，通過把企業(yè)的生產(chǎn)和銷售融為一體，促使財務(wù)管理數(shù)據(jù)一致和精確，從而給企業(yè)決策者提供參考依據(jù)和指導(dǎo)管理人員實行科學(xué)決策。財務(wù)報表是企業(yè)經(jīng)營的具體反映，而財務(wù)報表來源于不同的業(yè)務(wù)部門，因此ERP系統(tǒng)的集成化優(yōu)勢，可以及時轉(zhuǎn)化企業(yè)的業(yè)務(wù)信息和加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理。

（二）便捷化

ERP系統(tǒng)處理和管理數(shù)據(jù)的能力非常強(qiáng)大，使用ERP系統(tǒng)后，企業(yè)可以在任何地方應(yīng)用財務(wù)管理信息，其便捷化的優(yōu)勢不僅可以快速處理手工處理中的對賬、結(jié)賬、試算平衡、過賬、平行、錯賬更正等環(huán)節(jié)，有效減少人工操作，還能承擔(dān)成本計算、計提折價、存貨計價等功能，有效提升財務(wù)管理的效率。

（三）多元化

ERP系統(tǒng)在固定資產(chǎn)折舊的方法上，可以使用多種計算方法，例如：年數(shù)總和法、直線法、雙倍余額遞減法，雖然多元化的計算方法使計算結(jié)果不相同，但是可以通過對計算結(jié)果的比較分析有效完善部門的財務(wù)考核和管理。特別是成本核算方面，傳統(tǒng)核算的繁瑣方法難以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理。

（四）電子化

電子化是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的必然發(fā)展趨勢。ERP系統(tǒng)通過對管理信息的電子化儲存，可以有效儲存會計憑證、財務(wù)管理文件、會計報表等資料。在企業(yè)財務(wù)管理中，ERP系統(tǒng)通過對信息共享程度的提高和信息載體的改變，取代了以記賬為核心的傳統(tǒng)財務(wù)管理理念和方法。

四、ERP環(huán)境下A公司財務(wù)管理系統(tǒng)問題

（一）企業(yè)不夠重視ERP系統(tǒng)

由于企業(yè)對ERP系統(tǒng)的認(rèn)識不夠充分，導(dǎo)致企業(yè)不重視ERP系統(tǒng)的使用，而企業(yè)的不重視導(dǎo)致ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中難以發(fā)揮良好效果。很多企業(yè)缺乏對ERP系統(tǒng)的整體把握，認(rèn)為ERP系統(tǒng)只是純粹的技術(shù)問題，這種認(rèn)識誤區(qū)將導(dǎo)致重視信息流而忽視物流的不平衡局面。另外，由于很多企業(yè)沒有充分意識到ERP系統(tǒng)的重要性，因此在實施ERP系統(tǒng)財務(wù)管理中，很多企業(yè)管理層和領(lǐng)導(dǎo)者往往難以積極參與其中。

（二）財務(wù)管理者的業(yè)務(wù)能力需要提升

企業(yè)財務(wù)管理中，有些財務(wù)人員是半路出家，缺乏專業(yè)的財務(wù)培訓(xùn)，因此在使用ERP系統(tǒng)時力不從心；有些財務(wù)人員年齡較大，無法熟練掌握計算機(jī)使用，更別說ERP系統(tǒng)使用。由于企業(yè)沒有對財務(wù)管理人員進(jìn)行系統(tǒng)的知識培訓(xùn)，導(dǎo)致財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力良莠不齊，而ERP系統(tǒng)無法正常使用和ERP系統(tǒng)與傳統(tǒng)財務(wù)管理相并存的局面，必然促使ERP系統(tǒng)難以在公司有效運用。

（三）ERP系統(tǒng)個性化需要完善

由于A公司是直接在財務(wù)軟件公司購買的ERP系統(tǒng)，因此在ERP系統(tǒng)財務(wù)管理實際使用中，系統(tǒng)功能和企業(yè)業(yè)務(wù)容易出現(xiàn)不兼容的問題，甚至系統(tǒng)模塊中存在A公司根本不需要或者根本沒有的模塊。這種系統(tǒng)個性化和企業(yè)需求的差異將導(dǎo)致某些特定數(shù)據(jù)無法生成，從而導(dǎo)致在企業(yè)財務(wù)管理中，部分?jǐn)?shù)據(jù)仍然需要傳統(tǒng)人力進(jìn)行計算。

五、ERP環(huán)境下A公司財務(wù)管理策略

目前，ERP系統(tǒng)在我國企業(yè)的使用成功率不到50%，并且在使用ERP系統(tǒng)中存在很多問題急需解決。例如：A公司在使用ERP系統(tǒng)過程中的問題主要表現(xiàn)為管理層不重視ERP系統(tǒng)、財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提升、ERP系統(tǒng)需要完善等。

（一）加強(qiáng)公司對ERP系統(tǒng)的重視

實質(zhì)上，ERP系統(tǒng)是對企業(yè)財務(wù)管理的改革，因為通過財務(wù)人員的分工合作可以限制財務(wù)人員的相關(guān)權(quán)限，因此企業(yè)要加強(qiáng)對ERP系統(tǒng)的重視，不僅財務(wù)人員要重視，公司管理層也要重視。只有公司加強(qiáng)了對ERP系統(tǒng)的認(rèn)識和重視，才能投入更多人力、財力、物力來保證ERP系統(tǒng)具有優(yōu)良的硬性條件。另外，財務(wù)人員還要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)管理理念，并主動學(xué)習(xí)ERP系統(tǒng)知識。

（二）加強(qiáng)財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力

ERP系統(tǒng)不僅要求財務(wù)人員掌握牢靠的財務(wù)技能和財務(wù)知識，還要求財務(wù)人員具備相關(guān)的ERP知識和計算機(jī)知識。由于提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力可以加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理水平和管理效率，因此企業(yè)要對財務(wù)人員進(jìn)行定期的系統(tǒng)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)知識、計算機(jī)知識、ERP系統(tǒng)知識，并組織財務(wù)人員把理論和實際相結(jié)合，從而提高財務(wù)人員的管理素質(zhì)和ERP系統(tǒng)應(yīng)用能力。

篇(5)

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；財務(wù)核算；U8；VPN；CITRIX

廈門一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)集團(tuán)，在福建、廈門、山西、江西、湖南等地均有房地產(chǎn)項目。集團(tuán)及各子公司財務(wù)統(tǒng)一使用用友公司財務(wù)軟件U8進(jìn)行會計核算。廈門總部與各子公司都通過局域網(wǎng)共享上網(wǎng)，總部有中國電信提供的兩條上網(wǎng)線路，一個是小區(qū)共享寬帶LAN（10M共享），另一個是光纖接入（1M獨享），兩條線路都有固定IP地址。各子公司大部分通過中國電信提供的ADSL寬帶上網(wǎng)，另外還有通過網(wǎng)通、鐵通ADSL和聯(lián)通寬帶上網(wǎng)，帶寬都是512k。子公司大都沒有固定IP地址。各子公司財務(wù)及銷售人員每周把有關(guān)數(shù)據(jù)利用EXCEL編輯后傳回總部，總部遲至2至3天后才能了解各子公司的銷售及財務(wù)狀況。本文以該集團(tuán)為例，就房地產(chǎn)財務(wù)數(shù)據(jù)集中方案試加以探討。

1、集團(tuán)財務(wù)管理對財務(wù)信息的需求

1.1集團(tuán)各項目、各地區(qū)公司之間缺乏統(tǒng)一集中的財務(wù)管理系統(tǒng)，無法克服分散運營帶來的財務(wù)信息失真、滯后和管理成本較高的問題，造成集團(tuán)財務(wù)管理監(jiān)控的困難；更主要的是對資金的管理監(jiān)控難以做到實時到位。

1.2集團(tuán)公司急需一個能夠滿足房地產(chǎn)開發(fā)需求的財務(wù)數(shù)據(jù)集中管理平臺，能夠?qū)Ω黜椖康匿N售、資金、成本、費用進(jìn)行實時監(jiān)控。

2、集團(tuán)財務(wù)數(shù)據(jù)集中方案及實施

用友U8性能良好，財務(wù)人員對U8軟件非常熟悉，運行穩(wěn)定。集團(tuán)決定利用用友U8軟件進(jìn)行財務(wù)集中核算，總部把用友U8軟件裝在服務(wù)器上，數(shù)據(jù)全部集中在總部，子公司作為工作站登錄到總部進(jìn)行財務(wù)核算，這樣所有的數(shù)據(jù)維護(hù)都在廈門總部進(jìn)行。但用友公司U8軟件是C/S結(jié)構(gòu)，只能在局域網(wǎng)中使用，不能通過互聯(lián)網(wǎng)直接實施。如果通過專線進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，費用太高，經(jīng)濟(jì)上不可行。如果將軟件升級到B/S結(jié)構(gòu)系統(tǒng)，不僅要付出不菲的費用，同時其實施的難度很大。經(jīng)過實踐，我們采取了兩種方案。

方案一：通過了解，公司決定借助虛擬網(wǎng)（VPN）技術(shù)把各地財務(wù)數(shù)據(jù)利用互聯(lián)網(wǎng)集中到廈門總部實現(xiàn)集中管理和實時監(jiān)控，達(dá)到在互聯(lián)網(wǎng)下運行用友財務(wù)軟件U8產(chǎn)品。使用深圳深信服的軟件產(chǎn)品Sinfor網(wǎng)網(wǎng)通SinforDLAN進(jìn)行組建虛擬網(wǎng)（VPN），在公司總部架設(shè)一臺VPN服務(wù)器，安裝總部模式雙線路版本SinforDLAN軟件，當(dāng)總部有一條上網(wǎng)線路中斷時，能把外地的客戶端自動切換到另外一條線路上，增加實施安全性。在子公司財務(wù)電腦上安裝DLAN移動客戶端軟件，使用硬件Dkey進(jìn)行安全加密。部署確實非常方便，并且不用任何的硬件投入、沒有改變原有的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。①外地子公司把用友備份數(shù)據(jù)通過QQ和NetMeeting等工具傳回廈門，升級載入U8服務(wù)器。②VPN軟件公司的技術(shù)支持中心利用NetMeeting的遠(yuǎn)程遙控功能調(diào)通了虛擬網(wǎng)（VPN），子公司財務(wù)電腦安裝并運行移動客戶端軟件成功聯(lián)入廈門總部。③外地子公司財務(wù)通過U8的企業(yè)門戶能直接聯(lián)入廈門U8服務(wù)器，順利地調(diào)用U8進(jìn)行進(jìn)行財務(wù)核算。數(shù)據(jù)實時存儲于總部用友U8服務(wù)器。

經(jīng)過一年多的運行，外地子公司一直都通過VPN聯(lián)到廈門總部進(jìn)行做帳、查帳、編制報表，財務(wù)數(shù)據(jù)集中方案終于實施成功。當(dāng)外地子公司有操作故障時還可通過NetMeeting的遠(yuǎn)程遙控進(jìn)行調(diào)試，既提高了效率，又節(jié)約了子公司的運營維護(hù)費。

但VPN方式數(shù)據(jù)傳輸仍然是客戶機(jī)和服務(wù)器的數(shù)據(jù)傳輸，互聯(lián)網(wǎng)傳輸速度比較慢，特別是因為電信與網(wǎng)通的互聯(lián)互通問題，通過運營商網(wǎng)通上網(wǎng)的無法使用VPN與廈門的總部聯(lián)網(wǎng)使用。并且，用了VPN以后，客戶端的維護(hù)問題同樣存在，客戶端計算機(jī)還是要安裝用友軟件。各地還會經(jīng)常出問題，還需廈門用友進(jìn)行遠(yuǎn)程調(diào)試，速度又很慢，財務(wù)數(shù)據(jù)集中管理主要是以犧牲時間為代價的。

方案二：使用思杰公司的產(chǎn)品CITRIX，把用友軟件直接到互聯(lián)網(wǎng)上，客戶端只需安裝一個2.68M的小插件，不需安裝用友U8軟件，客戶端上運行的U8程序?qū)嶋H上是在總部CITRIX服務(wù)器上運行。具體實施是：采購CITRIX軟件和一臺服務(wù)器，安裝后給每個用戶設(shè)定帳號，所有財務(wù)用戶安裝一個2.68M的小插件，通過IE瀏覽器經(jīng)過授權(quán)后訪問廈門總部CITRIX服務(wù)器并運行用友U8軟件，因為財務(wù)U8軟件都在廈門服務(wù)器上運行，網(wǎng)絡(luò)上并沒有大量程序和數(shù)據(jù)需要傳輸，傳輸?shù)闹皇强蛻舳说娘@示界面更改的部分。平均每個用戶正常工作僅需10K左右的帶寬，包括通過網(wǎng)通上網(wǎng)的異地用戶也能順利聯(lián)網(wǎng)使用。

所有用戶只需要有操作系統(tǒng)和瀏覽器，即可通過網(wǎng)絡(luò)來訪問和使用應(yīng)用程序，使用體驗更好，維護(hù)起來也更方便；客戶端的操作感覺雖然就像在本機(jī)操作一樣，但未經(jīng)權(quán)限許可，不得擅自修改、備份、拷盤、打印等。通過應(yīng)用的方式，員工只能使用本崗位的用友U8應(yīng)用程序，而不能打開其他的應(yīng)用軟件或數(shù)據(jù)信息。

能夠把用友U8應(yīng)用程序直接“嵌入”到用戶的Web頁面上，而不需重新編寫程序代碼，是通過瀏覽器運行用友U8應(yīng)用程序的最佳解決方案，既承襲了C/S結(jié)構(gòu)的軟件資源和用戶經(jīng)驗，又發(fā)揮了B/S結(jié)構(gòu)的集中控管優(yōu)勢?；贗nternet的架構(gòu)和技術(shù)，Citrix拓展了更廣泛的技術(shù)范疇。

3、財務(wù)數(shù)據(jù)集中實施體會

3.1量力而行，不片面追求高端信息系統(tǒng)?，F(xiàn)在的各種財務(wù)軟件性能更新?lián)Q代非常快，在實施企業(yè)信息化時，我們認(rèn)為應(yīng)從企業(yè)實際出發(fā)，立足于采用公司原有的財務(wù)軟件。

3.2選用有成功先例的產(chǎn)品。Citrix是一家擁有專門技術(shù)的美國高科技公司，是全球領(lǐng)先的應(yīng)用軟件方案供應(yīng)商，其產(chǎn)品及解決方案已被全球超過3500萬的用戶采納。在中國大陸，Citrix公司在業(yè)務(wù)不斷增長的同時，與各行業(yè)的用戶進(jìn)行著廣泛的合作，如北京電信、中國銀行總行、華能集團(tuán)、搜狐網(wǎng)、玫琳凱化妝品公司、摩托羅拉（中國）有限公司、西門子、家樂福及福建省政府信息化工程——數(shù)字福建等。在亞洲其它地區(qū)，Citrix的產(chǎn)品也被廣泛采用。重要客戶包括著名的渣打銀行、東亞銀行、花旗銀行和世界最大的鋼鐵制造商韓國浦項鋼鐵有限公司。同時韓國PCE-phone的制造商CyberbankCorp.也選擇了CitrixMetaFrame應(yīng)用服務(wù)器軟件，提供最新的移動電話和掌上設(shè)備。

3.3在本方案實施中，沒有對各財務(wù)人員統(tǒng)一進(jìn)行培訓(xùn)，走了不少彎路，部分財務(wù)人員把軟件安裝出錯，造成重新改正很麻煩，鑒于部分財務(wù)人員電腦及網(wǎng)絡(luò)知識較差，并且都是異地實施，進(jìn)行人員培訓(xùn)是實施方案必不可少的環(huán)節(jié)。在方本案實施時，財務(wù)人員不會用壓縮軟件，不會把財務(wù)備份壓縮成一個數(shù)據(jù)包過回總部，甚至還有傳送財務(wù)備份數(shù)據(jù)時，卻把用友總帳快捷方式誤傳過來。

3.4選好寬帶運營商?，F(xiàn)寬帶運營商之間的互聯(lián)互通總的還是不錯，但有些就不盡如人意，如湖南鐵通的寬帶和山西聯(lián)通的寬帶同廈門電信的寬帶聯(lián)接的速度很快，但太原網(wǎng)通與廈門電信聯(lián)接速度很差，使用很不便捷。在財務(wù)集中管理時，互聯(lián)網(wǎng)對財務(wù)信息系統(tǒng)來說是高速公路與汽車的關(guān)系，沒有高速公路，汽車就無用武之地。

4、數(shù)據(jù)集中方案實施效果

4.1集團(tuán)財務(wù)實現(xiàn)了統(tǒng)計口徑一致，信息采集來源統(tǒng)一。極大地保障了企業(yè)基礎(chǔ)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，減少了管理層次，增大了管理幅度，加強(qiáng)了“垂直”管理，降低了管理成本。集團(tuán)總部可以隨時關(guān)注任何級別的下級單位的財務(wù)會計數(shù)據(jù)，隨時采集控制集團(tuán)范圍內(nèi)的財務(wù)會計數(shù)據(jù)。

4.2建立集中的財務(wù)核算體系。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)集中方案，可建立科學(xué)合理的財務(wù)核算流程，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，把集團(tuán)的松散管理轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F(tuán)的集中管理，把財務(wù)事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)檫m時監(jiān)控模式。

4.3強(qiáng)化資金管理。財務(wù)數(shù)據(jù)集中管理后，增強(qiáng)了集團(tuán)成員間資金統(tǒng)籌管理能力，把集團(tuán)的資金運作由一般的資金申報模式轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金統(tǒng)籌模式，達(dá)到了降低資金成本、提高了資金使用效率、加強(qiáng)了成本費用控制，有效地規(guī)避了資金風(fēng)險。

篇(6)

[關(guān)鍵詞]推進(jìn) 縣分公司 預(yù)算 管理

全面預(yù)算管理是企業(yè)價值管理的重要管理手段，在電信企業(yè)，全面預(yù)算更是接應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略、實施經(jīng)營管理活動的重要手段。電信運營企業(yè)實施全面預(yù)算管理, 有助于完善企業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng), 使之更加符合實際需求, 使企業(yè)內(nèi)部計劃和外部市場更有機(jī)地結(jié)合起來, 最大化的節(jié)約企業(yè)成本, 實現(xiàn)資源的有效配置。全面預(yù)算管理是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，是企業(yè)業(yè)務(wù)層面內(nèi)控的重要方面，在企業(yè)競爭日趨激勵，成本空間日漸緊張的情況下，加強(qiáng)全面預(yù)算管控、推進(jìn)財務(wù)轉(zhuǎn)型、統(tǒng)籌全局資源是企業(yè)提高生存能力的重要途徑?？h分公司承擔(dān)著50%以上的收入任務(wù)，如何加強(qiáng)縣分公司的預(yù)算管控對提升分公司的成本空間與利潤水平非常關(guān)鍵?，F(xiàn)在從以下幾個方面對如何進(jìn)行縣分公司的預(yù)算管控進(jìn)行闡述。

一、加強(qiáng)集約化管理

電信企業(yè)越到基層，管理越薄弱，資源浪費現(xiàn)象越嚴(yán)重。預(yù)算下達(dá)到縣分公司后，有的縣分公司管控不嚴(yán)，一旦資源不足后，縣分公司就會向市公司伸手要錢，如果市公司不額外考慮，追加成本的話，很可能會影響縣分公司的經(jīng)營發(fā)展。在這種情況下，可考慮將維修及投資成本集約化管理。如投資，可將70%投資收歸至市公司，留下30%的預(yù)算額度由縣分公司機(jī)動使用。

二、推進(jìn)四級穿透預(yù)算管理

當(dāng)城市業(yè)務(wù)趨于飽和時，農(nóng)村市場的占領(lǐng)尤為重要。但縣分公司對支局往往只下達(dá)收入預(yù)算，但成本不下達(dá)，支局沒有自由支配的成本空間。在這種情況下，可考慮由市公司要求縣分公司給支局下達(dá)部分成本預(yù)算。考慮到支局對終端補(bǔ)貼及傭金政策沒有調(diào)整余地，故將移動終端、寬帶終端、itv終端、傭金、渠道補(bǔ)貼等成本下達(dá)到支局沒有實際管理意義，可將招待費、宣傳費、客戶服務(wù)費、物業(yè)費、員工交通費等分解到支局，具體可根據(jù)收入的一定比例下達(dá)。如支局無人員力量發(fā)起報賬流程，可由縣分公司財務(wù)人員代為操作。

另外，省對市預(yù)算下達(dá)后，市公司對縣分公司的預(yù)算下達(dá)存在收入加碼、成本截留等情況。省公司需要審核市對縣的預(yù)算下達(dá)情況，確保縣分公司的收入付現(xiàn)率要高于或者至少等于市公司的收入付現(xiàn)率。

待時機(jī)成熟時，可考慮由省公司直接下達(dá)市公司、縣分公司、支局的收入、成本預(yù)算，真正實現(xiàn)省-市-縣-支局的四級預(yù)算穿透管控。

投資預(yù)算基本由縣分公司直接管控，可將接入層投資預(yù)算穿透到支局，具體可考慮以下緯度：

一是區(qū)局的收入規(guī)模，權(quán)重70%。

二是區(qū)局的2012 年認(rèn)領(lǐng)的收入情況，依據(jù)所認(rèn)領(lǐng)收入指標(biāo)的R0-R3 等級進(jìn)行傾斜下達(dá)，權(quán)重10%。

三是區(qū)域經(jīng)濟(jì)的考慮，這方面主要是考慮外來人口和政企客戶的差異，外來人口的集中帶來公眾業(yè)務(wù)的規(guī)模需求，政企客戶的規(guī)模新建帶來政企業(yè)務(wù)的規(guī)模需求，權(quán)重10%。

四是網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)狀的考慮，這方面主要是考慮農(nóng)村城市區(qū)域的占比差異及現(xiàn)有銅纜網(wǎng)的質(zhì)量差異，權(quán)重10%。

預(yù)算下達(dá)后，投資建設(shè)的“需求提交”、“會審”、“設(shè)計”、“立項”等環(huán)節(jié)也需要穿透到支局。另外，要積極開展項目的后評估的“四級穿透”，注重投資效益。

三、加強(qiáng)對縣分公司的業(yè)績考評與財務(wù)評價

除對縣分公司領(lǐng)導(dǎo)班子季度打分外，可增加對縣分公司的季度業(yè)績考評，即將年度一次的考評分解到季度，季度考評是過程管控，對薪酬沒有影響，但縣分公司可根據(jù)季度的考評情況找出工作的不足，及時發(fā)現(xiàn)問題、找出問題、解決問題。

省對市的財務(wù)重點關(guān)注指標(biāo)的財務(wù)評價體系已經(jīng)較為成熟，可復(fù)制用于市對縣的財務(wù)評價考評。每季度均進(jìn)行財務(wù)評價，年度匯總，根據(jù)考評結(jié)果對縣分公司給予表彰獎勵。對于得分超過90分并位列全市前2位的縣分公司，市公司將授予“財務(wù)管理優(yōu)秀單位”稱號?？梢罂h分公司將財務(wù)評價結(jié)果作為對財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的季度和年度業(yè)績考核的重要依據(jù)。對于在財務(wù)評價專項工作中做出突出貢獻(xiàn)的個人，市公司將進(jìn)行評比，并給予獎勵，同時將結(jié)果運用到員工個人年度考核中。

四、明確縣分公司財務(wù)人員崗位職責(zé)

在縣分公司，沒有專門的財務(wù)部，財務(wù)組下屬于辦公室，財務(wù)人員往往兼職，做一些辦公室的繁瑣事情。為提高縣分公司財務(wù)管理能力，必須對縣分公司財務(wù)人員定崗定編，確?；鶎迂攧?wù)人員力量。縣分公司財務(wù)人員必須保證三人以上：

一是預(yù)算管理：

1.負(fù)責(zé)年度預(yù)算的編報、分解、調(diào)整；對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控、分析。

2.業(yè)績考核：負(fù)責(zé)擬定縣（市）區(qū)本部、支局業(yè)績考核辦法，下達(dá)考核指標(biāo)，定期計算指標(biāo)完成情況；負(fù)責(zé)日常業(yè)績考核管理；對縣（市）區(qū)完成分公司業(yè)績考核指標(biāo)情況跟蹤管理。

3.財務(wù)分析：完成月度財務(wù)分析，并落實財務(wù)分析相關(guān)問題的整改。

4.專題分析：按市公司相關(guān)要求完成專題分析工作。

5.四級穿透：承接市公司四級穿透預(yù)算管理工作。

二是會計稽核：

1.稽核工作：負(fù)責(zé)對本單位報銷單據(jù)進(jìn)行審核、掃描、寄送；根據(jù)要求做好費用報賬解釋、查詢等工作。

2.各種經(jīng)費發(fā)放：負(fù)責(zé)人工成本、外包費用、工會經(jīng)費等的發(fā)放工作；負(fù)責(zé)各類銀行票據(jù)的管理。

3.銀行對賬：負(fù)責(zé)縣分公司支出戶的銀行對賬工作。

4.稅務(wù)管理：各種稅務(wù)管理（計提、申報、繳納等）、重點稅源報表的上報。

三是財務(wù)管理：

1.固定資產(chǎn)管理：負(fù)責(zé)縣（市）區(qū)的固定資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整，掌握各項資產(chǎn)的使用狀況，促進(jìn)資產(chǎn)的調(diào)撥利用。

2.工程物資管理：負(fù)責(zé)市分公司委托工程建設(shè)項目的現(xiàn)場財務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)工余料、拆舊料的回收的財務(wù)管理；負(fù)責(zé)縣分公司工程、維修及營銷物資的財務(wù)管理，每月組織賬實核對，確保物資安全完整，賬實相符。

3.資金管理：負(fù)責(zé)有價卡的日常財務(wù)管理工作，保證有價卡的安全、完整；承接市公司營收資金稽核監(jiān)控、考核工作，負(fù)責(zé)對營業(yè)網(wǎng)點及支局所進(jìn)行財務(wù)檢查；負(fù)責(zé)本單位電信卡、庫存物資業(yè)會核對。

4.提供管理會計相關(guān)基礎(chǔ)信息。

五、加強(qiáng)縣分公司財務(wù)分析

縣分公司財務(wù)人員在做好預(yù)算的日常管控的同時，應(yīng)做好專題分析?？煞智岸恕⒑蠖?、管理三方面分析：

一是前端方面：如收入、業(yè)務(wù)量的預(yù)算進(jìn)度分析、套餐分析等；

二是后端方面：如工程施工管理分析；

三是管理方面：裝移機(jī)材料分析、電費分析、號百傳媒的效益分析、終端使用分析等等。管理方面的分析往往要結(jié)合前端、后端的業(yè)務(wù)，要求財務(wù)人員要了解前端、后端的業(yè)務(wù)，與前端、后端的管理人員密切配合，協(xié)同工作。

電信公司的移動終端成本高，對因質(zhì)態(tài)不高，未獲取成本，但已實際使用成本的這部分成本是應(yīng)該節(jié)約的，但在實際管理過程中，又不能完全實現(xiàn)零使用?？梢赃x擇一個標(biāo)桿單位，其他單位與標(biāo)桿單位對標(biāo)，超出的部分視作可節(jié)約的成本，應(yīng)該通過話補(bǔ)或節(jié)儉其他成本來實現(xiàn)。未超出的部分由本地網(wǎng)在整體成本充足的情況下予以補(bǔ)充，保證移動終端補(bǔ)貼及時支付給商保證生產(chǎn)發(fā)展。

六、加強(qiáng)市公司對縣分公司財務(wù)管理支撐

如果縣分公司財務(wù)人員力量薄弱，可由市公司選派有經(jīng)驗的財務(wù)人員到縣分公司支撐。支撐方案可規(guī)定如下：

1.市公司計劃財務(wù)部支撐人員選擇方法

采取個人申請與部室推薦相結(jié)合的方法，須滿足以下條件：參加工作2年以上，具備相應(yīng)的專業(yè)技能和專業(yè)經(jīng)驗，有發(fā)展?jié)摿?，能夠勝任相關(guān)專業(yè)工作任務(wù)。

2.支撐內(nèi)容

支撐內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：

(1)預(yù)算管理：包括預(yù)算如何下達(dá)及成本完成情況取數(shù)方法、預(yù)算科目的使用及與會計科目的對接。

(2)業(yè)務(wù)價值管理：包括前端的業(yè)務(wù)知識（收入的取得來源及途徑、計取方法、綜合套餐的分配、計費及賬務(wù)的實現(xiàn)、財務(wù)處理等）、專題分析的撰寫方法。

(3)會計稽核：包括報賬的注意事項、附件支撐等以及稅務(wù)培訓(xùn)等。

(4)資金管理：包括有價卡的管理辦法、業(yè)會核對的方法。

(5)固定資產(chǎn)、工程物資管理：包括后端的業(yè)務(wù)流程以及固定資產(chǎn)、工程物資管理管理辦法。

3.支撐方式

支撐人員應(yīng)到縣分公司實地支撐。如支撐人員原有工作不交接，平時可采取電話交流等多種交流方式，但每個月至少須到縣分公司實地支撐一次。

參考文獻(xiàn)：

[1]唐珂.淺談電信企業(yè)的多維度預(yù)算管理[J].中國總會計師，2010年第1期

篇(7)

一、 自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況

根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求：

(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約;財務(wù)會計人員具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格;公司對財務(wù)會計人員后續(xù)教育有制度性安排。

(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司

自身經(jīng)營特點的財務(wù)管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績效考核掛鉤。

各公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)會計相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財務(wù)會計相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)。

(三)各公司應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財務(wù)信息系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會計電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要;公司應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。

(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實提高會計核算和財務(wù)信息披露水平，能獨立編制合并財務(wù)報表和報表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅嬚撸⒃谪攧?wù)報表附注中詳細(xì)披露，不得以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。

根據(jù)上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時進(jìn)行了修訂更新;對集團(tuán)內(nèi)各公司會計人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計，了解會計人員是否具備從業(yè)資格;在 20xx 年12 月份公司組織安排了“財務(wù)部門20xx 年度教育訓(xùn)練計劃”。

根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù) 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實施細(xì)則，如：《財務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。此次整改中又補(bǔ)充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。

根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理，公司ERP 系統(tǒng)已升級至用友8.9.0 版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨立部署預(yù)算與報銷的 IT 系統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險的管理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。

根據(jù)上述通知要求(四)，自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理，會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執(zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認(rèn)原則、存貨核算方法等相關(guān)會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。

針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下：

1. 財務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

存在的問題：財務(wù)部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。

整改措施：根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團(tuán)內(nèi)各公司會計人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務(wù)人員招聘錄用條件之一。

整改結(jié)果：未取得會計證人員將在20xx 年6 月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內(nèi)考取，12 月參加財會電算化考試，預(yù)計年底可取得會計從業(yè)資格證書。

2. 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細(xì)賬核對，只是核對正確，未對結(jié)果簽字確認(rèn)。

整改措施：進(jìn)一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責(zé)，完善各往來對賬手續(xù)，從此次財務(wù)會計基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月14 號前完成對賬工作，由雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。

整改結(jié)果：從20xx 年11 月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。

3. 資金管理和控制情況

存在問題：

(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。 整改措施：

(1).明確出納崗位工作職責(zé)，加強(qiáng)出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責(zé)任;

(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏。

整改結(jié)果：

(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務(wù)部會計人員從銀行索取銀行對帳單。

(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認(rèn)。

4、企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況

存在問題：公司財務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。

整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會計制度，企業(yè)會計準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點，完善相關(guān)財務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時修訂更新相關(guān)制度。

整改結(jié)果：現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度：如《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

5、母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況

存在問題：公司對子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財務(wù)、審計專項檢查，財務(wù)、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。

整改措施：公司相關(guān)審計、財務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對子公司檢查結(jié)果形成書面報告材料。對子公司財務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動均通過母公司集團(tuán)財務(wù)中心審核，報母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫申請審批后轉(zhuǎn)深圳財務(wù)中心進(jìn)行審批，最后經(jīng)董事長批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報表到母公司資金部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請情況郵件指令補(bǔ)充收付款所需資金。

整改結(jié)果：公司制定 《內(nèi)部審計制度》，對子公司專項檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計、檢查報告材料。通過整改，進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財務(wù)、審計檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。

二、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況

深圳證監(jiān)局于20xx 年12月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關(guān)財務(wù)制度、資金管理、財務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題，針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報告如下：

1. 關(guān)于票據(jù)管理問題

存在問題：支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄，未有登記購買記錄。

整改措施：建立票據(jù)管理登記臺賬，嚴(yán)格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。

整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理，完善了臺賬登記內(nèi)容，并遵照執(zhí)行。

2. 現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題

存在問題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補(bǔ)錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補(bǔ)錄了大部分月份日記賬。

整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補(bǔ)錄完畢，后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時登記、日清月結(jié)。

3. 關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報銷用借款問題

存在問題：存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項制度》，并且已遵照執(zhí)行。

整改結(jié)果：經(jīng)過整改公司在20xx年12月31 日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公司。