序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇小企業(yè)財(cái)務(wù)范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

現(xiàn)階段我國(guó)的全面改革有了進(jìn)一步深化，在這一重要發(fā)展階段，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理模式的優(yōu)化就比較關(guān)鍵，這是促進(jìn)中小企業(yè)在市場(chǎng)中得以健康穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)工作，只有在這一層面得到了加強(qiáng)，才能有助于中小企業(yè)占據(jù)優(yōu)勢(shì)發(fā)展地位。在企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的環(huán)境下，注重中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的問(wèn)題解決就成了企業(yè)發(fā)展中的重要課題，基于此，本文主要就中小企業(yè)和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的特征加以分析，然后對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的特殊性和存在的問(wèn)題詳細(xì)分析，接著就中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題產(chǎn)生的原因和優(yōu)化策略進(jìn)行詳細(xì)探究，希望能通過(guò)此次理論研究對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平的提升起到積極促進(jìn)作用。

關(guān)鍵詞：

中小企業(yè)；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；問(wèn)題原因

我國(guó)的中小企業(yè)數(shù)量在當(dāng)前已經(jīng)超過(guò)了一千萬(wàn)家，占到總體企業(yè)比例百分之九十以上。中小企業(yè)對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著很大的推動(dòng)作用，保障中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，就是對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎(chǔ)。在中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是比較關(guān)鍵的，這也是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)。面對(duì)當(dāng)前日益復(fù)雜化的市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理就要能從多方面充分考慮，保障管理質(zhì)量水平的有效提升。從理論層面對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行詳細(xì)分析，對(duì)實(shí)際的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理就有著積極意義。

一、中小企業(yè)和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的特征體現(xiàn)及特殊性分析

1.中小企業(yè)和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的特征體現(xiàn)分析

中小企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量，充分重視中小企業(yè)的良好發(fā)展就比較關(guān)鍵，中小企業(yè)在當(dāng)前的發(fā)展特征比較突出。實(shí)際發(fā)展中有著較為鮮明的特征，體現(xiàn)在有著較高的靈活性，中小企業(yè)和大型的企業(yè)相比較來(lái)說(shuō)，在人員結(jié)構(gòu)方面就比較簡(jiǎn)單化，在實(shí)際工作的效率方面就比較高。在發(fā)展的結(jié)構(gòu)上也比較的多元化，有公私合營(yíng)以及自然人投資等多元結(jié)構(gòu)構(gòu)成。在企業(yè)的管理方面的特征就比較單一化，這一單一化就體現(xiàn)在人員結(jié)構(gòu)單一以及管理上的單一性等。還有在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中也存在著不均，主要是和地域性的差異有著關(guān)系。中小企業(yè)在發(fā)展中的資金比較薄弱，這和其自身的規(guī)模有著直接關(guān)系，有的企業(yè)是作坊式的，所以在資金方面就相對(duì)比較薄弱。從中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理特征上來(lái)看，表現(xiàn)的也比較突出。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢(shì)多變的情況下，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理方面也要能及時(shí)性的轉(zhuǎn)變，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置的不規(guī)范是比較普遍的，這也是中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)重要特征，有的企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的機(jī)構(gòu)方面根本就沒有進(jìn)行設(shè)置，有的雖然設(shè)置了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，在層次上以及分工方面都沒有明確化，存在著職責(zé)分離的情況。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)特征層面來(lái)看，人員素質(zhì)不高是比較突出的。在內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的完善性方面也不夠，以及在會(huì)計(jì)資源方面比較缺乏，在會(huì)計(jì)監(jiān)管方面相對(duì)比較缺乏。這些特征在中小企業(yè)的發(fā)展中就比較顯著。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的特殊性分析

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的特殊性也體現(xiàn)在多個(gè)層面，其中在對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求方面的特殊性中的投資人以及債權(quán)人和政府監(jiān)督管理的部門，都會(huì)有著不一樣的地方。對(duì)于債權(quán)人來(lái)說(shuō)，就有著不同的類型，一個(gè)是金融機(jī)構(gòu)，一個(gè)則是企業(yè)主的親友以及員工。而在投資人方面主要是通過(guò)合伙投資以及獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的方式。從政府監(jiān)督管理部門的特殊性層面來(lái)看，在不同的部門對(duì)中小企業(yè)的會(huì)計(jì)信息的要求也是不同的，例如在工商管理的部門方面，主要是對(duì)出資人的落實(shí)情況以及經(jīng)營(yíng)情況通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行查看。這些方面的特殊性，就會(huì)使得中小企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置以及人員等方面都會(huì)存在著很大的不同。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在綜合性的環(huán)境方面也有著其特殊性。其中在政策環(huán)境層面，在相關(guān)政策的出臺(tái)下，就會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)產(chǎn)生影響，對(duì)財(cái)會(huì)信息的質(zhì)量會(huì)產(chǎn)生直接的影響。而在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的環(huán)境方面，經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)體制的變化對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)也會(huì)帶來(lái)相應(yīng)的影響。我國(guó)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展時(shí)間并不是很長(zhǎng)，在市場(chǎng)透明度以及公允性方面還有待完善，這些對(duì)中小企業(yè)會(huì)計(jì)的發(fā)展就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)影響。還有在文化環(huán)境以及法律環(huán)境和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)等方面，也會(huì)對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有著影響。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作存在的問(wèn)題和成因分析

1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作存在的問(wèn)題分析

從我國(guó)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，還有諸多方面存在著問(wèn)題有待解決，這些問(wèn)題主要體現(xiàn)在對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度方面沒有完善化，監(jiān)督力度不足等。在這一問(wèn)題上主要體現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的外部和內(nèi)部的監(jiān)督?jīng)]有達(dá)到實(shí)際要求，在對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)督方面主要是會(huì)計(jì)審計(jì)部門來(lái)實(shí)施的，這也是對(duì)內(nèi)部控制的重要形式。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的完善建立，就能將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)督控制效果良好呈現(xiàn)，這也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要舉措。但是在實(shí)際的監(jiān)督工作實(shí)施中，還有諸多方面沒有完善，在監(jiān)督的機(jī)制上沒有完善建立，監(jiān)督管理人員的自身素質(zhì)不高，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督控制比較乏力等，從而造成了內(nèi)部會(huì)計(jì)問(wèn)題的出現(xiàn)。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作過(guò)程中，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)層面相對(duì)比較薄弱。在這一方面的問(wèn)題上主要體現(xiàn)在對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的機(jī)構(gòu)和人員的配置等方面沒有規(guī)范化呈現(xiàn)，企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置上層次比較少，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的配備也沒有達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)要求，從整體的業(yè)務(wù)素質(zhì)上來(lái)看也比較低。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員自身的專業(yè)化知識(shí)相對(duì)比較老化，在專業(yè)化的技術(shù)應(yīng)用方面還比較薄弱。再有是在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)建賬方面沒有得到規(guī)范化的呈現(xiàn)，這就比較容易出現(xiàn)違規(guī)操作的情況發(fā)生。由于中小企業(yè)的規(guī)模不是很大，在企業(yè)人員的數(shù)量上也比較少，業(yè)務(wù)也比較的單一化，在具體的工作中就會(huì)出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題。在會(huì)計(jì)核算的主體界限方面不能得以清晰化，主要就是在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和所有權(quán)方面沒有明顯化。這在民營(yíng)企業(yè)方面體現(xiàn)的就比較突出，中小企業(yè)的投資者也是經(jīng)營(yíng)者，這樣的方式就會(huì)造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)和個(gè)人財(cái)產(chǎn)的混淆，這些方面的問(wèn)題就會(huì)造成會(huì)計(jì)核算的困難度增加。從中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)際工作情況來(lái)看，在信息化的建設(shè)工作上沒有和時(shí)展相契合。在當(dāng)前的信息化發(fā)展時(shí)代下，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作實(shí)現(xiàn)信息化就比較關(guān)鍵，這是促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作良好發(fā)展的重要技術(shù)支持，只有在這一方面得以重視，才能提高企業(yè)發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力。但是在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，并沒有對(duì)信息化的工作模式得以充分重視，在信息化的工作目標(biāo)上還沒有得以有效實(shí)現(xiàn)。這就會(huì)對(duì)企業(yè)的高效發(fā)展有著很大的阻礙。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理工作過(guò)程中，由于在內(nèi)部控制的機(jī)制方面沒有健全，就比較容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)造假以及違規(guī)的情況出現(xiàn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理機(jī)制是對(duì)具體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理指導(dǎo)的規(guī)程，只有按照科學(xué)化的規(guī)程，才能將實(shí)際的管理質(zhì)量水平得以有效提升。但從實(shí)際的管理發(fā)展情況來(lái)看，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的機(jī)制方面還沒有得到健全，不能將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的作用得到有效充分的發(fā)揮。從而就出現(xiàn)了會(huì)計(jì)造假以及違法的現(xiàn)象出現(xiàn)。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，比較關(guān)鍵的就是專業(yè)人員的素質(zhì)，從實(shí)際發(fā)展情況來(lái)看，財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)還比較低，在整體的工作質(zhì)量上不高。中小企業(yè)的會(huì)計(jì)人才相對(duì)比較缺乏，存在著崗位空缺以及不能將內(nèi)部牽制得以實(shí)現(xiàn)的問(wèn)題。在會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)上不能有效提升，就會(huì)造成在具體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中，不能嚴(yán)格按照規(guī)定操作，管理的效率水平比較低下，尤其是在核算工作中，形式主義比較突出，沒有將財(cái)務(wù)管理的工作作用得到充分的發(fā)揮。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作存在的問(wèn)題成因分析

從中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的問(wèn)題來(lái)看，其主要是體現(xiàn)在多個(gè)方面，這就要能對(duì)問(wèn)題出現(xiàn)的原因進(jìn)行詳細(xì)分析，并找到針對(duì)性的解決策略。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的問(wèn)題原因來(lái)看，其中的社會(huì)影響因素是比較突出的，由于在財(cái)會(huì)管理體制方面沒有完善化，這就會(huì)對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的科學(xué)化指導(dǎo)比較缺乏。不能通過(guò)完善的機(jī)制對(duì)財(cái)會(huì)工作加以規(guī)范化，這就造成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的弊端出現(xiàn)。還有就是在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部方面的因素影響下，也會(huì)造成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的問(wèn)題出現(xiàn)。在這一影響因素上，主要就是人才的缺乏以及管理能力的低下等。中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的問(wèn)題影響因素還體現(xiàn)在信貸融資方面。信貸融資自身的困難也是和中小企業(yè)的自身發(fā)展有著直接關(guān)系的。中小企業(yè)的規(guī)模比較小，所以很難獲得金融機(jī)構(gòu)等信任，在信貸方面就會(huì)比較困難。這些層面的問(wèn)題原因，就對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展產(chǎn)生了很大的阻礙。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的優(yōu)化策略探究

為能促進(jìn)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平和效率加以提升，就要從多方面注重對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)優(yōu)化措施加以實(shí)施。筆者結(jié)合實(shí)際，從多方面對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的優(yōu)化策略進(jìn)行了探究，這就能從一定程度上促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。

1.對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的優(yōu)化要從企業(yè)的制度上進(jìn)行創(chuàng)新改善，將企業(yè)的信用機(jī)制得以健全完善。

只有完善的企業(yè)制度才能保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作得以優(yōu)化進(jìn)行，在整體的管理水平才能有效提升。通過(guò)科學(xué)化的會(huì)計(jì)管理制度的實(shí)施，以及在正確的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)觀念下，將其和企業(yè)的實(shí)際發(fā)展緊密結(jié)合，這樣才能將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作得以優(yōu)化。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的完善建立過(guò)程中，就要能夠?qū)⒇?cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的職責(zé)得以明確化，尤其是在資金的管理過(guò)程中要能充分重視。

2.中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員的專業(yè)素質(zhì)要不斷提升。

只有保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)得以提升，才能有助于實(shí)際工作的完善實(shí)施。這就需要將企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)以及業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)工作得以充分重視。中小企業(yè)要在財(cái)會(huì)人員的崗位責(zé)任心以及職業(yè)道德的培訓(xùn)教育工作要加強(qiáng)實(shí)施，對(duì)財(cái)會(huì)人員的工作謹(jǐn)慎以及職業(yè)道德的素養(yǎng)提升都要加強(qiáng)。還要能在法制管理的教育層面進(jìn)行加強(qiáng)，不斷財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的政治素養(yǎng)得以有效提升，從而保障其能夠成為職業(yè)化的財(cái)會(huì)人員。在業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)方面，就要注重對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的技能考核，將其業(yè)務(wù)水平不斷提升。

3.對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作優(yōu)化，還要從監(jiān)督管理層面進(jìn)行加強(qiáng)。

對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的完善，就要能成立會(huì)計(jì)監(jiān)督局對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作得以良好實(shí)施。在政府部門的監(jiān)督管理職能的發(fā)揮要充分化實(shí)施，要能對(duì)虛假會(huì)計(jì)信息的監(jiān)督進(jìn)一步的加強(qiáng)，能夠構(gòu)建完善化的會(huì)計(jì)監(jiān)督的網(wǎng)絡(luò)。通過(guò)監(jiān)督主體間的信息共享機(jī)制的建立，讓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息能夠在各部門得以傳遞。不僅如此，也要能在企業(yè)的內(nèi)控工作上進(jìn)行完善化，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的質(zhì)量得以有效保障。

4.從社會(huì)角度來(lái)看，對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作完善，就要能夠從多方面得以充分重視。

將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的作用能得以有效充分的發(fā)揮，將社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用能得以有效發(fā)揮，對(duì)于存在著嚴(yán)重違法行為的事務(wù)所就要能堅(jiān)決的嚴(yán)肅處理，并要能夠構(gòu)建實(shí)施民事賠償機(jī)制以及刑事追究的機(jī)制。通過(guò)多方面的措施實(shí)施，保障中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的良好實(shí)施。還要注重對(duì)虛假會(huì)計(jì)評(píng)估以及審計(jì)的問(wèn)題得以充分重視，對(duì)中介從業(yè)人的職業(yè)道德教育能加以強(qiáng)化，使其能夠自覺的承擔(dān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督責(zé)任。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的問(wèn)題解決，必須要能從多種角度來(lái)加以完善。面對(duì)日益復(fù)雜化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，就要能從多方面對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理得以重視。中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理的水平提升，就要能夠在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作層面進(jìn)行不斷完善化，如此才能有助于對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到促進(jìn)作用。

作者：劉明霞 單位：長(zhǎng)江師范學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院

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摘 要 中小企業(yè)是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量，其發(fā)展對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)與就業(yè)率的提高具有積極的意義。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)整體戰(zhàn)略的重要組成部分，能夠有效降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并為其發(fā)展提供充足的資金保障。中小企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定可以從四個(gè)方面進(jìn)行完善。這些措施包括科學(xué)正確了解與分析財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境、制定完善籌資戰(zhàn)略、提高財(cái)務(wù)工作人員的執(zhí)行力和定期評(píng)估與完善財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 探究

一、研究背景

在我國(guó)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中，中小企業(yè)發(fā)揮著重要作用，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量。它們?cè)诮鉀Q就業(yè)問(wèn)題、提高政府財(cái)政收入以及促進(jìn)技術(shù)發(fā)展等方面發(fā)揮著積極的作用。因此，它們的發(fā)展與壯大關(guān)系到我國(guó)社會(huì)的穩(wěn)定和生產(chǎn)力水平的提高。財(cái)務(wù)問(wèn)題是中小企業(yè)必須面對(duì)的重要問(wèn)題之一。近些年來(lái)，一些中小企業(yè)由于制定不合理的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略而承受著巨大的經(jīng)營(yíng)壓力，有些企業(yè)甚至因此而破產(chǎn)。這凸顯了當(dāng)前完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的迫切性和重要性。本研究將具體探究財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的意義以及相關(guān)的完善措施。

二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略完善對(duì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的意義

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略完善對(duì)企業(yè)發(fā)展具有積極的意義。一方面，良好的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略能夠保證企業(yè)獲得足夠的資金支持。企業(yè)的發(fā)展需要充足的資金保障。它們可以利用足夠資金引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備和招聘優(yōu)秀員工從而實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)。但是，我國(guó)的企業(yè)，尤其是中小企業(yè)卻面臨著巨大的財(cái)務(wù)壓力。制定合理的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略可以保證中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中具有足夠的資金儲(chǔ)備，避免資金鏈的斷裂。這有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。另一方面，良好的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略可以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。它能夠幫助企業(yè)合理規(guī)劃與使用資金，并通過(guò)合法渠道進(jìn)行融資。這減少了企業(yè)非法融資的可能性，降低了其觸犯法律的風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)還可以通過(guò)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的優(yōu)化，提高整體戰(zhàn)略的合理性與有效性，實(shí)現(xiàn)發(fā)展速度與企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)力相契合。這有利于減少規(guī)模過(guò)分?jǐn)U大帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、中小企業(yè)完善財(cái)務(wù)戰(zhàn)略路徑分析

（一）正確了解與分析財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的完善首先需要企業(yè)客觀正確地分析戰(zhàn)略環(huán)境，戰(zhàn)略環(huán)境是中小企業(yè)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重要依據(jù)。戰(zhàn)略環(huán)境分析主要包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及行業(yè)發(fā)展情況。國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的分析能夠幫助中小企業(yè)根據(jù)政府的財(cái)政政策，及時(shí)調(diào)整與完善財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。比方說(shuō)，國(guó)家采取了提高銀行存款準(zhǔn)備金比率的措施，企業(yè)了解到這一措施將給自身的融資帶來(lái)一定的壓力。根據(jù)這一情況，中小企業(yè)在制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的時(shí)候應(yīng)特別重視融資計(jì)劃的制定，避免融資不足而影響到持續(xù)發(fā)展。另一個(gè)分析重點(diǎn)是行業(yè)的發(fā)展情況。通過(guò)分析行業(yè)發(fā)展的狀況，中小企業(yè)可以制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，合理規(guī)劃資金的使用。這對(duì)于提高企業(yè)的資金使用效率具有積極的意義。

（二）制定完善籌資戰(zhàn)略

同大企業(yè)相比，中小企業(yè)在融資上存在較大的困難。幾年來(lái)，溫州以及鄂爾多斯資金鏈的斷裂顯示了良好籌資能力的重要意義。因此，中小企業(yè)在制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略時(shí)應(yīng)將籌資作為戰(zhàn)略的有機(jī)組成部分。籌資的進(jìn)行必須遵守國(guó)家法律，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在相關(guān)法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)開展融資活動(dòng)，為自身發(fā)展籌措資金。其次，中小企業(yè)應(yīng)積極拓展籌資渠道。廣泛的籌資渠道能夠幫助中小企業(yè)更好地獲得資金幫助。因此，中小企業(yè)還要重視商業(yè)信用，為籌資提供良好前提。具有較大實(shí)力的企業(yè)則可以通過(guò)爭(zhēng)取上市，在股票市場(chǎng)上獲得更多的發(fā)展資金。最后，中小企業(yè)可以將籌資戰(zhàn)略與發(fā)展戰(zhàn)略相互結(jié)合。企業(yè)在制定與完善籌資戰(zhàn)略時(shí)，要善于發(fā)現(xiàn)與利用企業(yè)內(nèi)部有助于執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的條件與因素。例如，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)狀況良好的時(shí)候，可以適當(dāng)提高企業(yè)公積金的比率，從而增加自身資金實(shí)力。

（三）提高財(cái)務(wù)工作人員的執(zhí)行力

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)離不開具有高執(zhí)行力的財(cái)務(wù)人員。因此，提高財(cái)務(wù)人員的執(zhí)行力便成為了完善財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的一個(gè)重要因素。中小企業(yè)要制定合理的財(cái)務(wù)規(guī)范，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定制定與執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。這有助于提升資金的使用效率。其次，中小企業(yè)要重視財(cái)務(wù)人員的激勵(lì)制度，良好的激勵(lì)制度能夠提升員工的工作熱情。企業(yè)可以通過(guò)良好的激勵(lì)制度，調(diào)動(dòng)工作人員的工作積極性，從而促進(jìn)公司財(cái)務(wù)工作的良性循環(huán)。最后，中小企業(yè)要定時(shí)組織工作人員培訓(xùn)，提升其專業(yè)水平。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的執(zhí)行需要工作人員具有良好的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)。因此，企業(yè)可以定期邀請(qǐng)專家為工作人員開展培訓(xùn)活動(dòng)，學(xué)習(xí)最新的專業(yè)知識(shí)與技能，促進(jìn)其執(zhí)行力的提高。

（四）定期評(píng)估財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

良好的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略需要及時(shí)的評(píng)估，以便發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略制定與實(shí)行過(guò)程中的不足。因此，中小企業(yè)可以根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)發(fā)展情況，了解財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是否符合實(shí)際情況。一旦發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略存在偏差，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)對(duì)其進(jìn)行調(diào)整，保證戰(zhàn)略的可行性與有效性。另外，中小企業(yè)還可以依靠財(cái)務(wù)咨詢公司對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略進(jìn)行評(píng)估。同大企業(yè)相比，中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平尚待提高，有時(shí)難以根據(jù)實(shí)際情況制定有效的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。針對(duì)這一情況，企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)咨詢公司，借助其專業(yè)力量，制定科學(xué)有效的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。在咨詢過(guò)程中，中小企業(yè)要重視商業(yè)秘密的安全性，避免因咨詢活動(dòng)而遭受侵權(quán)。

參考文獻(xiàn)

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[2]林玉英.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策.福建商業(yè)高等專科學(xué)校學(xué)報(bào).2009(06).

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篇(3)

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財(cái)務(wù)治理；生命周期

一、企業(yè)生命周期理論

管理理論認(rèn)為，所有企業(yè)都具有生命體的一些特征，企業(yè)的成長(zhǎng)大致可以分為四個(gè)階段：創(chuàng)業(yè)期、成長(zhǎng)期、成熟期和衰退期。與之相適應(yīng)，中小企業(yè)在其發(fā)展的不同時(shí)期和階段，會(huì)根據(jù)不同利益主體性質(zhì)的變化，導(dǎo)致剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)分配方式的調(diào)整，因此財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的模式和方式也會(huì)隨之不同。

（一）在創(chuàng)業(yè)期，中小企業(yè)需要投入大量資金用于新產(chǎn)品開發(fā)與市場(chǎng)拓展，尚未形成有效的管理制度，產(chǎn)品生產(chǎn)成本往往較高，一般處于虧損狀態(tài)，尚缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)由于企業(yè)還未被社會(huì)所悉知，信用度不夠高，外部籌資能力也極為有限。在這種形式下，大多數(shù)中小企業(yè)會(huì)采取業(yè)主制或合伙制，所有者與經(jīng)營(yíng)者大都為同一方，資本與勞動(dòng)合為一體，此時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)和剩余控制權(quán)、剩余索取權(quán)由出資者單方面承擔(dān)和享有。

（二）在成長(zhǎng)期，中小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品逐步為社會(huì)所接受，生產(chǎn)規(guī)模逐步擴(kuò)大，技術(shù)日益成熟，質(zhì)量有所提高，管理不斷規(guī)范，市場(chǎng)份額也逐步增加。此時(shí)，僅依靠自有資本已經(jīng)無(wú)法滿足企業(yè)發(fā)展的需要，需要從金融機(jī)構(gòu)貸款來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。相應(yīng)地，企業(yè)體制也應(yīng)由原來(lái)的業(yè)主制或合伙制開始向規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度不斷轉(zhuǎn)化，企業(yè)剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)則開始在原出資者和新出資者之間共同分享。

（三）成熟期時(shí)，中小企業(yè)的產(chǎn)品已經(jīng)被社會(huì)廣泛認(rèn)知，并形成了科學(xué)有的管理制度，企業(yè)資信好，財(cái)務(wù)狀況優(yōu)良。此時(shí)的中小企業(yè)為了避免資本全部集中在一個(gè)行業(yè)所可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，一般會(huì)采取多元化經(jīng)營(yíng)。這就需要企業(yè)制度結(jié)構(gòu)進(jìn)一步完善和規(guī)范化，有效地實(shí)施所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，并通過(guò)并購(gòu)、上市等途徑實(shí)現(xiàn)較大的轉(zhuǎn)變，以避免企業(yè)步入衰退期。

（四）如果中小企業(yè)在成熟期未能成功轉(zhuǎn)型，就會(huì)進(jìn)入衰退期。此時(shí)企業(yè)產(chǎn)品將逐漸退出市場(chǎng)，并且創(chuàng)新意識(shí)淡薄，各種企業(yè)危機(jī)頻繁出現(xiàn)。

二、生命周期下我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理探析

并不能簡(jiǎn)單地將中小企業(yè)的財(cái)務(wù)治理目標(biāo)定位于利潤(rùn)最大化或企業(yè)價(jià)值最大化，而應(yīng)該將不同類型中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理的目標(biāo)與其不同生命周期的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)相匹配。基于企業(yè)生命周期理論，中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度會(huì)隨著規(guī)模的逐漸擴(kuò)大、經(jīng)營(yíng)范圍的拓不斷展，逐漸成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的障礙，從而導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的變遷。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)治理目標(biāo)大體上也應(yīng)該隨著企業(yè)生命周期不同階段相應(yīng)作出動(dòng)態(tài)的調(diào)整和選擇。

（一）確立明確的財(cái)務(wù)治理目標(biāo)

當(dāng)中小企業(yè)處于創(chuàng)業(yè)期時(shí)，往往產(chǎn)權(quán)不分，信息不對(duì)稱程度相當(dāng)嚴(yán)重，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)也很高，此時(shí)的中小企一般由業(yè)主及其家庭成員、親屬等成員構(gòu)成，財(cái)務(wù)關(guān)系較為簡(jiǎn)單，以“利潤(rùn)最大化”作為企業(yè)的財(cái)務(wù)治理目標(biāo)可能更具可操作性和導(dǎo)向性。但這里說(shuō)指的“利潤(rùn)最大化”應(yīng)當(dāng)是長(zhǎng)期持續(xù)的利潤(rùn)最大化，絕不是短期的利潤(rùn)最大化。

到了成長(zhǎng)期時(shí)，中小企業(yè)所積累的核心知識(shí)和能力開始為企業(yè)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，產(chǎn)品的供應(yīng)渠道開始通暢，目標(biāo)客戶群趨于穩(wěn)定，市場(chǎng)占有率呈上升趨勢(shì)。企業(yè)這時(shí)的財(cái)務(wù)治理目標(biāo)應(yīng)開始考慮除原始產(chǎn)權(quán)主體以外的其他派生產(chǎn)權(quán)主體的利益，為企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大規(guī)模吸引所需的資金和人才，以獲得持久、穩(wěn)定的利潤(rùn)，并兼顧利潤(rùn)的質(zhì)量。

當(dāng)中小企業(yè)步入成熟期后，企業(yè)的組織管理已基本完善，現(xiàn)代企業(yè)制度也已建立，產(chǎn)權(quán)進(jìn)一步分解，形成了“所有權(quán)―法人財(cái)產(chǎn)權(quán)―經(jīng)營(yíng)權(quán)”模式的現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度。此時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)治理目標(biāo)需要充分體現(xiàn)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)特征，全面地反映企業(yè)相關(guān)者的利益。由于資本約束的不斷減少，此時(shí)中小企業(yè)已經(jīng)能夠和大企業(yè)一樣在證券市場(chǎng)或信貸市場(chǎng)獲得較大規(guī)模的資金支持，企業(yè)價(jià)值評(píng)估的成本得以大大降低。企業(yè)價(jià)值最大化就成了中小企業(yè)有效的財(cái)務(wù)治理目標(biāo)選擇。

（二）建立有效的財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)

中小企業(yè)應(yīng)在其成立和發(fā)展過(guò)程中應(yīng)根據(jù)其不同階段的所有權(quán)安排、財(cái)務(wù)沖突的特點(diǎn)動(dòng)態(tài)地選擇合理的財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)治理的效率。

創(chuàng)業(yè)期時(shí)候的中小企業(yè)往往并不需要職業(yè)經(jīng)理，他們是資本的提供者，不需要外部資本，一個(gè)人說(shuō)了算的內(nèi)部決策結(jié)構(gòu)更符合企業(yè)發(fā)展的要求，此時(shí)家族式的管理有利于企業(yè)員工團(tuán)結(jié)一心，共同奮斗創(chuàng)業(yè)。處于此階段的中小企業(yè)采取家族式財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)，財(cái)權(quán)集中配置于業(yè)主一身，可以促使家族大股東―財(cái)務(wù)治理主體積極參與企業(yè)治理，一定程度上避免了外部分散股東在企業(yè)治理方面激勵(lì)能力不足等缺陷。

當(dāng)中小企業(yè)處于成長(zhǎng)期時(shí)，應(yīng)不失時(shí)機(jī)地調(diào)整其財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)，因?yàn)楫?dāng)中小企業(yè)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，企業(yè)發(fā)展到一定水平后，就需要從外部融資。而實(shí)現(xiàn)外部融資必須滿足一定的條件，包括保障外部投資者的權(quán)益，實(shí)行企業(yè)制度，包括信息分享，實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和披露制度；當(dāng)然還包括決策權(quán)分享，實(shí)行股東大會(huì)和董事會(huì)制度等。此時(shí)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)劃合理的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)就成了重要問(wèn)題。此外，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大應(yīng)該要求管理層實(shí)行專業(yè)化管理，同時(shí)實(shí)行有效的內(nèi)部控制，更應(yīng)該對(duì)家族成員的角色做出明確的書面規(guī)定，嚴(yán)格實(shí)行董事會(huì)治理制度，提高信息披露標(biāo)準(zhǔn)度。

當(dāng)進(jìn)入成熟階段，中小企業(yè)的往往產(chǎn)權(quán)明晰，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)；已實(shí)行產(chǎn)權(quán)的社會(huì)化，將單一、封閉的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)變?yōu)槎嘣㈤_放的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)；已明確劃分股東、董事會(huì)和經(jīng)理人員并且明確各自的權(quán)力、責(zé)任和利益，建立所有者和經(jīng)營(yíng)者的相互制衡機(jī)制。在此完善的法人治理結(jié)構(gòu)下，成熟型中小企業(yè)的財(cái)務(wù)治理應(yīng)該以出資者、經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)經(jīng)理為主體，財(cái)權(quán)在三者之間進(jìn)行合理配置以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)治理目標(biāo)。

綜上所述，初創(chuàng)型中小企業(yè)可選擇家族式的治理結(jié)構(gòu)，成長(zhǎng)型中小企業(yè)應(yīng)不失時(shí)機(jī)地調(diào)整其企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，而成熟型或上市的中小企業(yè)應(yīng)選擇科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。

（三）加強(qiáng)中小企業(yè)的利益相關(guān)者治理

基于企業(yè)生命周期理論，中小企業(yè)在其發(fā)展的各個(gè)階段，其利益相關(guān)者狀態(tài)也會(huì)有所不同。因而，應(yīng)該根據(jù)中小企業(yè)不同的生命周期的利益相關(guān)者的特點(diǎn)出發(fā)，改善中小企業(yè)利益相關(guān)者治理。

大多數(shù)中小企業(yè)在初創(chuàng)期是以家族為單位的，資金積累主要由家族內(nèi)部籌集，創(chuàng)業(yè)者和其他家庭成員共同經(jīng)營(yíng)，甚至是夫妻店或家庭工廠。此時(shí)，以“家族化的利益相關(guān)者”為核心的中小企業(yè)有一種極強(qiáng)的凝聚力和向心力。因此，初創(chuàng)期的企業(yè)治理的目標(biāo)應(yīng)該是為了協(xié)調(diào)家族成員的利益和保證調(diào)動(dòng)他們的資源，從而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。所以此時(shí)的企業(yè)治理模式應(yīng)該為典型的家族治理模式。

而在成長(zhǎng)期，中小企業(yè)的開創(chuàng)者為了使企業(yè)獲得更大的發(fā)展，開始對(duì)外吸引人才和籌集資金，股權(quán)開始外部化，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)也出現(xiàn)了一定程度的分離。同時(shí)，來(lái)自家族外的高級(jí)管理人才和技術(shù)人才也不斷增多，并掌握著部分高層管理職位，此階段的中小企業(yè)處于向規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制企業(yè)過(guò)渡。企業(yè)已出現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的端倪，企業(yè)外界的供應(yīng)商、客戶、債權(quán)人、社區(qū)、政府部門等，企業(yè)內(nèi)部的員工也已經(jīng)成為重要的利益相關(guān)者，逐步影響企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，此時(shí)中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)員工、供應(yīng)商、客戶和社區(qū)、各級(jí)政府、債權(quán)人等利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的治理。

當(dāng)中小企業(yè)發(fā)展到了成熟階段，其已基本擺脫了家族管理的特征，建立了現(xiàn)代企業(yè)管理制度，家族企業(yè)的股權(quán)會(huì)進(jìn)一步外部化，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)也會(huì)有更大程度的分離；法制環(huán)境的好轉(zhuǎn)、信任機(jī)制的建立以及職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)的完善，會(huì)有更多的職業(yè)經(jīng)理人進(jìn)入到家族企業(yè)，該階段的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)需完善內(nèi)部的股東大會(huì)、董事會(huì)的職能等內(nèi)部治理機(jī)制，還需完善外部利益相關(guān)者的治理，要充分地平衡各利益相關(guān)者的利益。此外，中小企業(yè)除了需要完善內(nèi)部治理外，還需從外部環(huán)境入手，完善法律和市場(chǎng)體系，以確保各方面利益相關(guān)者獲取所需的信息，參與到企業(yè)的治理和決策當(dāng)中。

（四）健全財(cái)務(wù)激勵(lì)約束機(jī)制

篇(4)

一、 總則

1、 依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

2、 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行計(jì)劃為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、 對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、 其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

11、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

2、 發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、 庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

4、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、 支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、 出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、

會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、 支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單 ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制出納報(bào)告表，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部

2、超計(jì)劃報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、 購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。

2、 固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與OA設(shè)備)：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

3、 參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi);不住會(huì)的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

3、 凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、 差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5、 工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批;計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

報(bào)銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3 日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽

項(xiàng) 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項(xiàng)借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

費(fèi)用報(bào)銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對(duì)外結(jié)帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

六、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1、 版面費(fèi)、廣告費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對(duì)無(wú)誤后付款。

2、 印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。

3、 辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買的，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，

填寫驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫(kù)單)，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

4、 機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

5、 資料費(fèi)：各單位購(gòu)書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運(yùn)營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

6、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。

7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因。

8、 超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。

3) 報(bào)批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1、 工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

2、 出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

3、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助。

6、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。

7、 往返機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷(不含出租車費(fèi)用)。

8、 出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷;對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

10、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。

11、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

1) 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助;

2) 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

12、 出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

13、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。

14、 其它

1) 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等)，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過(guò)30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

2) 凡購(gòu)買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

往來(lái)帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

(一)收款方針

1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2、 收款時(shí)間：次月13日前。(注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;現(xiàn)金;抵實(shí)物，(所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示)。 嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)。

4、 部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一

份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn)。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

2、 未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1) 未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%;

2) 未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%;

3) 若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。

3、 未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。

4、 3個(gè)月(含3個(gè)月)以上的未回款如申請(qǐng)壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以5%的罰款。

5、 若市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jī)均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì))以上，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。由市場(chǎng)員申報(bào)，部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、 財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。

7、 對(duì)預(yù)收款，按1%的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì)。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫可疑客戶報(bào)告單，并建議采取措施。

2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)填寫可疑客戶報(bào)告書，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，

報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

(一)付款時(shí)間：

1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行;

2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付(每月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù));

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。

(二) 付款方式：

1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;

2、現(xiàn)金;

3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

(三) 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1、 由申請(qǐng)人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請(qǐng)日期、合同號(hào)(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請(qǐng)人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開具。

2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可)，財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。

3、 杜絕開無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票。

4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個(gè)字。

5、 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請(qǐng)并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

(二)具體規(guī)定

1、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開具發(fā)票。

2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、 未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

4、 已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

5、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門經(jīng)理專門說(shuō)明。

(三)回收

1、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開發(fā)票金額在2019元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開發(fā)票金額在2019元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開除。

2、 若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。

3、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

(四)填寫

公司統(tǒng)計(jì)(或會(huì)計(jì))應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的《零星開票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存，并注明作廢字樣，以備查驗(yàn)。

(五)監(jiān)督

會(huì)計(jì)(統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 支票回收單核對(duì)每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況，對(duì)所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。

(六)內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款公司名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案。如無(wú)說(shuō)明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。

3、 以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票管理

1、 支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;

3、 出納收取支票時(shí)，須立即開具加蓋有支票收訖章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、

繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián);

4、 支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單 ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計(jì)外部分)簽字后出納方可開出;

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱;

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、 加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除(即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%)。

2、 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。

工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度

一、 基本原則

(一)一般程序

1、 以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;

2、 每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績(jī)效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3、 自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算;

4、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。

5、 按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;

6 工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;

7、 由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(二) 保密原則

工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

(三)收入掛鉤原則

1、 為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部-利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際情況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實(shí)行年薪制。

2、 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。

(四)備案原則

1、 對(duì)于利潤(rùn)中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn)，可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中明確說(shuō)明，并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報(bào)運(yùn)營(yíng)中心備案，方可執(zhí)行;

2、 所有利潤(rùn)中心、職能部門的人員工資等級(jí)必須在財(cái)務(wù)或運(yùn)營(yíng)中心備案(年薪制的除外)。

(五)薪酬結(jié)構(gòu)

1、 薪酬結(jié)構(gòu)種類

1) 年薪制加期權(quán)股;

2) 基本工資加績(jī)效工資加期權(quán)股 ;

3) 基本工資加傭金(提成)制;

4) 基本工資加計(jì)件工資加績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。

2、 基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。

3、 對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷;同時(shí)部門經(jīng)理對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

4、 實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。

篇(5)

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，財(cái)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)

 

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)程的迅猛推進(jìn)，國(guó)內(nèi)和國(guó)際環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜多變，外部環(huán)境變化的不確定因素急劇增加，進(jìn)一步加大了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。因此，對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制研究具有重要意義。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)成果的不確定性，使企業(yè)在一定期間的一定范圍內(nèi)所獲取的最終財(cái)務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生偏差，而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失或更大收益的可能性。

從系統(tǒng)的觀點(diǎn)來(lái)看，任何企業(yè)都是一個(gè)開放的、有人的主觀行為參與的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，所以，引致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素或原因可以分為兩大類，即企業(yè)系統(tǒng)外部客觀環(huán)境的不確定性和企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部主觀管理決策的不確定性。對(duì)大量中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的實(shí)地調(diào)查表明，當(dāng)前，在中小企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的過(guò)程中，引致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，較大的外部因素，主要來(lái)自于國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策的變化、產(chǎn)品市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的變化以及技術(shù)環(huán)境變革的不確定等；內(nèi)部因素主要源于較低的企業(yè)資金管理決策水平和企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。

（一）經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前我國(guó)明顯偏向于國(guó)有企業(yè)發(fā)展的宏觀經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境，是引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因，包括所得稅稅率、利率、匯率等主要宏觀經(jīng)濟(jì)政策變量的波動(dòng)以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策和國(guó)家環(huán)保政策的實(shí)施給中小企業(yè)帶來(lái)的困境和危機(jī)。

（二）市場(chǎng)環(huán)境引致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)產(chǎn)品市場(chǎng)形態(tài)已由賣方型市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方型市場(chǎng)，對(duì)于普遍以生產(chǎn)大路貨、低檔次產(chǎn)品的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，面臨著提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展初級(jí)階段客觀存在的缺陷，也不能滿足大部分中小企業(yè)的融資需求和促進(jìn)其現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

（三）技術(shù)因素引致的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)普遍面臨著日新月異的高新技術(shù)環(huán)境和自身較低的技術(shù)創(chuàng)新能力，加大了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（四）理財(cái)決策引致的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)對(duì)中小企業(yè)理財(cái)決策過(guò)程中存在的不確定性因素分析可知，中小企業(yè)在投資決策環(huán)節(jié)（如投資目標(biāo)確定、投資方向選擇、投資方案評(píng)價(jià)）、籌資決策環(huán)節(jié)（如籌資時(shí)機(jī)選擇、籌資規(guī)模確定、籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化）以及收益分配決策環(huán)節(jié)（如收益確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和程序的確定、股利政策和分配方案的制定）等方面存在的不確定性是引致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部關(guān)鍵原因。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制，并非意味著完全預(yù)防、減少或消滅財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而是指在一定的風(fēng)險(xiǎn)條件下，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)、決策、處理等手段，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失采取預(yù)防和補(bǔ)償措施，以盡可能降低潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，或者減少風(fēng)險(xiǎn)損失的范圍和程度。

依據(jù)經(jīng)濟(jì)控制論中的系統(tǒng)平衡偏差原理，可以將中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制系統(tǒng)運(yùn)行的基本程序分為制定控制標(biāo)準(zhǔn)、判斷風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)和糾正系統(tǒng)偏差三個(gè)步驟。根據(jù)系統(tǒng)糾偏措施作用的不同，可以將中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制系統(tǒng)運(yùn)行的基本方式分為事前控制、事中控制和事后控制三種方式。系統(tǒng)運(yùn)行的基本程序和基本方式的綜合構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制系統(tǒng)的運(yùn)行機(jī)制。由于中小企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才及追求短期效益行為的普遍存在，決定了大多數(shù)中小企業(yè)防范與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制存在較大的缺陷，這是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制能力和效果難以提高的重要原因。免費(fèi)論文。

基于對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制目標(biāo)體系的認(rèn)識(shí)，可以從風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制改善和企業(yè)特性優(yōu)化三個(gè)層次出發(fā)，提出中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制策略體系的構(gòu)成分析框架。免費(fèi)論文。免費(fèi)論文。其中風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)轉(zhuǎn)移策略是策略體系中最為直接的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制對(duì)策，它通常是根據(jù)企業(yè)在其盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力、償債能力和（或）成長(zhǎng)能力等方面的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，采取直接的防范與控制措施。風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制改善策略是策略體系中較深層次的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制對(duì)策，改善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，應(yīng)從建立結(jié)構(gòu)完善的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制制度，加強(qiáng)企業(yè)管理決策過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)觀念等方面采取相應(yīng)的措施。企業(yè)特性優(yōu)化策略是策略體系中戰(zhàn)略性的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制對(duì)策，優(yōu)化企業(yè)特性的策略構(gòu)成，應(yīng)在綜合評(píng)價(jià)企業(yè)行業(yè)特性、經(jīng)營(yíng)特性和管理特性等方面的基礎(chǔ)上，針對(duì)企業(yè)特性中存在的薄弱環(huán)節(jié)或不利之處，從戰(zhàn)略的角度制定相應(yīng)的優(yōu)化措施。

【參考文獻(xiàn)】

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[2]湯谷良.公司治理與財(cái)務(wù)控制.北京北影錄音錄像公司，2003年7月第1次出版，P77、P98.

篇(6)

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式問(wèn)題對(duì)策

一、財(cái)務(wù)管理模式概述

1、財(cái)務(wù)管理模式的內(nèi)涵

所謂財(cái)務(wù)管理模式是指管理者在一定的財(cái)務(wù)管理思維的指導(dǎo)下，將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)象、目標(biāo)及所運(yùn)用的財(cái)務(wù)管理方法進(jìn)行適當(dāng)?shù)卣希源藖?lái)推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合理、有效地運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)最終經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理模式是企業(yè)所采取的財(cái)務(wù)管理行為、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理工具或手段等的綜合體現(xiàn)，最終目標(biāo)是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其最終經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理模式時(shí)，應(yīng)考慮其行業(yè)的特點(diǎn)、企業(yè)業(yè)務(wù)的類型、企業(yè)的規(guī)模大小等因素，合適的財(cái)務(wù)管理模式有助于促使企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。

2、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的特點(diǎn)

（1）財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)與企業(yè)的總體目標(biāo)保持一致

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)治理中的重要組成部分，所以財(cái)務(wù)管理歸根結(jié)底是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體目標(biāo)服務(wù)的，要與其保持一致。不同的企業(yè)內(nèi)部形成的管理風(fēng)格和管理策略是不同的，它們各自的財(cái)務(wù)管理模式也不同，而且在相同企業(yè)不同的發(fā)展階段其財(cái)務(wù)管理模式也不同。但是盡管如此，中小企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理模式都與自身的企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具有高度一致性，財(cái)務(wù)管理模式在同一個(gè)企業(yè)不同階段發(fā)生變化，也是為了更好地為達(dá)成企業(yè)最終經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而服務(wù)。

（2）一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理模式具有穩(wěn)定性

企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理模式要制約企業(yè)活動(dòng)必須要經(jīng)過(guò)制度化，而制度一經(jīng)形成，就會(huì)以較為穩(wěn)定的形式存續(xù)，并且在企業(yè)的內(nèi)部管理中發(fā)揮作用。例如占民營(yíng)中小企業(yè)大多數(shù)的家族式企業(yè)，往往內(nèi)部沒用形成相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度和審批流程，不能對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范管理，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況顯得異常混亂，舞弊的現(xiàn)象也層出不窮，這種混亂的管理方式明顯不能促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)、長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。這樣的企業(yè)迫切需要有一個(gè)流程化、作業(yè)化的管理規(guī)章制度，來(lái)對(duì)相關(guān)的工作人員形成制約，以此來(lái)作為推動(dòng)企業(yè)走向良性循環(huán)的動(dòng)力。只有穩(wěn)定的制度才能夠保證財(cái)務(wù)管理模式中各個(gè)要素之間的相互作用是連貫的，才能夠使財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策等一系列的財(cái)務(wù)管理工具能夠得到有效的施行，并使得財(cái)務(wù)管理的作用更具有可持續(xù)性。

（3）能夠與其他管理模式形成良好的協(xié)調(diào)效應(yīng)

企業(yè)管理的三大核心內(nèi)容包括營(yíng)銷管理、生產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理，企業(yè)要獲得良好的發(fā)展，三大核心管理領(lǐng)域都必須發(fā)揮應(yīng)有的管理效益，但是三個(gè)管理系統(tǒng)絕不是孤立運(yùn)行的，而是需要相互配合、相互協(xié)調(diào)，發(fā)揮最佳的合力作用。例如有些中小企業(yè)中發(fā)生的一些銷售業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)等沒有能夠及時(shí)地反饋到財(cái)務(wù)記錄中區(qū)，使得財(cái)務(wù)賬簿與實(shí)際的業(yè)務(wù)處理脫節(jié)，會(huì)誤導(dǎo)經(jīng)營(yíng)者做出錯(cuò)的決策。由此可見，協(xié)調(diào)好這三個(gè)管理系統(tǒng)之間的關(guān)系對(duì)企業(yè)作好財(cái)務(wù)管理工作至關(guān)重要。財(cái)務(wù)管理貫穿著企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)流程，所以在生產(chǎn)管理和營(yíng)銷管理中，本身就離不開財(cái)務(wù)管理的影子，在一定程度上，這三大管理模塊是相互依存、彼此促進(jìn)的。可見企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式必須要能夠與其他管理模塊產(chǎn)生良好的協(xié)同效應(yīng)，才能夠更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理應(yīng)有的功能。

（4）財(cái)務(wù)管理模式呈“階梯型”變革模式

財(cái)務(wù)管理模式的可協(xié)調(diào)性，指的是財(cái)務(wù)管理模式并非在單一企業(yè)內(nèi)部是一成不變的，盡管穩(wěn)定性要求將財(cái)務(wù)管理模式制度化，以此來(lái)保證財(cái)務(wù)管理作用的持續(xù)性，但是當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化或者是企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)果需要調(diào)整時(shí)，財(cái)務(wù)管理模式必然需要作出相應(yīng)的調(diào)整來(lái)適應(yīng)新的企業(yè)內(nèi)部治理環(huán)境，這樣才能夠保證財(cái)務(wù)管理制度能夠與企業(yè)運(yùn)行現(xiàn)狀恰當(dāng)?shù)仄鹾稀Ｋ灾行∑髽I(yè)財(cái)務(wù)管理模式的發(fā)展是呈階梯型上升的，在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定，但是長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，財(cái)務(wù)管理模式是在不斷進(jìn)行調(diào)整和變革的。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1、外部融資環(huán)境不利，財(cái)務(wù)管理的資金來(lái)源受到限制

中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理外部融資環(huán)境方面面臨的主要問(wèn)題是政府沒有給予足夠的資金支持，最主要體現(xiàn)在中小企業(yè)的外部融資渠道可謂少之又少，在銀行等間接融資機(jī)構(gòu)，由于中小企業(yè)信用不夠，往往很難以較低的稅率貸到款項(xiàng)，甚至無(wú)法貸到款項(xiàng)，而中小企業(yè)往往不具備直接融資的資格，可見其資金來(lái)源極其匱乏，成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。外部不利因素都使得中小企業(yè)很難開展融資業(yè)務(wù)來(lái)融得足夠的資金，也會(huì)影響后續(xù)一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)的開展。資金來(lái)源受到限制會(huì)抑制企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效率的提升，甚至使得企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)從一開始就受到限制。

2、中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平不高

中小企業(yè)中的從業(yè)人員往往將財(cái)務(wù)工作當(dāng)成是一個(gè)簡(jiǎn)單的記賬、核算工作，并沒有深刻理解財(cái)務(wù)管理中“管理”可以創(chuàng)造的巨大經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，即他們更多地將財(cái)務(wù)工作視為一種記賬手段而非管理工具。在會(huì)計(jì)的日常業(yè)務(wù)記賬過(guò)程中，會(huì)計(jì)人員往往會(huì)忽略掉其中可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤信息或者忽略掉規(guī)律性的東西，這都會(huì)誤導(dǎo)管理層做出不正確的決策。例如企業(yè)在進(jìn)行成本和收入的核算時(shí)，都沒有做到分開列支，所以在分析單項(xiàng)業(yè)務(wù)的毛利率時(shí)很難得到準(zhǔn)確的結(jié)果，從而誤導(dǎo)管理層做出決定。可見加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德素養(yǎng)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平十分重要。

3、中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度尚不夠完善

從實(shí)踐情況來(lái)看，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)許多中小企業(yè)根本就沒有設(shè)立賬本，有部分企業(yè)盡管設(shè)立了賬本也存在著親屬隨意管賬、同一人兼職兩個(gè)以上不相容職位的情況，例如出納人員兼任倉(cāng)庫(kù)保管員等，這些會(huì)使得企業(yè)的賬面呈現(xiàn)異常混亂的情況。隨著企業(yè)的市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)程度越來(lái)越高，中小企業(yè)混亂的財(cái)務(wù)管理制度會(huì)摧毀財(cái)務(wù)管理的價(jià)值所在，同時(shí)會(huì)促成舞弊、腐敗等消極行為的產(chǎn)生，這些情況都會(huì)嚴(yán)重威脅到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，使其經(jīng)營(yíng)失敗。

4、財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施過(guò)程中內(nèi)控薄弱

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施內(nèi)控薄弱最主要體現(xiàn)在資金管理上。通常中小企業(yè)沒有形成內(nèi)控制度，所以在管理上會(huì)更多地受到人為因素的影響。我們舉例說(shuō)明中小企業(yè)內(nèi)控制度薄弱的主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。（1）在采購(gòu)過(guò)程中，沒有對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的控制與檢查，在存貨進(jìn)貨量上沒有經(jīng)過(guò)細(xì)致的分析，造成存貨占用大量資金，成本上升；在采購(gòu)過(guò)程中，采購(gòu)決策者和執(zhí)行者沒有分離，出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。（2）在應(yīng)收賬款管理上，批準(zhǔn)賒銷時(shí)沒有通過(guò)內(nèi)部控制對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行事前分析，在應(yīng)收賬款形成之后，沒有形成一定的控制環(huán)節(jié)來(lái)催促資金的回收，導(dǎo)致存在大量壞賬、呆賬。（3）對(duì)存貨的管理不當(dāng)，大部分中小企業(yè)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的半成品、原材料和固定資產(chǎn)等存貨都沒有形成完善、有效的管理，尤其在存貨的取用環(huán)節(jié)，由于控制不利，往往產(chǎn)生較為嚴(yán)重的浪費(fèi)或損壞。

三、完善和發(fā)展我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的對(duì)策

1、引導(dǎo)企業(yè)上下要樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念

為了有效克服中小企業(yè)家族化管理帶來(lái)的消極影響，克服集權(quán)化管理帶來(lái)的弊端，有必要引導(dǎo)企業(yè)上下全體員工加強(qiáng)對(duì)于科學(xué)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，使企業(yè)上下都能夠意識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)于促進(jìn)企業(yè)更深層次的發(fā)展意義重大，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理是解決企業(yè)治理問(wèn)題的核心。除了引導(dǎo)企業(yè)上下認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性外，還要將財(cái)務(wù)管理制度貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)相關(guān)職能部門，使其得到真正科學(xué)的實(shí)踐。與此同時(shí)，中小企業(yè)還應(yīng)培養(yǎng)企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)意識(shí)，注重理財(cái)對(duì)于企業(yè)創(chuàng)收的重大影響。

2、加強(qiáng)各部門、個(gè)人之間財(cái)務(wù)信息的溝通

加強(qiáng)各部門、個(gè)人之間財(cái)務(wù)信息的溝通，主要是使財(cái)務(wù)信息在溝通過(guò)程中更加公開化與透明化。我國(guó)的中小企業(yè)往往在財(cái)務(wù)信息溝通上能力有限，主要是由于企業(yè)財(cái)務(wù)信息的涉及范圍較窄且涉及的時(shí)間跨度也不一致，使得信息與信息之間的可比度較低。在加強(qiáng)各部門、個(gè)人之間財(cái)務(wù)信息的溝通時(shí)，要注意引導(dǎo)相關(guān)人員在編制財(cái)務(wù)信息時(shí)注意信息的全面性、可靠性與完整性，并且在滿足部門內(nèi)部的信息需求的同時(shí)，還應(yīng)適當(dāng)?shù)毓_企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息的有效溝通與及時(shí)披露，可以促進(jìn)企業(yè)在社會(huì)公眾或者合作伙伴中建立更好的信用，有利于兩者建立更為長(zhǎng)期的合作伙伴關(guān)系。

3、不斷建立和繼續(xù)完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

我國(guó)的中小企業(yè)應(yīng)該基于已有的自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，結(jié)合國(guó)家或者行業(yè)內(nèi)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的規(guī)范和要求，來(lái)制定健全的財(cái)務(wù)管理制度，以此來(lái)作為提高資金運(yùn)營(yíng)效率的保障。中小企業(yè)在建立和健全企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，在考慮當(dāng)下的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的同時(shí)，還應(yīng)該考慮公司所處的不同發(fā)展階段和發(fā)展戰(zhàn)略，以此作為依據(jù)合理地設(shè)置財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)和各個(gè)具體崗位。同時(shí)在設(shè)置具體的財(cái)務(wù)職能崗位時(shí)，也應(yīng)該制定更為詳盡的財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則，這樣才能夠保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作有序、高效地進(jìn)行。

4、加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制，有效執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度

內(nèi)部控制要得到有效的實(shí)施，前提是要具有良好的內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)于企業(yè)而言是一種氛圍，內(nèi)部控制實(shí)施良好往往意味企業(yè)內(nèi)部有著較好的監(jiān)督、控制意識(shí)，在制度的具體實(shí)施過(guò)程中有一定的自覺性。同時(shí)內(nèi)部控制環(huán)境的形成還意味著企業(yè)在職工道德價(jià)值觀、管理哲學(xué)、責(zé)任分配與具體授權(quán)上多方面都有所改善。如果沒有形成有效的內(nèi)部控制，則不管企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度制定的多么詳細(xì)，都不可能得到有效的執(zhí)行，不可能帶來(lái)應(yīng)有的效果。

中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在制定戰(zhàn)略計(jì)劃時(shí)，重視改善財(cái)務(wù)管理模式，應(yīng)盡快結(jié)合自身的發(fā)展現(xiàn)狀，完善或修訂適用的財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)注重對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的改善，加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的監(jiān)督、控制作用，充分發(fā)揮中小企業(yè)的靈活性優(yōu)勢(shì)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲勝。

【參考文獻(xiàn)】

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篇(7)

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

對(duì)于中小企業(yè)進(jìn)行準(zhǔn)確的界定，明確財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵以及中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要意義，可以更好的去分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，從而制定更加有針對(duì)性以及實(shí)效性的企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略，從而實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。

1.中小企業(yè)界定

中小企業(yè)本身是一個(gè)相對(duì)概念，中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)隨著時(shí)代的變化而不斷調(diào)整，一般來(lái)說(shuō)中小企業(yè)界定一般都從企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、雇員數(shù)量以及營(yíng)業(yè)收入等幾個(gè)維度來(lái)進(jìn)行中小企業(yè)界定。同時(shí)行業(yè)的不同，中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)也不同，我國(guó)工信部根據(jù)我國(guó)各行各業(yè)的情況對(duì)于中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行具體界定，例如工業(yè)企業(yè)中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)就是從業(yè)人數(shù)1000以下或者營(yíng)業(yè)收入4億以下。我國(guó)企業(yè)數(shù)量中，中小企業(yè)占到99%以上，數(shù)量則多達(dá)上千萬(wàn)，中小企業(yè)創(chuàng)造了我國(guó)產(chǎn)值1/2強(qiáng)，吸納了社會(huì)就業(yè)總數(shù)的80%左右，由此可見中小企業(yè)的重要作用。

2.財(cái)務(wù)管理內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理是指在一定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)引導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理原則，合理安排財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵主要包括籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理以及利潤(rùn)分配管理，籌資管理方面就是要在籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資結(jié)構(gòu)等方面進(jìn)行優(yōu)化，確保能夠低成本籌集到經(jīng)營(yíng)所需要的資金，從而給企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供保障。投資管理就是企業(yè)投資項(xiàng)目選擇、投資規(guī)模確定、投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等，確保企業(yè)投資收益，減少企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)運(yùn)資金管理就是企業(yè)營(yíng)運(yùn)中，保持合理的現(xiàn)金持有量，利潤(rùn)分配管理就是處理好消費(fèi)以及積累之間的關(guān)系，合理分配利潤(rùn)，既保證企業(yè)有持續(xù)發(fā)展的基金，又要保證投資者的基本利益。

3.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理意義

中小企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理的重要意義主要幾種體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先財(cái)務(wù)管理水平的提升可以幫助中小企業(yè)更好的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)最主要的作用，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最主要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)之一，如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能夠被控制可承受的范圍之內(nèi)，直接就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)倒閉，通過(guò)財(cái)務(wù)管理，可以統(tǒng)籌安排好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，從而有效的控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。其次就是為企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)提供財(cái)務(wù)保障，財(cái)務(wù)資源是任何一個(gè)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)資源，通過(guò)財(cái)務(wù)管理可以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供所需要的各種資源，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的更好發(fā)展。最后就是提升企業(yè)財(cái)務(wù)收益，通過(guò)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有效開展，可以進(jìn)一步的改善企業(yè)財(cái)務(wù)收益，減少財(cái)務(wù)成本支持，帶來(lái)企業(yè)盈利能力的提升。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平整體偏低，企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念、管理制度、管理手段、管理人才以及管理評(píng)價(jià)等方面都存在較多問(wèn)題，這些問(wèn)題直接拖累了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，放大了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

1.財(cái)務(wù)管理理念滯后

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念滯后比較普遍，理念層面的滯后直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作出現(xiàn)了一定失誤。很多中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力較大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的主要精力都放在了產(chǎn)品生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷等環(huán)節(jié)，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作重視不足，此項(xiàng)工作被邊緣化的趨勢(shì)非常明顯。還有就是財(cái)務(wù)管理理念存在一些偏差，舉例而言，很多中小企業(yè)一味的強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)收入，忽視財(cái)務(wù)支出，只看到高收益，卻忽視高風(fēng)險(xiǎn)，只看到籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)，卻忽視經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)，這些理念層面的偏差直接就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理水平的下降。例如一些中小企業(yè)營(yíng)收雖然持續(xù)增長(zhǎng)，但是壞賬風(fēng)險(xiǎn)卻快速增加，這導(dǎo)致了財(cái)務(wù)目標(biāo)很難實(shí)現(xiàn)。

2.財(cái)務(wù)管理制度缺失

財(cái)務(wù)管理工作的復(fù)雜性以及專業(yè)性要求需要有完善的相關(guān)制度來(lái)規(guī)范這一工作的開展，這樣才能夠有效的提升這一工作的效果，反之如果沒有完善的制度，則往往意味著這一工作開展將會(huì)的受到很大的影響，其規(guī)范性會(huì)受到很大沖擊。中小企業(yè)因?yàn)橥鶎?duì)于財(cái)務(wù)管理工作重視不足，因此導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理制度的缺失，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作基本上就是領(lǐng)導(dǎo)意志發(fā)揮主要作用，財(cái)務(wù)管理具體工作沒有一個(gè)完善的制度來(lái)進(jìn)行規(guī)范，這放大了個(gè)人意志所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的不規(guī)范，這給企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生埋下了隱患。

3.財(cái)務(wù)管理手段低效

財(cái)務(wù)管理效果如何很大程度上取決于財(cái)務(wù)管理手段是否恰當(dāng)，財(cái)務(wù)管理手段得當(dāng)則意味著效果的提升，如果手段不當(dāng)?shù)脑挘茈y有效識(shí)別、控制、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段還比較落后，效度不高，難以滿足財(cái)務(wù)管理工作有效開展的需要。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段方面更多的是采用定性分析、經(jīng)驗(yàn)判斷等手段，舉例而言，在投資風(fēng)險(xiǎn)分析方面，就是簡(jiǎn)單的憑借個(gè)人經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行主觀判斷，實(shí)踐證明，這種財(cái)務(wù)管理手段，很難準(zhǔn)確的把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小，據(jù)此進(jìn)行財(cái)務(wù)管理決策，財(cái)務(wù)管理效果自然就會(huì)受到負(fù)面影響。

4.財(cái)務(wù)管理人才匱乏

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員嚴(yán)重匱乏，因?yàn)閷?duì)于財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)工作重視不足，加上企業(yè)很難憑借薪酬、發(fā)展空間等方面的優(yōu)勢(shì)吸引到優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才加盟，因此就導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員不能夠很少的勝任財(cái)務(wù)管理工作。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前大部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員都缺少財(cái)務(wù)管理方面的專業(yè)知識(shí)以及技能，缺少財(cái)務(wù)管理專業(yè)背景，在財(cái)務(wù)管理工作中更多是掌握了一般性的工作，但是卻很難的勝任更加復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理工作。這種人才層面的匱乏，使得中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效果受到了很大的負(fù)面影響，拉低了財(cái)務(wù)管理水平。

5.財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)落后

中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)方面比較落后，對(duì)于現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)很少開展有效的評(píng)價(jià)，結(jié)果就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中存在的很多問(wèn)題不能夠及時(shí)的被發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理水平始終處于低位，財(cái)務(wù)管理成為了企業(yè)發(fā)展的短板。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)的落后主要體現(xiàn)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的評(píng)價(jià)主要就是財(cái)務(wù)結(jié)果層面的評(píng)價(jià)，忽視財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性，結(jié)果導(dǎo)向的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，不利于發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方面的深層次問(wèn)題，無(wú)助于面向未來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的改善。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略

針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的具體問(wèn)題，本文認(rèn)為要想提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，必須要在全面掌握財(cái)務(wù)管理內(nèi)涵的基礎(chǔ)之上，意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要意義，并重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面的工作，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。

1.更新財(cái)務(wù)管理理念

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念方面需要做到與時(shí)俱進(jìn)，在對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作重要性有一個(gè)基本認(rèn)知的情況下，扭轉(zhuǎn)認(rèn)知方面對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的錯(cuò)誤認(rèn)知，從而能夠在正確的理念指導(dǎo)之下，開展財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效果的改善。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理者在財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)方面，關(guān)鍵就是要樹立起來(lái)全面風(fēng)險(xiǎn)理念，意識(shí)到的籌資、投資等各項(xiàng)管理活動(dòng)中存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在財(cái)務(wù)管理中意識(shí)到收益以及風(fēng)險(xiǎn)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。財(cái)務(wù)管理重要工作中要做到穩(wěn)健，切忌脫離企業(yè)實(shí)際情況，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加劇。

2.完善財(cái)務(wù)管理制度

中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度方面需要不斷完善，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的各種問(wèn)題，他用過(guò)制定良好的財(cái)務(wù)管理制度讓財(cái)務(wù)管理工作更加標(biāo)準(zhǔn)化，減少人為因素的導(dǎo)致的管理差錯(cuò)。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度完善方面，需要注意財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)的具體分析，結(jié)合財(cái)務(wù)管理工作的需要來(lái)制定財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)管理制度完善中，要注意財(cái)務(wù)管理制度本身的具體性以及可操作性，同時(shí)還要確保制度能夠全面貫徹落實(shí)。

3.創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段

在財(cái)務(wù)管理手段方面，中小企業(yè)需要注意財(cái)務(wù)管理手段創(chuàng)新，積極引入更加有效的財(cái)務(wù)管理手段，從具體方法來(lái)說(shuō)，關(guān)鍵是要引入定量分析、全面控制、預(yù)算管理等更加有效的方法，舉例而言，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析方面，中小企業(yè)可以設(shè)計(jì)各種定量分析模式，通過(guò)這些定量分析模型來(lái)全面的去把握財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)管理手段創(chuàng)新方面還需要鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理人員去主動(dòng)探索創(chuàng)新，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的更加有效。

4.引進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍建設(shè)，一方面要注意加強(qiáng)相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員引進(jìn)，重點(diǎn)招聘企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作緊缺人才，引進(jìn)具有財(cái)務(wù)管理方面豐富知識(shí)以及專業(yè)能力人員，壯大企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍。另外一方面則需要加強(qiáng)在崗財(cái)務(wù)管理人員的知識(shí)以及技能培訓(xùn)，讓員工具有勝任財(cái)務(wù)管理工作崗位需要的能力，在培訓(xùn)方面，可以采用脫產(chǎn)以及在職相結(jié)合的培訓(xùn)模式，讓員工能夠在財(cái)務(wù)管理崗位上做到游刃有余，切實(shí)減少企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作不規(guī)范。

5.注重財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)

中小企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)，借助于財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)這一手段來(lái)準(zhǔn)確的分析以及把握財(cái)務(wù)管理中存在的具體問(wèn)題，然后制定有效的財(cái)務(wù)管理改進(jìn)策略。在財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)方面，中小企業(yè)不僅僅要注意財(cái)務(wù)結(jié)果的評(píng)價(jià)，同時(shí)還要注意財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)性的評(píng)價(jià)，通過(guò)評(píng)價(jià)活動(dòng)引導(dǎo)、規(guī)范財(cái)務(wù)管理人員的活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作能夠更加規(guī)范有效。