序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇出納工作方案范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

一 ：會計檢查輔導工作的基本任務

1 ：檢查和督促轄內信用社認真貫徹執行黨和國家的金融方針，政策及有關法律法規，落實會計工作各項規章制度，檢查考核轄內信用社會計工作，對各項業務核算實施有效監督。

2 ：檢查督促轄內信用社做好資金，財產的安全管理，堵塞各種漏洞。努力增收節支，準確真實反映經營成果。

3 ：定期或不定期地對轄內信用社進行臨柜輔導和現場培訓，增強會計人員事業心和責任感，提高政策水平和業務素質，幫促糾改業務中的違規問題，提高核算質量。

4 ：不斷總結交流推廣先進經驗，做好后進單位的幫促工作，促進會計工作的制度化、規范化、科學化建設。

二 ：會計檢查輔導員的職責

1 ：負責聯社營業部和基層信用社會計財務，財務的實地檢查工作，考察所轄單位制度執行情況和會計核算質量，重點檢查要害部位和關鍵環節的控制制約情況，完成檢查輔導工作的基本任務。

2 ：對會計，出納人員進行業務輔導，幫助其提高政策水平，業務素質和操作技能，掌握應用知識和核算手續，幫助其解決業務疑難問題。

3 ：考察了解基層單位會計人員配備、分工和崗位職責落實情況，提出改進建議。

4 ：總結交流經驗，推廣先進的工作經驗，促進會計出納工作的制度化，規范化，進一步健全內控制度，提高其工作質量。

5 ：協助縣級聯社會計主管開好會計出納例會，組織定期不定期的會計出納工作檢查。

6 ：撰寫、保管檢查輔導工作報告，及時反饋檢查信息，幫助制度整改措施，督促貫徹落實；積累工作資料，定期分析總結，主動，及時，認真地向分管主任珞會計主管匯報工作。

7 ：建立檢查記錄和檢查底稿，定期向會計主管匯報工作，發現重大問題立即報告。必要時直接向縣級聯社領導或上一級主管部門匯報，報告內容要情況準確，材料詳實，并注意保密。

8 ：辦理領導交辦的其他事項。

三 ：會計檢查輔導員的工作權限

1 ：根據工作需要有權對轄內單位的會計出納工作進行定期或不定期的檢查；被查單位應積極給予配合，不得拒絕檢查。

2 ：有權查閱與檢查輔導有關的文件，憑證、賬簿、報表和其他檔案資料，有權參加被查單位的召開的有關工作會議。

3 ：有權要求被查單位提供會計出納工作的有關情況，對查處的問題有權要求被查單位作出解釋，并通知被查單位限期糾正。

4 ：有權向分管領導匯報被查單位存在的問題；對解決不妥的有權越級匯報。

5 ：有權進行門市業務示范，對會計出納人員輔導

四 ：檢查輔導的內容

1 ：財務核對制度落實情況

2 ：重點環節控制制度執行情況

3 ：印、押證管理情況

4 ：聯行業務管理情況，往來財務處理是否及時，登記是否齊全準確

5 ：存、貸業務情況。

6 ：財務管理情況

7 ：票據業務管理情況

8 ：庫房及現金管理情況

9 ：銀行結算帳戶管理情況

10 ：會計檔案管理情況

11 ：會計主管坐班情況

12 ：有價單證管理情況

13 ：股金管理情況

五 ：檢查輔導的工作程序

1 ：檢查輔導前的準備工作

（1）確定檢查輔導工作方案。明確工作目的，劃分工作區域。

（2）配齊檢查輔導工作報告及所需資料

（3）攜帶檢查輔導證或開具查醫庫介紹信

2 ：現場檢查輔導

（1）聽取會計主管的匯報，復查上次檢查輔導問題的糾改落實情況

（2）現場檢查信用社勞動組合和操作規程，核對庫存現金

（3）按確定的方案內容進行現場輔導，不能只檢查不輔導，針對檢查情況及存在的問題對會計出納進行針對的輔導，幫助被查單位制定整改計劃和措施。

3 ：總結情況

（1）填制檢查輔導工作底稿；各項檢查工作結束后，根據檢查情況據實評價打分，并在工作底稿封面上填寫檢查結論和改進意見。對重大問題寫出專題報告及時報送領導解決。

（2）反饋檢查信息：召開被查單位有關人員會議，總結檢查情況，指出存在的問題，制定改進計劃和落實措施，最后由被查單位負責人在檢查底稿上簽署意見。

4 ：報送檢查報告。對每個單位檢查結束后及時將檢查報告報送主管領導審閱

5 ：檢查輔導工作底稿檔案管理；檢查輔導報告、結論、補查單位整改和糾正報告以及考評結果夾保管，定期整理歸檔。

以上探討了會計檢查輔導工作的基本任務，輔導員的工作權限、職責以及檢查輔導的內容和檢查輔導的工作程序，這些是對工作的要求及如何去做好工作，如何去履行這些職責，使用這些權限，完成基本任務，還需要人去發揮主觀能動性，這就要求對人的管理，下面探討對檢查輔導員的管理。

1 ：會計部門配備專職會計檢查輔導員，專司從事對轄內信用社會計出納工作認的檢查輔導。

2 ：會計檢查輔導員條件：應具備大專以上文化程度，助級以上專業技術職稱或連續在會計崗位上工作五年以上，年齡40歲以下，政治思想過硬，熱愛本職工作，有強烈的事業心和責任感，作風正派，辦事公正，實事求是，堅持原則，廉潔奉公。熟悉有關的金融法規，制度，會計知識水平和業務技能較高，具有一定的計算機知識和操作技能，能解決計算機操作業務的一般故障，并有一定的實踐經驗，具有一定的發現分析解決問題的能力和文字綜合能力。

3 ：對工作認真，忠于職守，廉潔奉公，成績突出，發現重大經濟問題的輔導員給予表彰獎勵，對查出問題隱瞞不報，工作不認真扎實，有問題查不出來的輔導員要及時調整，對，，的要依據責任大小,追究行政責任,檢查輔導員要對被查單位檢查期已經發生或正在發生的經濟問題而沒有檢查出來,被查單位以后由此發生經濟案件或責任事故,需追究檢查輔導員的失職行為.

篇(2)

按照市財政局《關于開展全市會計基礎規范檢查工作的通知》文件部署，市農業局立即成立了由局黨委書記、局長擔任組長，由局財務、審計和紀檢監察各部門人員組成的會計基礎規范檢查工作小組，并制定了檢查工作方案，下發至局屬各預算單位。檢查工作小組一行于8月3日至9日對局屬11個預算單位的2009、2010年度會計基礎規范自查情況進行了一次全面檢查，現將檢查情況匯報如下：

一、自查開展情況

市農業局屬各預算單位對這次會計基礎規范專項檢查工作都很重視，局《關于轉發市財政局<關于開展全市會計基礎規范檢查工作的通知>的通知》文件下發后，單位財務負責人和財會人員按照文件規定的自查內容，開展了會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計檔案管理、內部財務制度建立與實施等方面進行了自查和整改，并形成自查報告上報局會計基礎規范檢查工作組。

二、會計基礎規范情況

近兩年來，我局局屬預算單位會計基礎工作在上級業務部門的指導下，在局每年有重點、有針對性地安排財務收支、項目資金管理、資產管理等財務專項檢查，使我局會計基礎工作得到了進一步規范和完善。

1、會計管理制度不斷健全和完善。為了規范會計基礎工作，局制定財務管理制度，各單位結合自身實際制定了相應財務管理制度、內控制度，并對會計、出納等財會人員制定了崗位責任制，有的單位為有利于制度的執行，制作了制度牌掛在單位財務室。近年來，各單位財會隊伍人員能認真執行國家財政制度，遵守財政紀律，遵守財務管理制度，認真履行崗位職責。

2、會計機構健全、會計人員齊備。現各單位會計機構健全，財務負責人由單位主要負責人擔任。財會人員齊備，會計、出納各司其職，財務負責人和會計人員崗位職責和權限明確、清晰。會計機構負責人具備任職資格，絕大多數在崗財會人員持有會計從業資格證書，尚未獲證的也在積極申請之中。財會人員都按要求定期參加了繼續教育和培訓。

3、會計資料完整、數據真實。各單位會計賬簿設置齊全、記賬憑證所附原始單據齊全，賬簿記載數據真實，沒有發現賬外賬、小金庫行為。經核實，各單位賬賬、賬證、賬款均相符，大多數單位賬表相符。每年的會計賬簿、憑證、報表等會計資料完整，保管妥當。有的單位并將會計資料按年度分類，建檔管理。

4、會計制度使用正確，會計核算規范。我局屬各事業單位全部執行了事業單位會計制度，對發生的經濟業務及時辦理會計手續，按統一的事業單位會計科目進行核算。會計處理方法前后各期相一致，做到按月記賬、按月結賬、按月報賬、按年決算。尤其是2010年局完善報表報送制度后，月報工作更加完善，各單位每月上報局的月報表，月報率達百分百。

5、內控制度健全、有效。對已制定的內部控制制度各單位都能做到認真執行。一是堅持不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責分明，做到了批錢的不管錢，管錢的不管賬，管賬的不管錢；二是財務印鑒實行分管制，由會計和出納人員分開保管；三是審批手續健全，經濟業務支出憑證，有經辦人、證明人的簽字，財務負責人的審批，并堅持“一支筆”審批制度；四是銀行賬戶的開立、變更、撤銷按制度和規定辦理，沒有另立、多立賬戶現象；五是會計工作的移交按規定辦理了移交手續，移交程序符合規范要求。

三、存在的問題

由于財會人員的業務水平不一，自查整改程度不一，在檢查中發現一些不可忽視，需整改和完善的問題：

（一）憑證審核不嚴謹。有的單位對原始憑證審核不夠嚴謹，出現問題主要有，一是少數入賬發票未填日期、未蓋出具發票單位章；二是有的餐費用收據（應開發票）報賬；三是部分單位沒有出納月結報告單、憑證交接手續不完備；四是有的報銷費用憑證粘貼不整潔；五是少量開支憑證缺經辦人簽字；六是少量自制的原始憑證印鑒不全。

（二）開支手續不夠全，審批依據不充分。

1、有的單位下撥補經費或報銷出外學習考察費用時，未將相關批準文件或考察文件（原件或復印件），附在憑證后作為支付依據。

2、購置設備、購買車輛保險等需辦理政府采購手續的，未辦理相關手續。

3、有些定額餐飲發票未填日期、項目、付款單位，少量未附菜單。

4、有的購汽油票等較大款額支出用現金支付，不符現金管理制度。

5、有的單位支付下屬單位補貼或費用時，手續較簡單。

（三）賬務處理不合規

1、部分單位對實行國庫集中支付的賬務處理，不符合財政國庫管理制度會計核算試行辦法的有關規定。未設財政零余額用款額度科目，授權支付與直接支付概念混淆不清。

2、原始憑證編制不規范，將不同內容和類型的經濟業務事項在同一記賬憑證分錄，造成多借多貸。

3、年度決算分配未在會計制度規定的科目中進行，有的年度決算分配結轉無記賬憑證。

4、有些經濟業務會計科目處理不當，基本支出與其他資產支出核算內容未分清。

5、少數單位對一級科目、二級科目、明細科目名詞了解不夠透徹。

（四）記賬規則不符要求

1、少數單位出納員記賬憑證未連續編號、未填附件張數。

2、啟用賬本時，封面和扉頁填寫不全。

3、有不同類賬本混裝現象。總賬與明細賬混裝、往來賬與實物賬混裝、固定資產明細賬未用專用格式賬頁。

4、記賬時有跳行、隔項現象。

5、有用鉛筆記余額，用涂改液更正錯賬現象。

6、過頁記賬時未在首尾欄處，填寫承前頁、過次頁字樣。月結、年結未劃紅線。

（五）賬與決算報表不符

因有的財會人員對上報年終決算報表的理解有出入，填報時造成決算報表的大項或小項數據與賬面數不符。

（六）檔案管理欠完整

1、憑證封面填寫不全，缺年度編號、缺憑證總張數。

2、憑證封孔不規范，有的未封孔，有的封孔未蓋章。

3、會計資料未用會計專用檔案盒分裝、編號歸檔。

四、整改情況

針對檢查中發現的問題，各單位已按照《會計法》、《會計基礎工作規范》、《會計基礎工作規范化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等法律制度規定進行整改。

1、憑證手續不全的，可補已經盡量補充完整，漏填也已全部補填。

2、開支依據不足的，已經找出依據粘在附憑證后面。

3、對國庫集中支付的賬務處理不正確的，從2011年8月份起按規定要求進行核算，2011年1-7月份的核算，在8月份按規定要求進行調整和補充。

4、2011年度賬本按規定進行設置，需調整的要調整，需補充要補充。

5、賬本封面、扉頁、憑證封面填寫不全的，已經要求補填完全。

6、記賬規則不符要求的正在進行改正。

7、2009年、2010年的會計資料正在購買專用檔案盒進行分裝建檔。

篇(3)

一、指導思想

根據《國務院關于基礎教育改革與發展的決定》、《湖南省教育廳、省財政廳、省機構編制委員會關于切實做好鄉鎮教育機構改革工作的通知》（湘教發[2006]115號）及省市關于教育人事制度改革的文件精神，進一步精簡教育行政機構，精減教育行政人員，整合資源，優化隊伍，規范管理，提高效率，推進我縣教育事業健康發展。

二、組織機構

成立撤并鄉鎮教育聯校工作領導小組，由向陽同志任組長，王同保、何宙星、潘躍紅同志任副組長，教育、財政、編制、人事、監察、審計等相關部門及各鄉鎮為成員單位。領導小組下設辦公室，周金華同志任辦公室主任，戴永堂同志任辦公室副主任。

三、基本原則

鄉鎮教育聯校全部撤并，原聯校人員、財務賬目均合并到鄉鎮中學，合并后中學名稱不變，實行“一套班子、一塊牌子、初中帶小學”的校長負責的行政管理格局。

四、崗位設置

合并后的中學設校長1人，副校長3人（其中1人負責日常工作，1人負責業務工作，1人負責后勤工作），工會主席1人。

五、人員安排

1、撤并鄉鎮教育聯校后，原聯校人員（含退休、退線人員）的工作、工資、組織關系等轉移到中學（城關聯校的轉入城關中心小學）。退線、退休人員享受中學退線、退休人員同等待遇。

2、合并后中學校級行政人員由教育局黨委行文任命，校委會成員職數要相對減少。

六、財務管理

1、原聯校財務賬目合并到中學。合并前原聯校、中學的財務由教育局職能股室予以審計和清理。合并后，原中學的行政及財務公章可以繼續使用，只更換法人、出納印章。并以中學名義重新開列新的賬號，實行“一套財務賬目、一支筆簽字審批”的財務管理模式，具體的財務運行辦法另行規定。

2、聯校的行政及財務印章均上交教育局人事股，聯校資產根據實際情況并入中學或中心小學。

七、債務處置

1、全縣撤并鄉鎮教育聯校工作領導小組負責教育債務的處置工作。各鄉鎮要成立以鄉鎮長任組長的工作領導小組，具體負責本鄉鎮教育債務處置工作。

2、各鄉鎮要對所有教育債務（包括聯校一級、各中小學校的各類債務）認真區分，劃清責任，明晰債權與債務，認真、如實地做好相關數據統計工作。要認真落實年1月11日縣長辦公會議精神，堅持按“誰舉債、誰負責”的原則搞好債務清理處置。

八、工作要求

1、要以教育大局穩定為重，高度統一思想認識。各鄉鎮政府和教育主管部門要認真做好過細的思想工作，確保我縣鄉鎮教育機構改革的順利實施。

2、聯校撤并的各項工作任務必須在年春節前按要求完成。

篇(4)

【關鍵詞】醫院 成本核算 認識 改革

隨著科學技術和理念的不斷優化，醫院的創新工作也在不斷推廣。在實際創新的過程中，同行業之間的競爭壓力也非常大，促使其中存在較多的挑戰和機遇，在這種背景下，醫院實施成本核算也是發展的重要工作。要想提升醫院的工作效率和質量，一定要對醫院成本進行核算，增強實際管理工作質量和效率。

一、醫院成本核算分析

醫院成本核算是依據醫院管理和方案的需要，對醫療工作中的各項耗費實施劃分、研究，從而為醫院的可持續發展提供依據。醫院成本核算要遵守經濟實效性，對重要因素實施有效管理。因為成本核算的形式非常多，所以需要結合各個科室、崗位提供不同的管理方案。醫院在實施成本計算過程中，最重要的就是設定科室成本計算制度，保障醫院經濟利益與工作者的工資、福利等，還要以提升醫療質量為基礎、統計信息為重點，全面展現醫院醫療工作的財務情況和經營情況。

二、目前醫院成本核算存在的問題

現階段，醫院加強成本核算已經成為時展的重要方向，但是從整體觀點分析，因為缺少相應的理論和實踐引導，醫院成本核算工作存在一定的問題，其中主要分為以下幾點：第一，缺少全面的成本核算系統。醫院成本核算方案是確保醫院成本核算有效推廣的基礎，需要結合以下幾點因素進行分析，如成本的構成因素、成本資料的整合、成本的計算等，成本構成因素受到分析目標、重點和醫院實際發展需求的影響，成本資料整合的方案包含了前瞻性和回顧性。從我國現階段單位成本計算情況研究，因為成本核算級次劃分問題、背部定價規則與設定問題并沒有達到規定需求，導致醫院成本核算方案缺少科學性，醫院成本核算工作并不優越。第二，缺少全面的成本核算軟件。醫院成本核算包含的內容較多，促使其計算難度也在不斷增加，這樣在一定意義上影響著醫院成本核算工作質量，若依舊應用傳統意義上的成本核算方案，是難以達到成本核算的時展需求的。除此之外，成本核算工作中需要的信息資源，要從財務賬目和報表中獲取，大部分財務工作者在成本核算過程中構建新賬目，需要從頭統計分析，這些因素都會導致醫院成本核算工作出現問題。第三，缺少科學的成本核算組織系統。在整體成本核算工作中，成本核算部門與財務部門缺少溝通，兩者只是提供和獲取的合作關系。從某一觀點分析，在醫院發展的過程中，財務部門是出納的角色，醫院因為存在兩個經濟管理部門，導致發展過程中出現更多的問題。在以往財務部門發展過程中，雖然很多工作人員認識到財務管理工作的必要性，但是因為受到多樣化因素的影響，致使財務部門構成一個固定的發展系統，由此在醫院經濟管理系統中經常出現合作困難的情況。

三、醫院成本核算的發展對策分析

（一）引用全成本核算方案

醫院全成本核算工作主要是對整體成本因素進行研究，這種核算方案不但改變了以往醫院成本核算制度，還達到了責任成本制度需求，促使醫院成本核算的重點從以往計算醫院成本轉變為核算醫院各項責任單位成本費用支出上。醫院在實際發展的過程中，應用全成本核算方案是為了減少成本支出，為患者降低壓力，提升醫院之間的競爭強度。同時，醫院在實施全成本核算的過程中，要結合醫院自身的發展特點，增強思想宣傳工作強度，提出具有針對性的管理制度，從而構建全面的醫院成本核算。

（二）醫院成本核算與成本目標管理的結合

現階段，在醫療衛生工作不斷優化的過程中，成本目標管理得以展現在人們眼前，醫院成本核算的重點逐漸從事后核算轉變為事前管理和事中控制，這樣有效降低成本費用的支出，并且在一定意義上提升經濟效益。其中在實際操作過程中，要對醫療成本、藥品成本、管理費用支出等信息實施整合記載和分析，設定藥品價格之間的差異，從而有效展現出藥品實際總體成本和實際藥品收入標準總體成本之間的區別，以此實施全面的醫院成本核算工作。

（三）改變醫院經濟管理組織系統

在醫院經濟管理工作中，成本計算是最重要的工作內容，特別是在我國社會市場經濟不斷發展的過程中，醫院成本計算的必要性得到了突顯，且得到了醫院管理人員的關注。當然，在新醫改理念的影響下，要想提升醫院經濟管理能力和醫院成本核算質量，需要改變醫院經濟管理組織系統。現階段，因為我國醫院的經濟管理M織系統不科學，致使醫院成本計算工作受到阻礙，醫院依舊要從自身發展情況進行分析，結合醫院經濟管理的形式和特點，改變經濟管理組織系統和發展形式，有效展現權利集中、分工負責的組織系統。由此，醫院的成本核算工作對醫院未來發展而言有一定的引導作用。

四、結束語

總而言之，隨著社會經濟的不斷發展，科技技術的不斷優化，人們生活水平也在不斷提升，促使其逐漸意識到自己和家人們健康的重要性。由此，在各種條件的影響下，社會對醫療的服務需求也在不斷增強，導致醫療服務在發展過程中的競爭壓力越來越大。為了解決這一問題，大部分醫院開始轉變自己的營銷理念，將管理效率放在重點，降低單位的成本支出，而成本核算工作也成為醫院發展的重點內容。

參考文獻：

篇(5)

一、我委開展自查自糾的主要工作

在全省嚴格資金管理防范資金風險電視電話會召開后，我委高度重視，迅速行動，狠抓落實。一是委黨政主要領導迅速召集相關人員，研究部署我委貫徹落實措施，制定了《市工信委嚴格資金管理防范資金風險工作方案》；二是成立了以委主要領導為組長的領導小組及辦公室，做到有領導負責，有專人辦事；三是召集委下屬事業單位負責人開會，全面布置資金安全大檢查工作；四是委機關及委屬各事業單位開展了全面自查；五是委機關進一步完善各項財務管理制度，建立健全資金安全長效機制。

二、我委自查自糾結果

經過自查，我委機關及委屬各事業單位的帳戶總數為18戶，其中：基本帳戶數6戶，專戶數11戶，一般帳戶數1戶，無臨時帳戶，原有財務制度14項，新制定財務制度1項。我委及委屬各事業單位在資金安全管理方面具有較完善的安全防范措施，財務人員在資金安全管理工作中沒有違規行為，委機關及委屬各事業單位建立健全了資金安全管理的長效機制。

1、組織領導方面：我委主要領導高度重視資金安全管理工作，多次召開會議，研究資金管理問題，進一步加強資金安全監管，要求財會人員每月向黨政主要領導和分管財務領導匯報委機關費用收支情況，在日常工作中，我委黨政主要領導和分管領導經常與機關財務人員談心、溝通、了解他們的思想動態，加強對他們的黨風廉政教育和法制法紀教育，要求他們強化防微杜漸的意識，不得參與賭博等可能對資金安全構成潛在風險的活動，從而從源頭上防范了資金風險，確保了我委資金的安全；

2、制度建設和內控管理方面：嚴格按照國家有關財政資金管理和會計核算要求，進一步完善《機關經費管理制度》、《車輛及駕駛員管理若干規定》、《慰問補助制度》、《來客接待若干規定》等資金安全管理相關制度;實行嚴格的內部稽核制度，具有規范的內部制衡機制;從事資金收付管理的工作人員也實行回避制度；

3、資金收付管理方面：我委制定嚴格執行規范的資金收付管理流程，每月新制定大額用款計劃；對直接支付款嚴格按照規定提供票據和相關附件，同時經復核人員認真審核后，轉分管領導審批，才予以支付；

4、財務處理方面：始終堅持日清月結制度，出納辦理資金收支的相關原始憑證及時交會計進行帳務處理，同時定期對相關的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料歸檔妥善保管，會計人員工作變動時，認真辦理財務移交手續，并制定規范的移交清冊；

5、對帳管理方面：我委始終做到內部日常帳務日清月結，在保證內部賬證、帳帳、帳實相符的同時定期與銀行對帳，確保銀行存款余額與資金收支明細帳全部核對無誤；

6、財政資金專戶管理方面：建立了財政資金專戶管理制度，實行專款專用，從未發生過擠占挪用的現象；

7、印鑒和票據管理方面：建立了嚴格的印鑒和票據管理制度，實行專人負責，分人分印制，嚴格實行票證領用和核銷制度；

篇(6)

一、組織領導

成立區交通運輸局會計基礎規范檢查工作領導小組。

二、檢查工作的主要目標

加強會計基礎工作規范化建設，按照《會計法》和《會計基礎工作規范》要求開展日常會計工作，夯實會計工作基礎，建立會計基礎工作規范化長效機制，健全內部會計管理和控制制度，提升會計職能，提高會計工作管理水平，

維護會計工作秩序，確保會計信息質量的真實、完整和國家財產的安全，推動財政會計事業持續發展。

三、檢查依據、范圍和任務

（一）檢查依據。《會計法》、《會計基礎工作規范》、《會計基礎工作規范化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等有關法律制度規定。

（二）檢查范圍。區交通運輸局、區公路運輸管理所、區縣鄉公路管理站三個單位2009年至2010年會計基礎工作情況。

（三）檢查整改任務。全面檢查三個單位會計基礎工作情況，整頓會計基礎工作中不規范的做法和存在的問題，指導和督促各基層單位加強會計基礎工作，建立會計基礎工作規范化管理的長效機制，進一步提高會計工作水平。

四、檢查方法、內容與步驟

會計基礎規范檢查工作分為：各單位自查整改、財政重點抽查、總結整改三個階段。

第一階段：各單位自查整改階段(2011年5月27日至6月20日)。各單位要對會計機構的設置、會計人員的配備、會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計核算、會計檔案管理、內部財務制度的建立與實施、內部會計監督管理制度、會計電算化管理等進行全面自查和整改。自查內容包括：是否依法建賬，嚴格按照《會計法》和《會計基礎工作規范》的要求開展會計工作；原始憑證的格式、內容、填制方法、審核程序等是否符合會計制度要求；記賬憑證內容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等是否符合會計制度要求，是否經有關責任人簽章，字跡清楚，裝訂整齊；總賬、明細賬、日記帳的設置、啟用、登記、結賬、錯誤更正方法是否符合會計制度的規定，是否及時記賬，文字規范，設有必要的備查帳；是否有賬外設賬行為；是否做到賬證、賬賬、賬實相符，現金和銀行日記賬按日逐筆順序登記，結出余額，銀行存款與銀行對賬單及時核對，經調整無誤；對外報送的財務決算報告是否數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，單位領導、會計主管人員審閱并簽章；會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料是否按照國家規定定期整理歸檔，妥善保管，調閱和銷毀是否符合規定手續；內部控制機制是否建立，會計出納是否分設，印鑒是否分管；實行會計電算化的單位，是否建立會計電算化崗位責任制及各項管理制度，會計電算化工作是否符合規范的要求；會計人員是否持有會計證，會計工作交接手續是否符合制度規定的要求；單位銀行賬戶開立、變更、撤銷是否符合制度規定；等等。

第二階段：財政重點抽查階段(2011年6月21日至7月20日)。區財政局對各單位自查情況進行重點抽查。檢查內容包括：各單位開展會計基礎規范自查整改工作是否得力；會計管理制度建設情況，包括崗位設置、崗位職責、內部監控、稽核監督等制度是否健全，崗位職責是否明確，監督措施是否到位；會計核算情況，包括使用會計制度是否正確，會計核算是否正確；會計基礎工作是否符合規范要求；在崗會計人員是否持有會計從業資格證書，會計機構負責人是否符合任職資格；等等。

第三階段：總結整改階段(2011年7月21日至8月15日)。各單位結合會計基礎規范檢查工作發現的問題，有針對性地采取措施，建立健全會計基礎工作管理辦法和考核評比制度，形成加強會計基礎工作規范化管理的長效機制。

五、檢查整改工作要求

（一）加強組織領導。各單位要充分認識會計基礎規范檢查工作的重要性和緊迫性，切實加強組織領導。各單位應成立以單位財務負責人為組長，財務、辦公室等部門參加的會計基礎規范檢查工作小組，周密制定檢查整改工作方案，扎實有序開展會計基礎規范檢查工作。

（二）落實工作要求。各單位要以高度的責任心，緊緊圍繞會計基礎規范檢查的目標任務，加強統籌規劃，全面安排部署，嚴格工作要求，采取有力措施，狠抓工作落實，確保會計基礎規范檢查工作目標實現。此項檢查工作將做為會計報表評比的一項重要內容。

篇(7)

[編者按]2005年是農村信用社改革試點工作全面鋪開的一年，也是我社各項業務發展全面取得重大突破的一年。通過改革，經歷了半個多世紀的××農村信用社通過轉換經營機制，明晰產權關系，完善法人治理結構和增強服務功能，煥發出無限生機和活力，朝著美好的2006年邁進。在辭舊迎新之際，記者特采編了聯社各業務部門的新年展望，和讀者共享。

市場拓展部

2006年，市場拓展部將以聯社制訂的工作方針為指導思想，以農村信用社改革為核心，扎扎實實開展各項工作。具體思路是：抓好資金組織工作，重新制訂合理、有效的考核激勵機制，加強綜合營銷，力促資金組織工作再上一個新臺階。

加強對營業網點的建設改造。除了繼續根據業務發展需要對網點進行調整外，今年還將致力對網點的標識、外部形象等進行統一規范，提高我社企業形象，并計劃在條件成熟的社成立非現金服務區及vip客戶服務區，為vip客戶提供更優質服務。

發展銀行卡業務及中間業務，努力培育新的利潤增長點。加強對業務的整合營銷與管理。擴展短信服務功能，進一步提高我社金融服務的科技含量。

加強制度建設。以規范的制度、規范的業務操作作為業務發展的強大后盾及保障加強對外宣傳及業務推廣，計[本文轉載自劃對我社各項業務做一個統一、全面、整體的廣告宣傳。

加強培訓力度，提高員工業務水平、服務禮儀及文明服務水平。通過形式多樣的活動，培養員工團隊精神。

繼續舉行中間業務知識競賽，給予一線柜員展現自我的舞臺，以比賽促進員工業務水平及整體綜合素質的提高。

2006年是××農村信用社改革關鍵的一年。市場拓展部將在聯社領導的正確帶領下，緊密圍繞聯社的工作方針政策，務實求新，為信用社的業務發展作出應有的貢獻。

國際業務部

2006年，國際業務部工作的基本思路是：以強化風險管理為基礎，以實現盈利為目標，以全面發展國際結算業務為主線，促進我社外匯業務穩健發展。工作計劃如下：

1、內部管理方面。一是不斷完善各項外匯業務流程、規范操作。二是積極適應匯改變化，加強匯率風險管理。三是重新調配部門人員，整合部分崗位。四是組織一次全社的外匯業務檢查，杜絕外匯業務的操作風險及政策風險。

2、業務經營方面。一是構建有效的外匯營銷體系，發揮整體合力，加快推動國際結算業務全面發展。二是會同信貸部穩健開展貿易融資業務，豐富我社外匯產品。

三是加大行網絡的建設力度，提高結算效率。

3、隊伍建設方面。一是加快專管員隊伍的建設與培養，組建一支專業化的外匯專管員隊伍。二是加強對外匯從業隊伍的培訓力度，提高營銷和服務的質量。三是每半年召開各基層社專管主任例會，跟進各基層社國際結算客戶公關進展和業務落實情況，帶動各基層社外匯業務的全面發展。

4、硬件建設方面。一是健全、完善國際結算系統（ibs系統），提高國際結算工作效率，為外匯業務發展打下堅實的基礎。二是優化外匯業務的硬件設施，全面提升我社國際業務的工作效率。

會計結算部

2006年會計結算部將以“觀念求變，管理求質，措施求細，業務求精”為工作思路，大力拓展各項結算業務，創新現金出納工作方法，打造“精品柜臺”，規范會計結算業務管理，力爭取得新的突破。

一、“確保一大系統的上點、試行兩個系統的推廣、做好三項工作的開展”，促結算水平上一個新的臺階。首先，確保小額支付系統順利上點，進一步拓寬結算渠道。其次，在業務量大的網點推廣單機電腦驗印系統，逐步開通全社支票通兌業務和分社級結算行功能；推廣批量驗印系統技術的應用，提高票據入賬速度。再次，通過“擴大結算業務培訓的覆蓋面、制作結算業務宣傳冊子、設計結算業務量統計分析程序

”三大舉措，重點加大對結算業務的宣傳力度，引導客戶正確選擇結算業務種類，間接加快結算速度。

二、加強人民幣銀行結算賬戶的管理，實行小額賬戶收費。有效化解小額賬戶數量多、金額小、占用內存空間大和困繞我社業務正常發展的問題，實現從無償服務向合理定價的有償服務轉變，有效提高經營效益。

三、運用科技手段，規范業務管理。廣泛推行中心金庫管理（或推廣部分管理模式），加快賬戶的查詢、解掛、凍結功能改造，并實現假幣管理電子化，出納操作流程化，貼現業務核算程序化。同時，建立一個科學的業務信息反饋機制，促進我社各項會計結算業務的健康發展。

信貸部

在去年取得一定成績，為我社深化改革奠定根基的情況下，2006年，我社信貸工作的重點仍然是把握兩大主題：業務發展和信貸管理，在05年基礎上，將上述兩項工作進一步深入、細化和加強。

一是加快信貸營銷步伐的發展。2006年，四大國有商業銀行經過兩年的調整改革后，在鞏固原有大企業發展的同時，也將視線投向了中小民營企業，我社信貸營銷面臨前所未有的考驗。為此，聯社將以豐富信貸業務品種為手段，加快業務的發展。

1、改革現行的信貸管理模式，建立起信貸人員責、權、利有機結合的體制。

2、大力拓展票據業務和個人消費貸款市場，使兩項業務成為我社利潤增長的新亮點。

3、深入探索市場需求，加強信貸產品的開發，豐富我社業務品種。

4、積極加強和政府相關職能部門、各商會和行業協會的溝通，把握××以及大佛山市場的拓展機會。

二、繼續深化信貸管理，建立起科學發展和風險控制并重的信貸管理體系。

1、全面推進貸款五級分類工作，轉變經營思想，實現以分析借款人最終還款能力為核心的動態貸款風險分類管理。

2、加強貸后管理，將貸款業務操作全過程的檢查內容納入常規檢查工作中去，將內部控制由事后補救向事前防范轉變；建立信貸風險預警機制，防范信貸風險的產生。

3、繼續進行信貸管理制度建設，建立起涵蓋我社信貸業務的制度體系，達到省聯社“有業務的地方就必須有制度覆蓋”的要求。

資產保全部

在新的一年，面對不良貸款壓降工作的壓力和挑戰，資產保全部的工作思路主要是：圍繞一個宗旨，把握兩條主線，突出抓好四個重點，推進三個建設。即：圍繞優化資產質量、化解資產風險這一宗旨；把握深化改革與促“雙降”這兩條主線；突出抓好政府“三級”集體企業不良貸款處置、加大以物抵債力度、創新清收方法、強化隱性風險貸款管理四個工作重點；推進內控制度建設、資產隊伍建設和信貸管理系統

建設。2006年資產保全部將著力抓好以下幾項工作：

一、穩步推進政府“三級”集體企業不良貸款的處置工作。在2005年化解區屬集體企業不良貸款取得突破性進展的基礎上，今年資產保全部將把處置鎮屬、村屬兩級集體企業不良貸款作為工作重點，著重對其進行清收處置，力爭取得新的突破。

二、切實加大以物抵債力度，加快抵債資產變現。

三、進一步解放思想，創新清收方法，努力化解不良資產風險。

1、全面施行債權轉讓、打包清收、拍賣清收等措施，力求多方式、多渠道清收

壓降不良貸款；

2、繼續加大不良資產處置力度，明確重點，實施重點攻堅。

3、加強對貸款余額超5000萬元的保全類大額貸款戶的監測，適時清收處置。

4、對已訴訟但執行難的案件進行清理，加大訴訟案件的執行力度，增強執行效

果。

四、加強隱性不良貸款的管理，在“清舊”的同時，加強“堵新”力度，切實防

范新增不良貸款風險。，

財務部

2006年聯社財務管理工作將以“經營效益”為中心，堅持“重管理、穩發展”的

原則，以防范經營風險為切入點，加強內部管理，積極推進我社改革，進一步理順農

村信用社財務管理體制，明晰產權關系，完善法人治理結構，增強服務功能。

一、借改革契機，進行財務制度的建設和完善。我社統一法人工作已進入實質性

階段，整個財務管理架構會發生根本的變動，聯社財務部將在省聯社統一法人財務核

算模式的指導下，結合我社實際情況，采取“一級法人、二級核算、授權經營”的過

渡模式，進行管理架構調整和制度的規范。

二、推動財務管理系統的開發及全面上線，以電子化手段來規范和提升財務管理

水平，針對聯社成立一級法人后財務大集中的要求，建立財務管理系統，通過該系統

進行全面的財務預算、核算、分析，做好財務控制，塑造一個提升財務管理水平的好

平臺，加快財務會計工作由核算型向管理型的轉變。

三、加強對我社非信貸資產的管理，加大力度處置非生息資產，提高財務資源的

效益。制定全聯社的非信貸資產管理辦法，使我社非信貸資產管理及其風險防范逐步

走上日常化、制度化和規范化的道路。

四、按省聯社制定的財務考核標準制定財務經營目標考核辦法，建立和完善科學

的考核激勵機制，加強對經營單位的指導和監控，在開拓業務領域、加大不良貸款清

收力度和增收節支上尋找新思路，提高企業經營效益。

五、加強成本管理，強化成本費用意識。在努力擴大收入來源的同時，嚴格管好

成本費用的支出，用好用活各種經營資源，對各經營單位實行以收定支，以有利于促

進業務發展，有利于增收的原則合理控制各項財務開支，堅決杜絕浪費行為。

六、加強財務檢查監督力度，規范信用社財務核算行為，發揮聯社財務部門管理

、監督的職能。

計劃資金部

2006年是我社全面深化改革、促進發展的關鍵一年，計劃資金部將緊緊圍繞“加

強管理、提高質量、積極開拓、增加效益”的工作思路，在確保我社資金流動性、安

全性、效益性的前提下，著重抓好以下各項工作：

一、進一步提高分析水平，搞好協調服務，認真履行計劃資金部統計分析職責，

發揮業務經營綜合分析作用，為我社的業務穩健發展提供決策依據。

二、根據上級對資產負責比例管理的規定，強化資產負債比例管理的檢測控制，

通過對資產結構和負債結構的共同調整，使資產負債質量得到優化、結構合理化，并

實現以效益為中心，兼顧安全性、流動性的管理目標。

三、根據《中國銀行業監督管理委員會非現場監管報表指標體系》的各項要求，

擬定工作方案，組織協調各部門分工合作，認真布置做好07年正式報送的各項準備工

作。

四、充分調配和運用資金，加大參與貨幣市場力度，提高對債券市場投資分析能

力，不斷拓寬資金運用渠道，積極參與競爭、拓展市場，發掘和尋找市場客戶，開發

和創新符合市場需要的金融產品。

五、加強資金的調配管理，不斷提高資金營運水平,將資金更多地運用到效益好

、風險低、有市場的資產上，同時，減少內部不生息資金的占用，將內部資金占用所